भारत में एग्रीकल्चरल इनकम पर टैक्स

भारत की लगभग 60% आबादी कृषि (एग्रीकल्चर) में लगी हुई है, देश की कुल जीडीपी में इस क्षेत्र का योगदान लगभग 18% है। इस क्षेत्र के विकास को बढ़ावा देने के लिए, भारत सरकार ने कई योजनाएं, नीतियां और उपाय पेश किए हैं। 

 

ऐसा ही एक महत्वपूर्ण उपाय एग्रीकल्चरल इनकम(एग्रीकल्चर इनकम टैक्स) में छूट है। तो, यदि आप सोच रहे हैं, 'क्या एग्रीकल्चरल इनकम कर योग्य है?' इसका उत्तर हां है। हालांकि, ध्यान दें कि एग्रीकल्चरल इनकम विशेष प्रोविशंस के अधीन है।

 

एक आवश्यक प्रोविशन यह है कि इस पर अप्रत्यक्ष रूप से टैक्स लगाया जाता है। इसके बावजूद, आपको यह जानना होगा कि एग्रीकल्चरल इनकम पर टैक्स की योग्यता वेतन, पेशे या अन्य माध्यमों से होने वाली आय से भिन्न है। 

 

इन इनकम टैक्स रूल्स और रेगुलेशन को समझने से, बेहतर टैक्स की योजना बनाने में मदद मिलेगी। यह आपको कानून का अनुपालन करते हुए अपनी बचत को अधिकतम करने की भी अनुमति देता है।

 

एग्रीकल्चरल इनकम कराधान (एग्रीकल्चरल इनकम टैक्सेशन)कानून और इसके तहत टैक्स की गणना कैसे करें, इसके बारे में अधिक जानने के लिए आगे पढ़ें।

एग्रीकल्चरल इनकम से तात्पर्य बागवानी भूमि (हॉर्टिकल्चरल लैंड) पर कृषि गतिविधि से अर्जित आय की किसी भी राशि से है। इसमें कृषि भूमि, भवन या वाणिज्यिक उपज (कमर्शियल प्रोड्यूस) से होने वाली आय शामिल है। सीधे शब्दों में कहें तो, जो भी राजस्व (रेवेन्यू)आप केवल कृषि गतिविधियों से उत्पन्न करते हैं उसे एग्रीकल्चरल इनकम के रूप में जाना जाता है।

 

इनकम टैक्स एक्ट 1961 की धारा 2(1ए) के अनुसार, एग्रीकल्चरल इनकम को यहां उल्लिखित तीन मुख्य गतिविधियों के अनुसार परिभाषित किया गया है:

• किराये पर आय या भूमि के प्रत्यक्ष उपयोग से अर्जित राजस्व

• कृषि उपज की बिक्री से उत्पन्न आय या राजस्व

• कृषि भूमि के आसपास की इमारतों को लीज या किराये पर लेने से प्राप्त आय या किराया

 

हालांकि इन तीन गतिविधियों को एग्रीकल्चरल इनकम कराधान कानून के अनुसार परिभाषित किया गया है, लेकिन अंतिम पॉइंट की खामियों को जानना महत्वपूर्ण है। आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि जिस भवन से राजस्व उत्पन्न किया जा रहा है, उस पर कृषक या किसान का कब्जा होना चाहिए।

 

साथ ही, यह इमारत आपकी कृषि भूमि के बिल्कुल नजदीक होनी चाहिए और आपको इसका उपयोग आवास या स्टोर हाउस के रूप में करना होगा। एग्रीकल्चरल इनकम कर योग्यता लाभ प्राप्त करने के लिए इन दिशानिर्देशों का पालन करना महत्वपूर्ण है।

 

संक्षेप में, यह जान लें कि कृषि उत्पादन में शामिल गतिविधियों के कारण किराया, राजस्व और श्रम शुल्क से उत्पन्न आय आयकर में शामिल है। हालांकि, इस सूची में कुछ अपवाद भी हैं। 

 

बागवानी भूमि की बिक्री या लीज के रिन्यूअल से उत्पन्न कोई भी आय एग्रीकल्चरल इनकम में शामिल नहीं है। इसके अलावा, कॉफी, चाय और रबर जैसे उत्पादों के लिए कृषि टैक्स ट्रीटमेंट अलग है। 

 

उदाहरण के लिए, रबर मैन्युफैक्चरिंग से नेट इनकम पर विचार करते समय, 35% बिज़नेस टैक्स के रूप में और 65% एग्रीकल्चरल टैक्स के रूप में कर योग्य है।

एग्रीकल्चरल इनकम को बेहतर ढंग से समझने के लिए, एग्रीकल्चरल इनकम और गैर-एग्रीकल्चरल इनकम के समावेशन को जानना महत्वपूर्ण है। 

एग्रीकल्चरल इनकम में निम्नलिखित शामिल हैं:

• बीज बेचने से प्राप्त आय

• लताओं (क्रीपर्स)और फूल वाले पौधों से होने वाली आय

• पुनःरोपित वृक्षों को बेचने से प्राप्त आय

• कृषि भूमि से प्राप्त किराया

• कृषि गतिविधियों में लगी किसी फर्म से उत्पन्न राजस्व या आय

• कृषि कार्यों में शामिल फर्म द्वारा पूंजी पर उत्पन्न ब्याज आय

गैर-एग्रीकल्चरल इनकम में निम्नलिखित शामिल हैं:

• मुर्गी पालन

• दुधारू पशुओं का पालन

• मधुमक्खी पालन या मधुमक्खी पालन 

• खड़ी फसलों की बिक्री से आय

• पनीर और मक्खन जैसे डेयरी उत्पादों की बिक्री से आय

• कृषि भूमि पर टीवी धारावाहिक की शूटिंग या फिल्म निर्माण से उत्पन्न राजस्व

• इमारती लकड़ी की बिक्री

एग्रीकल्चरल इनकम पर टैक्स लगाने के लिए शुरू की गई एक अप्रत्यक्ष विधि को एग्रीकल्चरल इनकम के साथ गैर-एग्रीकल्चरल इनकम का आंशिक एकीकरण कहा जाता है। इस पद्धति के अनुसार, कृषि भूमि इन दो शर्तों के तहत इनकम टैक्स के लिए उत्तरदायी है:

• एक वित्तीय वर्ष के लिए प्रति वर्ष एग्रीकल्चरल इनकम ₹5,000 से अधिक है।

• 60 साल से कम उम्र के सभी लोगों के लिए गैर-एग्रीकल्चरल इनकम लगभग ₹2.5 लाख प्रति वर्ष है, 60 से 80 साल के लोगों के लिए ₹3 लाख और 80 साल से अधिक उम्र वालों के लिए ₹5 लाख है।

 

सभी आय मौजूदा कर स्लैब के अनुसार एग्रीकल्चरल इनकम उपचार के अधीन होगी। इसलिए, निर्धारित सीमा से अधिक की कोई भी आय इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स के लिए उत्तरदायी होनी चाहिए। 

एग्रीकल्चरल इनकम की गणना तीन स्टेप्स में की जाती है:

• स्टेप 1: नेट एग्रीकल्चरल इनकम +  नेट नॉन-एग्रीकल्चरल इनकम पर टैक्स की गणना (ए)

• स्टेप 2: नेट एग्रीकल्चरल इनकम पर टैक्स की गणना + टैक्स स्लैब दर के अनुसार छूट सीमा (बी)

• स्टेप 3: ए- बी की अंतिम टैक्स की गणना

 

तीसरे स्टेप  में अंतिम टैक्स गणना की गणना करते समय, आपको किसी भी छूट को घटाना होगा। इसके अलावा, कुल टैक्स लायबिलिटी राशि प्राप्त करने के लिए सरचार्ज, हेल्थ और एजुकेशन सेस जोड़ना याद रखें। 

एग्रीकल्चरल इनकम टैक्सेशन कानून के अनुसार भूमि हस्तांतरण (लैंड ट्रांसफर )पर कैपिटल गेन को इस धारा के तहत टैक्सेशन से छूट दी गई है। इसलिए, जब आप एक कृषि भूमि बेचते हैं और दो साल की अवधि के भीतर दूसरी खरीदते हैं तो आपको कैपिटल गेन पर एग्रीकल्चरल इनकम टैक्स से छूट मिलती है। 

 

इस तरह, धारा 54बी कृषि भूमि बेचने और बिक्री आय का उपयोग करके दूसरी भूमि खरीदने वाले सभी करदाताओं को राहत प्रदान करती है। इसके अलावा, एग्रीकल्चरल इनकम के लिए आईटीआर फाइल करने में छूट है। 

 

₹5,000 तक की वार्षिक आय वाले कृषि गतिविधि में लगे व्यक्तियों के लिए, आप आईटीआर 1 फॉर्म के अनुसार एग्रीकल्चरल इनकम के लिए फाइल कर सकते हैं। हालांकि, ₹5,000 से अधिक आय के लिए, आपको आईटीआर 2 फॉर्म के माध्यम से अपना रिटर्न फाइल करना होगा। 

 

अब जब आप जानते हैं कि कराधान कानून में एग्रीकल्चरल इनकम का इलाज कैसे किया जाता है, तो सटीक रिटर्न फाइल करने के लिए उपरोक्त जानकारी का उपयोग करना सुनिश्चित करें। 

 

धारा 54 बी के तहत कर लाभों के अलावा, आप अधिक बचत करने के लिए अन्य लागू कटौतियों और छूटों का लाभ उठा सकते हैं। प्रासंगिक टैक्स बेनिफिट प्राप्त करने के लिए कटौतियों और छूटों का सटीक हिसाब रखें।