नई जीएसटी प्रणाली ने कराधान को सरल बनाया है, करदाताओं की सुविधा बढ़ाई है और अनुपालन सुनिश्चित किया है।
केंद्र सरकार ने वैट, सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे पुराने अप्रत्यक्ष करों को बदलने के लिए वस्तु और सेवा कर की शुरुआत की। इसके अलावा, इन सुधारों ने कराधान के व्यापक प्रभाव को कम करने और आर्थिक एकीकरण को बढ़ावा देने में मदद की।
संविधान (एक सौ एकवां संशोधन) अधिनियम 2016 और उसके बाद के विधानों के अनुसार, यहां महत्वपूर्ण जीएसटी जानकारी है जो आपको जानना आवश्यक है:
वर्तमान अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था 1 जुलाई, 2017 को लागू हुई
यह कराधान वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर उन्हें अलग-अलग स्लैब में वर्गीकृत करके लागू होता है: 5%, 12%, 18% और 28%
कुछ पेट्रोलियम उत्पाद, मानव उपभोग के लिए शराब और तंबाकू जैसे सामान इस प्रणाली के दायरे से बाहर रहते हैं
कार्यान्वयन की निगरानी और मार्गदर्शन करने के लिए, अधिनियम ने एक जीएसटी परिषद के निर्माण को अधिसूचित किया
परिषद में केंद्रीय वित्त मंत्री और राज्य और केंद्र शासित प्रदेशों के सदस्य शामिल हैं
कराधान कानूनों के तहत जीएसटी के तीन घटक हैं: सीजीएसटी, एसजीएसटी/यूटीजीएसटी, और आईजीएसटी
2000 में, तत्कालीन प्रधान मंत्री ने जीएसटी शासन के लिए एक मॉडल तैयार करने के लिए अप्रत्यक्ष कर पर केलकर टास्क फोर्स को तैनात किया था। हालाँकि इसे बहुत पहले ही लागू किया जाना था, लेकिन विभिन्न प्रशासनिक और राजनीतिक बाधाओं के कारण इसके कार्यान्वयन में देरी हुई।
जीएसटी कार्यान्वयन के बारे में ऐतिहासिक जानकारी प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित समयरेखा देखें:
वर्ष |
आयोजन |
2006 |
तत्कालीन केंद्रीय वित्त मंत्री ने 01 अप्रैल, 2010 को वस्तु एवं सेवा कर की शुरूआत निर्धारित की |
2009 |
एक अधिकार प्राप्त समिति ने जीएसटी पर अपने पहले चर्चा पत्र (एफडीपी) को अंतिम रूप दिया |
2010 |
केंद्र सरकार ने संरचनात्मक और कार्यान्वयन संबंधी बाधाओं का हवाला देते हुए इसकी शुरूआत स्थगित कर दी |
2011 |
केंद्र सरकार ने इसके कार्यान्वयन के लिए संविधान (115वां संशोधन) में विधेयक पेश किया, जो बाद में 15वीं लोकसभा के विघटन के बाद समाप्त हो गया। |
2014 |
केंद्र सरकार ने जीएसटी कानून को संविधान (122वें) के रूप में दोबारा पेश किया लोकसभा में संशोधन) विधेयक |
2015 |
लोकसभा ने विधेयक को मंजूरी दे दी, लेकिन इसे राज्यसभा और लोकसभा की चयन समिति को भेज दिया गया; चयन समिति ने जुलाई 2015 में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की |
2016 |
राज्यसभा और लोकसभा ने संशोधित विधेयक पारित किया, और राष्ट्रपति की सहमति के बाद इसे संविधान (101वें संशोधन) अधिनियम के रूप में अधिसूचित किया गया। |
2017 |
लोकसभा और राज्यसभा ने सीजीएसटी, यूटीजीएसटी, आईजीएसटी और जीएसटी (राज्यों को मुआवजा) विधेयक 2017 पारित किया राज्यों द्वारा 2017 के संबंधित एसजीएसटी विधेयकों को पारित करने के बाद, नई व्यवस्था 1 जुलाई, 2017 को लागू हुई। |
केंद्र सरकार ने निम्नलिखित लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए संशोधित अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली की शुरुआत की:
'एक राष्ट्र, एक कर' की अवधारणा का कार्यान्वयन
जीएसटी कार्यान्वयन के साथ, सरकार ने भारत में एक समान कराधान प्रणाली के साथ एक साझा बाजार बनाने का प्रयास किया है। सरकार का मानना है कि करों की इस एकरूपता से अंततः कर का बोझ कम होगा।
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी)
यह व्यवसायों को वस्तुओं और सेवाओं के प्रावधान या उत्पादन में उपयोग किए गए इनपुट पर भुगतान किए गए कर पर क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है।
सरल अनुपालन प्रक्रिया का परिचय
इस प्रणाली को शुरू करके, सरकार ने अनुपालन के लिए आवश्यक कागजी कार्रवाई को कम करने और अपनी कर प्रशासन प्रक्रिया को आसान बनाने की कोशिश की। इसके अलावा, इसका उद्देश्य भारत में कर आधार का विस्तार करना और अप्रत्यक्ष करों से राजस्व बढ़ाना भी है।
नए अप्रत्यक्ष कराधान ने प्रणाली को तीन तत्वों में तोड़ दिया, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
सेंट्रल जीएसटी: केंद्र सरकार माल की अंतर-राज्य आपूर्ति पर सीजीएसटी लगाती और एकत्र करती है
राज्य/केंद्र शासित प्रदेश जीएसटी: जबकि एसजीएसटी/यूटीजीएसटी माल की अंतर-राज्य आपूर्ति पर भी लागू होता है, राज्य सरकारें उन पर शुल्क लगाती और वसूलती हैं।
एकीकृत जीएसटी: केंद्र व्यापार में इस प्रकार का जीएसटी लगाता है, और आपको माल की अंतर-राज्य आपूर्ति या आयात/निर्यात पर इसका भुगतान करना होगा
इस सुधारित कर व्यवस्था की शुरूआत से कई नई प्रणालियाँ सामने आई हैं, जैसे:
1. ई-वे बिल
आपूर्तिकर्ता आमतौर पर ये बिल तब जारी करते हैं जब वे अपना माल किसी दूसरे राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में भेजना चाहते हैं। ये ई-वे बिल राज्य की सीमाओं के पार 50,000 रुपये से अधिक मूल्य के माल की वाणिज्यिक आवाजाही के लिए आवश्यक हैं।
2. ई-चालान
ई-चालान का अर्थ है एक मानक चालान जमा करना, जो पहले ही जेनरेट किया जा चुका है, आमतौर पर उपयोग किए जाने वाले ई-चालान पोर्टल पर। यह जीएसटीआर-1 दाखिल करते समय और ई-वे बिल के भाग ए को तैयार करते समय मैन्युअल डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता को समाप्त कर देता है।
जीएसटी से पहले, राज्य और केंद्र दोनों सरकारें विभिन्न कर लगाती थीं। राज्य मुख्य रूप से मूल्य वर्धित कर (वैट) के रूप में कर एकत्र करते थे। पहले, हर राज्य में अलग-अलग नियम और कानून थे।
दूसरी ओर, केंद्र ने केंद्रीय राज्य कर (सीएसटी) के रूप में माल की अंतर-राज्य बिक्री पर कर लगाया। स्थानीय निकाय मनोरंजन कर के रूप में भी कर लगाते थे। निम्नलिखित कुछ अप्रत्यक्ष करों की सूची है जो जीएसटी-पूर्व व्यवस्था में लागू थे:
केंद्रीय उत्पाद शुल्क
उत्पाद शुल्क के कर्तव्य
उत्पाद शुल्क के अतिरिक्त कर्तव्य
सीमा शुल्क के अतिरिक्त कर्तव्य
उपकर
राज्य वैट
केंद्रीय बिक्री कर
खरीद कर
विलासिता कर
मनोरंजन कर
प्रवेश कर
लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर कर
इस नई और पुरानी कर व्यवस्था के बीच अंतर जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें:
पैरामीटर |
जीएसटी कर संरचना |
पुरानी अप्रत्यक्ष कर संरचना |
विनियामक कानून |
जीएसटी को विनियमित करने के लिए केवल एक ही कानून है, जो 2017 का जीएसटी अधिनियम है। |
विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को विनियमित करने के लिए अलग-अलग कानून मौजूद थे। इस बीच, वैट राज्यों के विवेक पर निर्भर था। |
कर संरचना |
देय कर दो घटकों से बना है, अर्थात् सीजीएसटी और एसजीएसटी एकत्रित जीएसटी राजस्व का आधा हिस्सा राज्य को जाता है, जबकि आधा हिस्सा केंद्र को जाता है |
अप्रत्यक्ष कर वैट, सीएसटी और उत्पाद शुल्क सहित कई करों का योग थे |
व्यापक प्रभाव (कर पर कर) |
कैस्केडिंग प्रभाव को कम करता है, जिससे व्यवस्था बहुत सरल हो जाती है |
करों का उच्च व्यापक प्रभाव |
कर का बोझ |
कर का बोझ आमतौर पर कम होता है |
करों के व्यापक प्रभाव के कारण कर का बोझ अधिक होता था |
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
जीएसटी क्या है?
यह भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू एक अप्रत्यक्ष कर है। सरकार इसे उपभोग के अंतिम बिंदु से एकत्र करती है।
जीएसटी का पूर्ण रूप क्या है?
जीएसटी का पूर्ण रूप वस्तु एवं सेवा कर है।
जीएसटी के विभिन्न प्रकार क्या हैं?
जीएसटी चार प्रकार के होते हैं, सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी और यूजीएसटी।
IGST कौन एकत्र करता है?
केंद्र और राज्य दोनों सरकारें पूर्वनिर्धारित राजस्व के आधार पर आईजीएसटी एकत्र करती हैं।
क्या मैं जीएसटी बिल का भुगतान ऑनलाइन कर सकता हूँ?
हां, आप जीएसटी बिल का भुगतान जीएसटी पोर्टल के माध्यम से कर सकते हैं।
जीएसटी की गणना कैसे की जाती है?
आप अपने करों की गणना उस स्लैब के आधार पर कर सकते हैं जिसमें संबंधित वस्तु या सेवा आती है। इन स्लैब में 5%, 12%, 18% और 28% की दर शामिल है।
एक्स्प्लोर मोर
