धारा 194एच: अर्थ और आवश्यक तथ्य जानें

कमीशन पर टीडीएस आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194एच के तहत लागू होता है। कमीशन पर टीडीएस की धारा उस आयकर से संबंधित है जो कमीशन या ब्रोकरेज से आने वाली आय पर लगाया जाता है। एक व्यक्ति या एचयूएफ कमीशन पर टीडीएस की इस धारा के अंतर्गत आता है। इस लेख में, हम समझेंगे कि कमीशन पर टीडीएस क्या है और अन्य विवरण जैसे कमीशन लिमिट पर टीडीएस और कमीशन रेट पर टीडीएस।

कमीशन पर टीडीएस, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194एच के तहत लागू होता है। कमीशन पर टीडीएस की यह धारा, कमीशन या ब्रोकरेज से प्राप्त पर इनकम वाले इनकम टैक्स से संबंधित है। वे व्यक्ति और एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) जो आईटी अधिनियम की धारा 44एबी के तहत आते हैं, उन्हें भी टीडीएस काटना आवश्यक है।

जब कमीशन या ब्रोकरेज से होने वाली आय प्राप्तकर्ता के खाते या दिए गए किसी अन्य खाते में जमा की जाती है, तो धारा 194एच के तहत कमीशन पर टीडीएस लगाया जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 की कटौती करनी होगी। ध्यान दें कि धारा 194एच में वह बीमा कमीशन शामिल नहीं है जिसका उल्लेख धारा 194डी में किया गया है।

अब, आइए कमीशन रेट पर टीडीएस को समझें।

कमीशन रेट पर टीडीएस 5% निर्धारित है। 14 मई 2020 से 31 मार्च 2021 के बीच किए गए लेनदेन के लिए कमीशन पर टीडीएस की रेट 3.75% है। आपको ध्यान देना चाहिए कि किसी निवासी को भुगतान पर कोई अतिरिक्त शुल्क या शिक्षा उपकर नहीं लगाया जाता है। यदि भुगतानकर्ता द्वारा पैन कार्ड प्रस्तुत नहीं किया गया है तो कमीशन पर टीडीएस रेट 20% हो जाता है। एक निर्धारिती भारत के आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 197 के तहत निर्दिष्ट मूल्यांकन अधिकारी को कम रेट पर टीडीएस या टीडीएस के लिए आवेदन कर सकता है।

कमीशन आय पर टीडीएस वितरण के समय या प्राप्तकर्ता के खाते में जमा करते समय काटा जाना चाहिए, चाहे जो भी पहले हो। यह राशि आदाता के खाते में जमा मानी जाती है यदि इसे किसी सस्पेंस खाते या किसी भी नाम के खाते में जमा किया जाता है। ऐसे क्रेडिट के समय कमीशन पर टीडीएस काटना होगा।

कुछ मामलों में, कमीशन पर टीडीएस काटने की आवश्यकता नहीं होती है। नीचे ऐसे विशेष परिदृश्यों का उल्लेख किया गया है जब आपको कमीशन आय पर टीडीएस काटने की आवश्यकता नहीं होती है:

• यदि किसी वित्तीय वर्ष के दौरान जमा की जाने वाली या भुगतान की जाने वाली उक्त आय की राशि या कुल राशि ₹15,000 से कम है, तो कमीशन पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा.

• बीएसएनएल या एमटीएनएल द्वारा अपनी सार्वजनिक कॉल फ्रेंचाइजी को दिए जाने वाले कमीशन पर टीडीएस कोई शर्त नहीं है.

• यह राशि आयकर अधिनियम की धारा 192 के तहत टीडीएस के लिए उत्तरदायी है, पारिश्रमिक से टीडीएस, और उक्त धारा के तहत नहीं, यदि प्रतिष्ठान द्वारा अपने कर्मचारी को कमीशन दिया जाता है.

• बीमा कमीशन पर टीडीएस धारा 192 के अनुसार नहीं बल्कि धारा 194डी के तहत काटा जाता है.

• सेवा कर (सर्विस टैक्स) राशि से कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है। यदि सेवा कर लगाया जाता है, तो कमीशन या ब्रोकरेज पर टीडीएस केवल कमीशन के रूप में बैलेंस राशि से कम किया जाना चाहिए, न कि सेवा कर पर कटौती योग्य राशि से.

• कमीशन आय पर टीडीएस भारत के आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194एच के अंतर्गत आता है.

• 14 मई, 2020 से 31 मार्च, 2021 के बीच किए गए लेनदेन के लिए कमीशन या ब्रोकरेज पर टीडीएस रेट 5% और 3.75% है.

• कमीशन या ब्रोकरेज में किसी व्यक्ति द्वारा किसी अन्य व्यक्ति की ओर से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त कोई भी प्राप्य भुगतान (धारा 194डी के तहत उल्लिखित कमीशन या ब्रोकरेज नहीं) शामिल होता है जिसमें निम्नलिखित शामिल होते हैं:

1. प्राप्त सेवाओं के लिए (विशेष सेवाएं नहीं)

2. किसी भी लेन-देन के संबंध में जो सिक्योरिटी के अलावा किसी परिसंपत्ति(एसेट), बेशकीमती वस्तु से जुड़ा हो

3. चीज़ों की खरीद-फरोख्त के दौरान किसी भी सेवा के लिए