आईटीआर फॉर्म और उनकी प्रयोज्यता

टैक्स विभाग ने 7 प्रकार के इनकम टैक्स  रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म अधिसूचित किए हैं। अपने बकाया कर का सटीक और बिना किसी देरी के भुगतान करने के लिए विभिन्न आईटीआर फॉर्मों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है। अगर आप समय पर रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं या गलत तरीके से रिटर्न दाखिल करते हैं तो आपको जुर्माना भरना पड़ सकता है और दोबारा रिटर्न दाखिल करना पड़ सकता है।

इससे खुद को बचाने के लिए, आपको यह जानना होगा कि व्यक्तियों, HUF और अन्य संस्थाओं के लिए कौन सा आईटीआर फॉर्म है। इस जानकारी से, आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि कौन सा फॉर्म आप पर लागू होता है और समय पर अपना कर दाखिल कर सकते हैं।

इन विभिन्न आईटीआर  फॉर्मों में से प्रत्येक के बारे में विवरण निम्नलिखित हैं: 

आईटीआर 1

आईटीआर 1 या सहज उन व्यक्तियों के लिए आईटीआर फॉर्म है जो देश के निवासी हैं। यहां कुछ शर्तें दी गई हैं जिन्हें आपको यह फॉर्म भरने से पहले जानना चाहिए:

• आपके पास ₹50 लाख तक की कर योग्य आय होनी चाहिए, इस फॉर्म को दाखिल कर सकते हैं

• आपकी आय वेतन, पेंशन, गृह संपत्ति के किराये या अन्य स्रोतों से आनी चाहिए 

• आपकी कृषि आय ₹5,000 तक होनी चाहिए

आईटीआर 2

आईटीआर 2 फॉर्म व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) पर निम्नलिखित शर्तों के अधीन लागू होते हैं:

• आपकी कुल कर योग्य आय ₹50 लाख से अधिक होनी चाहिए

• आपकी आय वेतन, एक से अधिक गृह संपत्ति का किराया, पूंजीगत लाभ से आय और अन्य स्रोतों से आनी चाहिए

• आपकी आय अन्य स्रोतों से होनी चाहिए, जैसे लॉटरी, घुड़दौड़ आदि।

• वित्तीय वर्ष में किसी भी समय आपके पास गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयर होना चाहिए

• आपके पास विदेशी संपत्ति होनी चाहिए या भारत के बाहर रखे गए खातों के लिए हस्ताक्षर करने के अधिकार के अलावा आय अर्जित करनी चाहिए

• आपको निवासी सामान्य निवासी नहीं (RNOR) और अनिवासी होना चाहिए

• आपकी कृषि आय ₹5,000 से अधिक होनी चाहिए

• आपको एक व्यक्ति या HUF होना चाहिए जिसने आयकर अधिनियम की धारा 194AN के तहत कर का भुगतान किया है 

आईटीआर 3

जो व्यक्ति और HUF आईटीआर 1, आईटीआर 2 और आईटीआर4  दाखिल नहीं कर सकते, उन्हें आईटीआर 3 दाखिल करना आवश्यक है। यह आईटीआर फॉर्म वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए भी है। इसे दाखिल करने के लिए लागू शर्तें यहां दी गई हैं:

• आपकी कुल कर योग्य आय ₹50 लाख से अधिक होनी चाहिए

• आपको पेंशन प्राप्त करनी होगी या गृह संपत्ति से आय अर्जित करनी होगी

• आपको पूंजीगत लाभ या विदेशी संपत्ति या आय से आय होनी चाहिए

• आपके पास कोई व्यवसाय या पेशा होना चाहिए 

• आपको किसी कंपनी का निदेशक होना चाहिए

• आपको किसी फर्म में भागीदार के रूप में आय अर्जित करनी होगी

• पिछले वित्तीय वर्ष में आपके पास गैर-सूचीबद्ध (अनलिस्टेड)इक्विटी शेयर होने चाहिए

आईटीआर 4

आईटीआर 4, जिसे सुगम भी कहा जाता है, व्यक्तियों, HUF और साझेदारी फर्मों पर लागू होता है। आईटीआर 4 दाखिल करने के लिए आपको निम्नलिखित कुछ शर्तों को पूरा करना होगा: 

• आपको ₹50 लाख से अधिक की पेंशन या वेतन मिलना चाहिए

• आपकी गृह संपत्ति के किराये और अन्य स्रोतों से आय ₹50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए

• आपको धारा 44AD या 44E, और धारा 44ADA  के तहत अनुमानित आय योजना के तहत व्यावसायिक और व्यावसायिक आय प्राप्त करनी होगी।

• आपको एक फ्रीलांसर होना चाहिए और आपकी आय ₹50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए 

आईटीआर 5

आईटीआर 5 फॉर्म दाखिल करने के लिए निम्नलिखित श्रेणियों की आवश्यकता है: 

• फर्मों

• सीमित देयता भागीदारी (LLP) 

• व्यक्तियों का निकाय (BOI) 

• व्यक्तियों का संघ (AOP) 

• कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति (AJP)

• व्यापार ट्रस्ट और निवेश कोष

• मृतक की संपत्ति

• दिवालिया की संपत्ति

आईटीआर 6

कोई भी कंपनी जो Income Tax Act की धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं करती है, वह यह रिटर्न दाखिल कर सकती है। धारा 11 में धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई संपत्ति से आय शामिल है। ध्यान दें कि यह फॉर्म केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जा सकता है।

आईटीआर 7

यह फॉर्म उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिन्हें धारा 139(4ए) से 139(4एफ) के तहत रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। यहां इन अनुभागों का अवलोकन दिया गया है:

• धारा 139(4A): धार्मिक या धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए आंशिक या पूर्ण रूप से ट्रस्ट या अन्य कानूनी दायित्व के तहत रखी गई संपत्ति से आय

• धारा 139(4B): यह राजनीतिक दलों पर लागू होता है यदि कुल आय आयकर के दायरे में न आने वाली अधिकतम राशि से अधिक हो

• धारा 139(4C): इसके लिए आवश्यक:

  • समाचार अभिकर्तत्व

  • धारा 10(23A) के तहत एसोसिएशन या संस्था

  • धारा 10(23B) के तहत संस्थान

  • वैज्ञानिक अनुसंधान संघ

  • निधि, संस्था, विश्वविद्यालय, शैक्षणिक संस्थान, अस्पताल, या चिकित्सा संस्थान

• धारा 139(4D): विश्वविद्यालयों, कॉलेजों या संस्थानों के लिए आवश्यक है, जिन्हें इस धारा के किसी अन्य प्रावधान के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है

• धारा 139(4E): व्यावसायिक ट्रस्टों पर लागू इस धारा के किसी अन्य प्रावधान के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है

• धारा 139(4F): धारा 115यूबी में निर्दिष्ट निवेश निधि के लिए आवश्यक; इस धारा के किसी अन्य प्रावधान के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है

टैक्स नियमों के अनुसार, यदि इनमें से कोई भी शर्त लागू होती है तो सभी करदाताओं को अनिवार्य रूप से एक आईटीआर फॉर्म दाखिल करना होगा:

• यदि आपकी कुल कर योग्य आय मूल छूट सीमा से अधिक है, जो आपकी उम्र और कर व्यवस्था के आधार पर भिन्न होती है

• 60 वर्ष से कम आयु के करदाताओं के लिए मूल छूट सीमा ₹2.5 लाख है 

• 60 से 80 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए सीमा ₹3 लाख और 80 वर्ष से अधिक आयु वालों के लिए ₹5 लाख तक बढ़ा दी गई है।

• यदि आप नई कर व्यवस्था के तहत रिटर्न दाखिल कर रहे हैं तो मूल छूट सीमा बढ़ाकर ₹3 लाख कर दी गई है

• यदि आपने विदेशी संपत्ति में निवेश किया है या उससे कमाई की है 

• यदि आप वीजा या लोन  के लिए आवेदन करना चाहते हैं

• यदि आप आयकर अधिकारियों से रिफंड दाखिल करना चाहते हैं

• कोई भी फर्म या कंपनी, लाभ या हानि की परवाह किए बिना

वित्त वर्ष 2023-24 (आयु 2024-25 ) के लिए आईटीआर फॉर्म दाखिल करने की नियत तारीखें यहां दी गई हैं:

• जिन खातों की लेखापरीक्षा की आवश्यकता नहीं है, उनके लिए नियत तारीख वित्तीय वर्ष की 31 जुलाई है 

• जिन व्यवसायों को ऑडिट करने की आवश्यकता है, उनके लिए नियत तारीख वित्तीय वर्ष की 31 अक्टूबर है  

• संशोधित या विलंबित रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख वित्तीय वर्ष की 31 दिसंबर है

 

ध्यान दें कि जरूरत पड़ने पर आयकर विभाग तारीखें बढ़ा सकता है। आप आधिकारिक वेबसाइट पर अद्यतन तिथियां देख सकते हैं।