सीनियर सिटीजन्स के लिए फिक्स्ड डिपॉज़िट इंटरेस्ट पर टीडीएस

फिक्स्ड डिपॉज़िट, इंटरेस्ट के रूप में गारंटीकृत रिटर्न प्रदान करते हैं और कम जोखिम वाले सीनियर सिटीजन्स के लिए पसंदीदा निवेश विकल्पों में से एक माने जाते हैं। इसके अतिरिक्त, एफडी नियमित ब्याज भुगतान प्राप्त करने का विकल्प प्रदान करते हैं, जो सीनियर सिटीजन्स के लिए पूरक या पेंशन के रूप में कार्य कर सकता है। हालांकि, ऐसी एफडी पर अर्जित ब्याज स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के अधीन हो सकता है।

टीडीएस, या टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स का मतलब है कि बैंक आपके सावधि जमा (एफडी) पर अर्जित ब्याज से सीधे टैक्स लेता है। सीनियर सिटीजन्स (60 वर्ष और उससे अधिक आयु) के लिए एफडी पर टीडीएस केवल तभी लागू होता है जब ब्याज एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक हो। यदि यह इस सीमा से अधिक है, तो बैंक अतिरिक्त राशि पर 10% टैक्स काट लेता है।

सीनियर सिटीजन्स के लिए  फिक्स्ड डिपॉज़िट पर टीडीएस जमाकर्ता के खाते में ब्याज जमा करते समय बैंकों और वित्तीय संस्थानों द्वारा काटा जाता है। यदि ब्याज निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो बैंक खाताधारक को शेष राशि देने से पहले कर रोकने के लिए जिम्मेदार है।

सीनियर सिटीजन्स के लिए टीडीएस को नियंत्रित करने वाले कानूनी ढांचे में इनकम टैक्स एक्ट 1961 की धारा 194 A के तहत प्रावधान शामिल हैं। यह निर्दिष्ट करता है कि सीनियर सिटीजन्स  के लिए  फिक्स्ड डिपॉज़िट पर टीडीएस काटा जाएगा यदि सभी एफडी से कुल ब्याज उनके लिए सालाना  ₹ 50,000 से अधिक है। इसके अतिरिक्त, यदि कोई जमाकर्ता अपना पर्मनेंट अकाउंट नंबर (पैन) प्रदान नहीं करता है, तो 20% की उच्च टीडीएस दर लागू हो सकती है।

सीनियर सिटीजन्स  के लिए एफडी ब्याज पर टीडीएस की गणना करने के लिए, आपको एक वित्तीय वर्ष में सभी एफडी से अर्जित कुल ब्याज निर्धारित करना होगा। यदि यह राशि ₹50,000 से अधिक है, तो टीडीएस लागू किया जाएगा।

उदाहरण के लिए, यदि कोई वरिष्ठ नागरिक ब्याज के रूप में ₹70,000 कमाता है, तो टीडीएस की गणना इस प्रकार की जाएगी:

• कर योग्य राशि: ₹70,000 - ₹50,000 = ₹20,000

• टीडीएस कटौती: ₹20,000 का 10% = ₹2,000

वरिष्ठ नागरिकों को अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय सावधि जमा (एफडी) पर ब्याज को आय के रूप में बताना चाहिए। यदि टीडीएस काटा गया है, तो वे इसे अपनी कुल कर देनदारी के विरुद्ध प्रीपेड कर के रूप में दावा कर सकते हैं। 

यदि उनकी कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम है, तो वे टीडीएस कटौती से बचने के लिए बैंक में फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं। अंत में, उन्हें शेष कर का भुगतान करना होगा या अपनी कुल आय और टीडीएस कटौती के आधार पर रिफंड का दावा करना होगा।

वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय एफडी के ब्याज आय पर टैक्स आम तौर पर देय होता है। यदि वरिष्ठ नागरिकों की एफडी के लिए पूरे वर्ष में टीडीएस काटा गया है, तो इसका हिसाब इस प्रक्रिया के दौरान किया जाएगा।

यदि सीनियर सिटीजन्स की कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम हो जाती है, तो वे अपने बैंक में फॉर्म 15H जमा करके टीडीएस से बच सकते हैं। यह फॉर्म एक सेल्फ-डिक्लेरेशन के रूप में कार्य करता है कि उनकी इनकम टैक्स के लिए उत्तरदायी नहीं है, इस प्रकार उन्हें टीडीएस कटौती से छूट मिलती है।

फॉर्म 15 एच एक सेल्फ-डिक्लेरेशन पत्र है जिसका उपयोग भारत में निवासी वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष और उससे अधिक आयु) द्वारा ब्याज आय पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) से छूट का अनुरोध करने के लिए किया जाता है, बशर्ते उनकी कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम हो। 

यह फॉर्म उन सीनियर सिटीजन्स  के लिए महत्वपूर्ण है जो मुख्य रूप से फिक्स्ड डिपॉज़िट से मिलने वाले ब्याज पर निर्भर हैं और अनावश्यक टैक्स डिडक्शन  से बचना चाहते हैं। फॉर्म 15जी के विपरीत, जो 60 साल से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए है, फॉर्म 15एच विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों की जरूरतों को पूरा करता है, जो उन्हें टीडीएस कटौती के बिना अपने वित्तीय संसाधनों को बनाए रखने की अनुमति देता है यदि उनकी टैक्स लायबिलिटी शून्य है।

उदाहरण 1: मूल प्रस्तुतिकरण

• नाम: शर्मा जी

• आयु: 65

• पैन : एबीसीडीई1234एफ

• अनुमानित आय: ₹2,00,000

• पिछले वर्ष की आय: ₹1,80,000

श्री शर्मा फॉर्म 15 एच भरते हैं और घोषणा करते हैं कि एफडी से ब्याज सहित उनकी कुल आय मूल छूट सीमा से कम है। यह फॉर्म वह वित्तीय वर्ष की शुरुआत में अपने बैंक में जमा करते हैं।

उदाहरण 2: मल्टीप्ल सबमिशन्स

• नाम: श्रीमती वर्मा

• आयु: 70

• कड़ाही: XYZAB5678C

• अनुमानित आय: ₹3,00,000

• पिछले वर्ष की आय: ₹2,90,000

श्रीमती वर्मा के पास विभिन्न बैंकों में कई एफडी हैं। वह प्रत्येक बैंक में फॉर्म 15H जमा करती है जहां वह जमा रखती है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उसकी ब्याज आय पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाए।

ऑफ़लाइन फॉर्म भरने के लिए:

1. अपनी बैंक शाखा में जाएं और फॉर्म 15H का अनुरोध करें ।

2. अपनी व्यक्तिगत जानकारी जैसे नाम, पैन, उम्र और पता भरें ।

3. उस वित्तीय वर्ष का उल्लेख करें जिसके लिए आप फॉर्म जमा कर रहे हैं, जैसे 2024-2025 ।

4. चालू वर्ष और पिछले वर्ष की कर देय आय के लिए अनुमानित आय प्रदान करें ।

5. यह पुष्टि करने के लिए कि प्रदान की गई सभी जानकारी सटीक है, फॉर्म पर हस्ताक्षर करें और तारीख डालें ।

कुछ बैंक अपने इंटरनेट बैंकिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन फॉर्म भरने की सुविधा भी प्रदान करते हैं। ऑनलाइन फॉर्म भरने के लिए:

1. अपने बैंक के इंटरनेट बैंकिंग पोर्टल या ऐप पर जाएं ।

2. अपने इंटरनेट बैंकिंग खाते में लॉग इन करें ।

3. 'Tax Services' या 'TDS' अनुभाग पर जाएं ।

4. फॉर्म 15H जमा करने के विकल्प का पता लगाएं ।

• एफडी ब्याज पर टीडीएस से बचने के लिए, वरिष्ठ नागरिक यह घोषित करने के लिए फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं कि उनकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम है 

• टीडीएस लायबिलिटी को कम करते हुए, प्रत्येक से अर्जित ब्याज को ₹50,000 से कम रखने के लिए अपनी एफडी को कई बैंकों में फैलाएं

• एफडी इस तरह से शुरू करें कि वार्षिक ब्याज को टीडीएस सीमा के अंतर्गत रखते हुए, ब्याज आय को दो वित्तीय वर्षों में विभाजित किया जाए

• ब्याज आय को अलग-अलग प्रबंधित करने के लिए व्यक्तिगत और एचयूएफ खातों जैसे विभिन्न खातों में एफडी खोलें

• धारा 80सी के तहत कटौती का दावा करने के लिए पांच साल के लॉक-इन के साथ कर-बचत एफडी का विकल्प चुनें, जिससे आपकी कर योग्य आय कम हो जाएगी

यहां सीनियर सिटीजन्स  के लिए सावधि जमा पर टीडीएस के बारे में याद रखने योग्य कुछ महत्वपूर्ण बिंदुओं पर करीब से नज़र डाली गई है।

• सीनियर सिटीजन्स के लिए फिक्स्ड डिपॉज़िट पर टीडीएस ब्याज जमा करते समय काटा जाता है, न कि एफडी की मैच्योरिटी पर। इसलिए, यदि आपने 3 साल के लिए एफडी निवेश किया है, तो प्रत्येक वर्ष के अंत में एफडी ब्याज पर टीडीएस काटा जाएगा।

• निवासी भारतीयों के लिए कर कटौती की दर 10% है (या यदि आपने पैन प्रदान नहीं किया है तो 20%)।

• एनआरओ खाते के तहत अनिवासी भारतीयों के मामले में, वरिष्ठ नागरिकों के लिए एफडी पर टीडीएस की दर 30% है।
   

भारत सरकार वरिष्ठ नागरिकों को आईटीआर दाखिल करते समय भी लाभ प्रदान करती है। वरिष्ठ नागरिकों के लिए एफडी पर टीडीएस के बारे में उपरोक्त पॉइंट्स के अलावा, आपको आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने के बारे में निम्नलिखित महत्वपूर्ण विवरण भी जानना चाहिए। 

• पुरानी टैक्स व्यवस्था के अनुसार, वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष की आयु लेकिन 80 वर्ष से कम) के लिए मूल छूट सीमा ₹3,00,000 और सुपर वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष और उससे अधिक आयु) के लिए ₹5,00,000 निर्धारित है।

• यदि आपकी आय मूल छूट सीमा से कम है तो आपको आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है

• इनकम टैक्स एक्ट , 1961 की धारा 194पी के अनुसार, यदि आप 75 वर्ष से अधिक आयु के निवासी वरिष्ठ नागरिक हैं, तो आपको आईटीआर दाखिल करने से छूट मिलेगी यदि आपके पास आय के स्रोत के रूप में केवल पेंशन और ब्याज है।

यदि आपकी उम्र 60 वर्ष से अधिक है और आप एफडी में निवेश करना चाहते हैं तो वरिष्ठ नागरिकों के लिए एफडी के ब्याज पर टीडीएस के बारे में जानना महत्वपूर्ण है। ऊपर दिए गए विवरण से आपको यह समझने में मदद मिलेगी कि यह कर क्या है और यह कैसे काम करता है।