धारा 80ईई और 80ईईए के बीच अंतर

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80ईई और धारा 80ईईए पहली बार घर खरीदने वालों को उनकी शुद्ध टैक्सेबल आय से कटौती का क्लेम करने की अनुमति देती है। होम लोन ईएमआई के इंटरेस्ट हिस्से पर धारा 80ईई और धारा 80 ईईए के तहत क्रमशः ₹50,000 और ₹1,50,000 की अधिकतम कटौती का क्लेम किया जा सकता है। 

यह कटौती इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24(बी) के तहत इंटरेस्ट राशि पर क्लेम की गई कटौती के अतिरिक्त है। हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि आप केवल धारा 80ईई और धारा 80ईईए में से किसी एक के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि आपका होम लोन कब स्वीकृत हुआ था।

आप धारा 80 ईई और धारा 80ईईए के बीच त्वरित तुलना के लिए नीचे दी गई तालिका देख सकते हैं:

यदि आपको वित्त वर्ष 2016-17 में अपनी पहली घर खरीद के लिए होम लोन मिलता है, तो आप ₹50,000 तक के टैक्स बेनिफिट का क्लेम करने के पात्र हैं। यह राशि इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80ईई के तहत आपकी शुद्ध टैक्सेबल आय से कटौती योग्य है। यह कटौती धारा 24(बी) और धारा 80(सी) के तहत क्लेम की गई कटौती के अतिरिक्त है।

• केवल पहली बार घर खरीदने वाले ही धारा 80ईई के तहत इनकम टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं

• प्रॉपर्टी का मूल्य ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए

• होम लोन की राशि ₹35 लाख से कम होनी चाहिए

• आप धारा 80ईई के तहत केवल लोन ईएमआई के इंटरेस्ट हिस्से पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं

• कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए लिए गए लोन पर कटौती का क्लेम नहीं किया जा सकता है

• होम लोन वित्तीय वर्ष 2016-17 में स्वीकृत होना चाहिए

• केवल व्यक्तिगत उधारकर्ता ही अकेले या संयुक्त रूप से खरीदी गई प्रॉपर्टी पर धारा 80ईई के तहत कटौती का क्लेम करने के पात्र हैं

• व्यक्तियों का संघ (एओपी), हिंदू अनडिवाइडेड फॅमिली(एचयूएफ), ट्रस्ट, कंपनियां आदि धारा 80 ईई के तहत इनकम टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं।

• कटौती के लिए पात्र होने के लिए टैक्सपेयर को प्रॉपर्टी में रहने की आवश्यकता नहीं है

धारा 80ईई कटौती का क्लेम करने के लिए, अपनी आयकर दाखिल प्रक्रिया के दौरान इन चरणों का पालन करें:

• आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें: अपना लोन स्वीकृति पत्र, अपने लैंडर से इंटरेस्ट सर्टिफिकेट और लोन चुकौती अनुसूची एकत्र करें। यदि आवश्यक हो तो सटीक रिपोर्टिंग और सत्यापन के लिए ये डॉक्यूमेंट आवश्यक होंगे।
• धारा 80ईई के तहत भुगतान किए गए इंटरेस्ट की रिपोर्ट करें: अपना रिटर्न दाखिल करते समय, कटौती अनुभाग के तहत, कटौती के लिए पात्र होम लोन इंटरेस्ट की रिपोर्ट करें। सुनिश्चित करें कि यह राशि धारा 24(बी) के तहत रिपोर्ट किए गए इंटरेस्ट से अलग है।
• कटौती सीमा का पालन करें: धारा 80ईई होम लोन के इंटरेस्ट पर सालाना ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है। यह धारा 24(बी) के तहत ₹2 लाख की सीमा से अधिक है। इस लाभ का प्रभावी ढंग से उपयोग करने के लिए भुगतान किए गए कुल इंटरेस्ट पर नज़र रखें।
• लोन अप्रूव्ड वर्ष के आधार पर एलिजिबिलिटी सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि आपका होम लोन 31 मार्च, 2017 से पहले स्वीकृत किया गया था। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि इस अवधि के बाहर स्वीकृत लोन धारा 80ईई लाभों के लिए योग्य नहीं हैं।
• सटीक फाइलिंग टूल का उपयोग करें: चाहे मैन्युअल रूप से या ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से दाखिल करना हो, सुनिश्चित करें कि आपका डेटा सही ढंग से दर्ज किया गया है। कई ई-फाइलिंग प्लेटफ़ॉर्म प्रक्रिया को सरल बनाते हुए, आपके इंटरेस्ट भुगतान के आधार पर स्वचालित रूप से कटौती की गणना करने के लिए टूल प्रदान करते हैं।
• डेटा की समीक्षा करें: यह सुनिश्चित करने के लिए कि कोई त्रुटि न हो, जानकारी, विशेष रूप से धारा 80ईई के तहत क्लेम की गई कटौती की दोबारा जांच करें। किसी भी विसंगति के कारण आपके टैक्स निर्धारण में नोटिस या समायोजन हो सकता है।

दोबारा जांच लें कि धारा 80ईई के तहत होम लोन इंटरेस्ट कटौती धारा 24(बी) के तहत आपके क्लेम के अतिरिक्त है। भविष्य में संदर्भ के लिए, विशेष रूप से आयकर विभाग द्वारा जांच या ऑडिट के मामले में, अपने डॉक्यूमेंट सुरक्षित रखें।

वित्त वर्ष 2019-20 में सेक्शन 80ईईए ने सेक्शन 80ईई की जगह ले ली। इसके तहत, जिन लोगों ने वित्त वर्ष 2019-20, वित्त वर्ष 2020-21 या वित्त वर्ष 2021-22 में अपनी पहली आवासीय प्रॉपर्टी खरीदी है, वे अपनी शुद्ध टैक्सेबल आय से ₹1,50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं। धारा 80ईई की तरह, धारा 80ईईए के तहत भी कटौती का क्लेम केवल लोन ईएमआई के इंटरेस्ट हिस्से पर किया जा सकता है।

• केवल पहली बार घर खरीदने वाले ही धारा 80ईईए के तहत इनकम टैक्स कटौती का क्लेम करने के पात्र हैं

• धारा 80 ईईए के तहत शुद्ध टैक्सेबल आय से अधिकतम ₹1.5 लाख की कटौती का क्लेम किया जा सकता है

• यदि  प्रॉपर्टी निम्नलिखित मेट्रो शहरों में से किसी में स्थित है तो संपत्ति का कारपेट एरिया 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फीट) से अधिक नहीं होना चाहिए - मुंबई, हैदराबाद, बैंगलोर, कोलकाता, चेन्नई और दिल्ली एनसीआर (दिल्ली, नोएडा, ग्रेटर नोएडा, गाजियाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद तक सीमित)

• देश के किसी भी अन्य कस्बे/शहर में स्थित  प्रॉपर्टी के लिए कारपेट एरिया 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए।

•  प्रॉपर्टी पर लागू स्टांप शुल्क ₹45 लाख या उससे कम होना चाहिए 
• होम लोन वित्तीय वर्ष 2019-20, वित्तीय वर्ष 2020-21, या वित्तीय वर्ष 2021-22 में लिया गया होगा

• केवल व्यक्तिगत उधारकर्ता अकेले या संयुक्त रूप से खरीदी गई प्रॉपर्टी पर धारा 80ईईए के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं

• व्यक्तियों का संघ (एओपी), हिंदू अनडिवाइडेड फॅमिली(एचयूएफ), ट्रस्ट, कंपनियां आदि धारा 80ईईए के तहत आयकर कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं।

• धारा 80ईई की तरह, धारा 80ईईए के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए टैक्सपेयर को प्रॉपर्टी में रहने की आवश्यकता नहीं है

धारा 80ईईए कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको अपनी आयकर फाइलिंग के दौरान इन चरणों का पालन करना होगा:

• उचित डॉक्युमेंटेशन बनाए रखें: सुनिश्चित करें कि आपके पास अपना लोन स्वीकृति पत्र, लैंडर से इंटरेस्ट सर्टिफिकेट और प्रॉपर्टी पंजीकरण डॉक्यूमेंट हैं। यदि आवश्यक हुआ तो सत्यापन के लिए ये आवश्यक होंगे।
• भुगतान किए गए इंटरेस्ट की रिपोर्ट करें: फाइलिंग प्रक्रिया के दौरान, कटौती अनुभाग के तहत, अपने होम लोन पर भुगतान की गई इंटरेस्ट की राशि की घोषणा करें जो धारा 80ईईए के तहत योग्य है। यह आपके लैंडर के इंटरेस्ट सर्टिफिकेट द्वारा समर्थित होना चाहिए।
• कटौती सीमा की जाँच करें: धारा 80ईईए के तहत आप अधिकतम कटौती का क्लेम ₹1.5 लाख कर सकते हैं। सुनिश्चित करें कि विसंगतियों से बचने के लिए यह राशि सटीक रूप से रिपोर्ट की गई है।
• धारा 24(बी) के साथ संयोजित करें: यदि होम लोन पर आपका कुल इंटरेस्ट ₹2 लाख (धारा 24(बी) के तहत क्लेम) से अधिक है, तो धारा 80ईईए के तहत अतिरिक्त ₹1.5 लाख का क्लेम किया जा सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपको दोनों कटौतियों से पूरा लाभ मिले, सावधानीपूर्वक रिपोर्टिंग की आवश्यकता है।
  
  

जांच के दौरान बेमेल से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि लोन विवरण आपके लैंडर की रिपोर्ट से मेल खाता हो। सभी डॉक्यूमेंट और सर्टिफिकेट को कम से कम सात वर्षों तक संभाल कर रखें, क्योंकि ऑडिट के मामले में उनकी आवश्यकता हो सकती है। अनुमेय सीमा से अधिक होने से बचने के लिए धारा 24(बी) और धारा 80ईईए के बीच इंटरेस्ट विभाजन की दोबारा जांच करें।

नहीं, कोई व्यक्ति धारा 80ईई और धारा 80ईईए दोनों के तहत एक साथ कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है। दोनों अनुभाग पहली बार घर खरीदने वालों के लिए होम लोन इंटरेस्ट पर अतिरिक्त टैक्स बेनिफिट प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, लेकिन वे अलग-अलग अवधियों पर लागू होते हैं और अलग-अलग एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया होते हैं। यदि आपने धारा 80ईई के तहत कटौती का क्लेम किया है, तो आप धारा 80ईईए के तहत किसी भी लाभ का क्लेम करने के पात्र नहीं हैं और इसके विपरीत भी। अपने टैक्स बेनिफिट को अधिकतम करने के लिए, आपकी लोन स्वीकृति तिथि और अन्य लोन विवरणों के आधार पर यह आकलन करना आवश्यक है कि आप किस अनुभाग के लिए योग्य हैं।

यहां कुछ महत्वपूर्ण शर्तें दी गई हैं जिनके बारे में आपको धारा 80ईई और 80ईईए के तहत अपना आईटीआर दाखिल करते समय पता होना चाहिए:

• कारपेट एरिया: बाहरी और सामान्य दीवारों को छोड़कर, किसी प्रॉपर्टी के भीतर वास्तविक उपयोग योग्य फ्लोर एरिया
• स्टाम्प ड्यूटी मूल्य: टैक्स उद्देश्यों के लिए किसी प्रॉपर्टी का सरकार द्वारा निर्धारित मूल्य, जिसका उपयोग स्टांप ड्यूटी की गणना के लिए किया जाता है
• एलटीवी रेश्यो: किसी प्रॉपर्टी के मूल्य का वह प्रतिशत जिसे लैंडर लोन के माध्यम से वित्तपोषित कर सकता है
• वार्षिक मूल्य: यदि किसी प्रॉपर्टी को किराये पर दिया जाता है तो उससे होने वाली संभावित आय का उपयोग टैक्स गणना के लिए किया जाता है। यह सरकार द्वारा निर्धारित किया जाता है।
• ग्रॉस टोटल इनकम: इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत कटौती के लिए आवेदन करने से पहले किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित सभी आय का योग