कर देनदारी की गणना करने और निर्बाध रूप से रिटर्न दाखिल करने के लिए एनआरआई के लिए आयकर स्लैब की जांच करें।
अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना एक महत्वपूर्ण वित्तीय और कानूनी जिम्मेदारी है। यह न केवल देश के निवासियों पर बल्कि भारत में अपनी आय अर्जित करने वाले अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) पर भी लागू होता है।
1961 के आयकर अधिनियम ने एनआरआई के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए विशिष्ट नियम और प्रक्रियाएं निर्धारित की हैं। यह उन्हें कर रिफंड का दावा करने, घाटे को आगे बढ़ाने और वीज़ा और लोन आवेदनों के लिए दस्तावेज प्राप्त करने में सक्षम बनाता है।
अन्य करदाताओं की तरह, अनिवासी भारतीयों के लिए कराधान की संरचना को समझना महत्वपूर्ण है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत एनआरआई के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए आयकर स्लैब दरें देखें-
इनकम टैक्स स्लैब |
आयकर दर |
₹2.5 लाख तक |
शून्य |
₹2,50,001 से ₹5 लाख तक |
₹2.5 लाख से ऊपर 5% |
₹5,00,001 से ₹10 लाख तक |
₹12,500 + ₹5 लाख से ऊपर 20% |
₹10 लाख से ऊपर |
₹1,12,500 + ₹10 लाख से ऊपर 30% |
एनआरआई के लिए नई कर व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब दरें निम्नलिखित हैं-
इनकम टैक्स स्लैब |
आयकर दर |
₹3 लाख तक |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹6 लाख तक |
5% |
₹6,00,001 से ₹9 लाख तक |
10% |
₹9,00,001 से ₹12 लाख तक |
15% |
₹12,00,001 से ₹15 लाख तक |
20% |
₹15 लाख से ऊपर |
30% |
आय के उन प्रकारों को समझना महत्वपूर्ण है जो भारतीय कर नियमों के अधीन हैं। इससे आप अपने कर दायित्वों के संबंध में जानकारीपूर्ण निर्णय लेने में सक्षम होंगे। नीचे एनआरआई के लिए कर योग्य आय स्रोत देखें-
- वेतन से आय
भारत में प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्राप्त वेतन या यदि आपको वेतन सीधे भारत में रखे गए बैंक खाते में मिलता है।
- कैपिटल गेन से आय
कोई भी आय जो भारत में स्थित कैपिटल संपत्तियों को स्थानांतरित करने पर प्राप्त होती है।
- गृह संपत्ति से आय
भारत में स्थित आवासीय संपत्ति से अर्जित कोई भी आय।
- व्यवसाय एवं प्रोफेशन से आय
भारत में किसी व्यवसाय या पेशेवर सेट-अप से अर्जित कोई भी आय।
- अन्य स्रोतों से आय
एफडी, बचत खाते या अन्य स्रोतों से अर्जित आय।
कर लाभ के लिए अपने निवेश पोर्टफोलियो को अनुकूलित करना एनआरआई के लिए वित्तीय विकास का एक महत्वपूर्ण चालक हो सकता है। एनआरआई के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करते समय निम्नलिखित निवेश विशेष उपचार के लिए योग्य हैं-
भारत में सार्वजनिक या निजी कंपनियों के शेयर।
देश में सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध कंपनियों द्वारा जारी किए गए डिबेंचर।
भारत में बैंकों या सार्वजनिक कंपनियों में जमा राशि।
भारत सरकार द्वारा जारी प्रतिभूतियां।
इस उद्देश्य के लिए आधिकारिक राजपत्र में केंद्र सरकार की अन्य संपत्तियों का उल्लेख किया गया है।
आयकर अधिनियम 1961 के तहत उपलब्ध कर लाभ आपकी कर देनदारियों को काफी कम कर सकते हैं। एनआरआई के लिए आईटीआर दाखिल करते समय उपलब्ध कटौती और छूट के बारे में जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें-
छूट |
कटौती |
धारा 54 के तहत देश में गृह संपत्ति की बिक्री से दीर्घकालिक कैपिटल लाभ (एलटीसीजी)। |
धारा 80 सी के तहत यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप), इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस), और अधिक में निवेश। |
भारत में इक्विटी शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंड से एलटीसीजी। |
धारा 80टीटीए के तहत एनआरओ बचत खाते से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती। |
धारा 54एफ के तहत गृह संपत्ति के अलावा किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से एलटीसीजी। |
धारा 80जी के तहत सामाजिक सेवाओं के लिए दिया गया दान। |
एनआरई या एफसीएनआर खातों से अर्जित कोई भी ब्याज। |
धारा 80ई के तहत एजुकेशन लोन पर ब्याज। |
ग्रामीण विद्युतीकरण निगम (आरईसी) या भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई) द्वारा जारी बांड। |
धारा 80डी के तहत हेल्थ इंश्योरेंस के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम। |
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, अनिवासी भारतीयों को भारत में कुछ कर छूट का आनंद मिलता है। हालांकि, वे निम्नलिखित कटौतियों का दावा नहीं कर सकते-
धारा 80सी के तहत पीपीएफ खातों, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), डाकघर 5-वर्षीय जमा योजना और वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) में निवेश।
धारा 80यू और 80डीडीबी के तहत दिव्यांगों के लिए कटौती।
विभिन्न संस्थाओं की कर देनदारियों की गणना करने का विशिष्ट तरीका काफी भिन्न हो सकता है। नीचे देखें कि विभिन्न संस्थाओं की कर देनदारियों की गणना कैसे की जाती है-
अस्थायी विदेशी नियुक्ति पर निवासी व्यक्ति
ऐसे निवासी की आय पर भारत में कर लगाया जाएगा बशर्ते-
- उन्होंने विदेश में 182 दिन से अधिक समय नहीं बिताया है।
- आय सीधे भारत में उनके खाते में जमा की गई।
निवासी व्यक्ति जो हाल ही में किसी विदेशी देश में गया हो
ऐसे व्यक्ति को भारत में कर का भुगतान करना होगा यदि वे एफडी निवेश या किसी अन्य स्रोत से भारत में आय प्राप्त करते हैं या एकत्र करते हैं।
विदेश में रहना
ऐसे व्यक्ति को भारत में कर तभी चुकाना पड़ता है जब निवेश, गृह संपत्ति और अन्य स्रोतों से उनकी सकल आय छूट सीमा से अधिक हो।
एनआरआई जो हाल ही में भारत वापस आए हैं।
अनिवासी भारतीयों को आरएनओआर (निवासी, गैर-साधारण निवासी) का दर्जा मिल सकता है यदि-
- वे पिछले 10 वित्तीय वर्षों में से 9 वर्षों से एनआरआई रहे हैं।
- वे पिछले 7 वित्तीय वर्षों में 2 वर्ष या उससे कम समय तक भारत में रहे हों।
वैश्विक आय वाला निवासी
यदि आप भारत के निवासी हैं, तो आपकी वैश्विक आय पर देश में कर लगाया जाएगा।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
एनआरआई दोहरे कराधान से कैसे बच सकते हैं ?
एनआरआई के लिए आईटीआर दाखिल करते समय आप डबल टैक्स अवॉइडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) का लाभ उठाकर दोहरे कराधान से बच सकते हैं।
मैं अपनी आवासीय स्थिति का निर्धारण कैसे करूं ?
यदि आपने पिछले वर्ष देश में 182 दिन बिताए हैं तो आपको भारत का निवासी माना जाएगा। यदि आपने पिछले वर्ष में 60 दिन और पिछले 4 वर्षों में 365 दिन भारत में बिताए हैं तो भी आपको निवासी माना जाएगा।
क्या विदेश में अर्जित मेरी आय कर योग्य है ?
आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण (आईटीएटी) के एक फैसले के अनुसार, विदेश में प्रदान की गई सेवाओं के लिए एनआरआई द्वारा अर्जित आय भारत में कराधान के अधीन नहीं हो सकती है।
क्या मुझे भारत में अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है ?
यदि आप भारत में कोई आय अर्जित करते हैं, तो आपको एनआरआई के लिए आईटीआर दाखिल करना होगा।
क्या एनआरआई को एडवांस टैक्स देना होगा ?
हां, यदि किसी वित्तीय वर्ष में उनकी कर देनदारी ₹10,000 से अधिक है तो उन्हें अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।
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