आयकर सरकार के सबसे महत्वपूर्ण राजस्व स्रोतों में से एक है। इसका स्वाभाविक रूप से मतलब यह है कि करदाताओं को समय पर अपने करों का भुगतान करने के हर कदम के बारे में पता होना चाहिए। हालांकि भारत में अधिकांश करदाता अपने वित्तीय जीवन में आयकर के महत्व से अवगत हैं, लेकिन उन्हें जटिल शब्दजाल और कानूनी व्याख्या करना मुश्किल हो सकता है। एक आम सवाल जो सबसे ज्यादा उलझन में डालता है वह है 'आयकर घोषणा' और 'टैक्स फाइलिंग' शब्दों के बीच की बारीकियां।
कराधान प्रक्रिया आईटी घोषणा के साथ शुरू होती है और आईटी रिटर्न दाखिल करने के साथ समाप्त होती है।
आयकर घोषणा एक कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को दी गई जानकारी है। घोषणा में किसी कर्मचारी की सकल आय और व्यय का विवरण शामिल होता है। इसमें कर्मचारी को पीपीएफ, लाइफ इंश्योरेंस, वार्षिकी योजना आदि जैसे उपकरणों में निवेश का विवरण और साक्ष्य, अवकाश यात्रा भत्ता (एलटीए), हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) और आवास या शैक्षिक जैसे लोन पर भुगतान किए गए ब्याज का विवरण और साक्ष्य प्रस्तुत करना होगा।
कर्मचारी की वेतन आय के अनुसार उचित टीडीएस आंकड़े तक पहुंचने के लिए एक उचित प्रक्रिया को पूरा करने की आवश्यकता है।
जब नियोक्ता के साथ साझा किया जाता है, तो यह जानकारी उन्हें विशेष स्लैब दर के अनुसार वेतन से टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) काटने के लिए उचित शुद्ध कर योग्य आय तक पहुंचने में मदद करती है। वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए आयकर घोषणा को टीडीएस काटने वाली इकाई को प्रदान किया जाना भी महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कर्मचारी को कर लाभ का दावा करने में मदद करता है और अंतिम कर कटौती को प्रभावित करता है। जानकारी वित्तीय वर्ष के अंत में, जनवरी या फरवरी में या नियोक्ता द्वारा आवश्यकतानुसार साझा की जानी चाहिए। फॉर्म 12बीबी के माध्यम से, कोई भी अपने इच्छित निवेश का अनुमान प्रदान कर सकता है।
आईटी फाइलिंग के माध्यम से, आप भारत के आईटीडी के साथ सभी आय के बारे में विवरण साझा करते हैं, जिसमें वेतन तक सीमित नहीं है। आप जिस टैक्स स्लैब के अंतर्गत आते हैं, आपके काम की प्रकृति और कई अन्य कारकों के अनुसार, आपको सही आयकर फॉर्म दाखिल करना आवश्यक है (कुल 7 फॉर्म हैं)। इस प्रकार, अपना आयकर रिटर्न आईटी विभाग को जमा करना आयकर रिटर्न दाखिल करना कहलाता है।
आयकर रिटर्न को सटीक और परेशानी मुक्त तरीके से दाखिल करने के लिए, किसी को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करने से पहले व्यवस्थित रूप से तैयारी करने पर विचार करना चाहिए।
एक निश्चित सीमा से अधिक आय वाले लोगों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना एक अनिवार्य प्रक्रिया है (उदाहरण के लिए, सामान्य करदाता श्रेणी के लिए ₹ 2.5 लाख)। एक बार आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद आयकर कटौती और कर रिफंड का दावा करना भी आसान हो जाता है। लोन अनुमोदन प्रक्रिया सुचारू हो जाती है क्योंकि दाखिल किया गया आईटीआर आय के प्रमाण के रूप में कार्य करता है।
आईटी फाइलिंग आम तौर पर अप्रैल से जुलाई के बीच होती है; कुछ मामलों में, समय सीमा पर विस्तार प्रदान किया जाता है। किसी भी जुर्माने से बचने के लिए योग्य व्यक्तियों को अपना आयकर रिटर्न (ज्यादातर मामलों में इलेक्ट्रॉनिक रूप से) सटीक रूप से दाखिल करना होगा। करदाता द्वारा ऑनलाइन सत्यापित किए जाने के बाद आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया पूरी हो जाती है।
आय वाले किसी भी निगम या व्यक्ति को, प्राप्त राशि की परवाह किए बिना, आयकर अधिनियम के मौजूदा नियमों के तहत आईटीआर दाखिल करना होगा। हालांकि, इस समय, यदि किसी वित्त वर्ष की शुद्ध कर योग्य आय ₹ 2.5 लाख से अधिक है, तो ही आय पर कर देय है। व्यक्तियों और व्यवसायों की मुख्य श्रेणियां जिन्हें वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए उनकी शुद्ध कर योग्य आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक होने पर कर का भुगतान करना होगा, वे इस प्रकार हैं:
वेतनभोगी व्यक्ति।
स्व-रोज़गार वाले व्यक्ति।
स्वतंत्र पेशेवर।
हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)।
व्यक्तियों का संघ (एओपी)।
व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)।
संगठन और कॉर्पोरेट व्यवसाय।
स्थानीय सरकार।
यह एक विवरण है जिसे कर्मचारियों द्वारा आमतौर पर वर्ष के अंत में नियोक्ताओं को प्रस्तुत किया जाना होता है।
आईटी अधिनियम के अनुसार, निम्नलिखित मामलों में आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है:
यदि किसी वित्तीय वर्ष के दौरान आपकी सकल वार्षिक आय ₹ 25 लाख से अधिक हो जाती है। बुजुर्ग नागरिकों और 80 वर्ष से अधिक उम्र के लोगों के लिए, यह सीमा क्रमशः ₹ 3 लाख और ₹ 5 लाख तक बढ़ा दी गई है।
आपका व्यवसाय अस्तित्व में है, चाहे आपको लाभ हो या हानि।
आप टैक्स रिफंड का दावा करने का उत्सुकता से इंतजार कर रहे हैं।
यदि आप भारत के निवासी हैं और आपकी संपत्ति भारत से बाहर है, तो आपको आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।
यदि आपको धार्मिक या धर्मार्थ कारणों से ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति से धन मिलता है या कोई राजनीतिक दल, समाचार संगठन, शैक्षणिक संस्थान, चिकित्सा सुविधा या अनुसंधान संगठन इसका उपयोग करता है।
भारत में अर्जित आय एनआरआई के लिए कर योग्य है।
एक करदाता अपना कर जमा करते समय नौ अलग-अलग आयकर रिटर्न फॉर्मों में से एक का उपयोग कर सकता है। हालांकि, भारत में केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड का कहना है कि व्यक्ति रिटर्न दाखिल करने के लिए केवल निम्नलिखित फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं:
केवल व्यक्तिगत करदाताओं को ही यह आईटीआर फॉर्म दाखिल करने की अनुमति है। इस फॉर्म का उपयोग किसी अन्य संस्था के लिए रिटर्न दाखिल करने के लिए नहीं किया जा सकता है जिसे कर भुगतान करना होगा।
निम्नलिखित लोग इस फॉर्म के लक्षित दर्शक हैं:
एक व्यक्ति जो स्वयं का समर्थन करने के लिए वेतन या आय का कोई अन्य रूप, जैसे पेंशन, प्राप्त करता है।
एक व्यक्ति जो संपत्ति के केवल एक टुकड़े से अपना जीवन यापन करता है।
जिन लोगों ने घुड़दौड़, लॉटरी या अन्य माध्यमों से कोई अप्रत्याशित भाग्य नहीं जीता है।
वह व्यक्ति जिसकी वार्षिक कृषि आय ₹ 5,000 से कम हो।
ऐसा व्यक्ति जो अन्य व्यवसायों या पूंजीगत लाभ जैसी किसी संपत्ति की बिक्री से कोई पैसा नहीं कमाता है।
जो लोग अपनी आय को अपने जीवनसाथी या नाबालिग बच्चों के साथ जोड़ना चाहते हैं, बशर्ते कि संयुक्त आय ऊपर उल्लिखित आवश्यकताओं को पूरा करती हो।
एक व्यक्ति जिसकी आय विभिन्न स्रोतों या निवेशों से आती है, जिसमें एफडी, योजनाएं और अन्य आय धाराएं शामिल हैं।
वे लोग जिनके पास भारत के बाहर कोई संपत्ति या अचल संपत्ति नहीं है।
वह व्यक्ति जिसे किसी अन्य राष्ट्र से कोई आय प्राप्त नहीं होती है।
जिन व्यक्तियों के पास संपत्ति या संपत्ति की बिक्री से धन है, वे आईटीआर-2 फॉर्म का उपयोग करते हैं। जो लोग भारत के अलावा अन्य देशों में अपना जीवन यापन करते हैं वे भी इस फॉर्म का उपयोग करके लाभ उठा सकते हैं। इस फॉर्म का उपयोग अक्सर हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) या व्यक्तियों द्वारा अपने आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए किया जा सकता है।
निम्नलिखित लोग इस फॉर्म के लक्षित दर्शक हैं:
लोग वेतन या पेंशन जैसे अन्य साधनों से अपना भरण-पोषण कर सकते हैं।
एक व्यक्ति जिसकी आय, या वित्तीय लाभ, भारत में संपत्ति या अन्य संपत्तियों की बिक्री से आता है।
ऐसे व्यक्ति जो व्यावसायिक गतिविधि से किसी भी प्रकार का राजस्व उत्पन्न नहीं करते हैं।
भारत के बाहर हिस्सेदारी रखने वाला एक व्यक्ति।
कोई व्यक्ति जो कई आवासीय संपत्तियों से पैसा कमाता है।
जो लोग भारत से बाहर अपना जीवन यापन करते हैं।
एक व्यक्ति जो कृषि से प्रति वर्ष ₹ 5,000 से अधिक कमाता है।
एक व्यक्ति जो अच्छे भाग्य के माध्यम से जीविकोपार्जन करता है, जैसे लॉटरी जीतना या दौड़ में घोड़ा जीतना।
2015-2016 कर वर्ष के लिए आईटीआर-2ए नामक एक नया आईटीआर फॉर्म उपलब्ध कराया गया था। इस फॉर्म का उपयोग एकल करदाता या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) द्वारा किया जा सकता है।
नीचे वे लोग हैं जिनके लिए आईटीआर-2A फॉर्म है:
वे लोग जिनकी आय का प्राथमिक स्रोत पेंशन या मजदूरी है।
ऐसे व्यक्ति जो कई किराए की संपत्तियों से अपनी आय अर्जित करते हैं।
एक व्यक्ति जिसके पास कोई कैपिटल लाभ नहीं है और किसी अन्य व्यवसाय या संपत्ति की बिक्री से कोई आय नहीं है।
एक व्यक्ति जो भारत के अलावा किसी अन्य देश से आय प्राप्त नहीं करता है।
₹ 5,000 से कम वार्षिक कृषि आय वाला व्यक्ति।
वे लोग जिन्होंने लॉटरी या घुड़दौड़ के माध्यम से धन नहीं जीता है।
ऐसे व्यक्ति जो निवेश, शेयर, एफडी आदि सहित विभिन्न स्रोतों से पैसा कमाते हैं।
एक व्यक्ति जिसके पास भारत के बाहर कोई संपत्ति या संपत्ति नहीं है।
एक हिंदू अविभाजित परिवार या एक व्यक्तिगत करदाता जो फर्म में भागीदार है, लेकिन फर्म के माध्यम से व्यवसाय नहीं करता है, वह आईटीआर-3 फॉर्म का उपयोग कर सकता है। यह उन लोगों के लिए भी लागू होता है जिन्हें व्यवसाय संचालन से आर्थिक रूप से लाभ नहीं होता है।
वे करदाता जिनके पास अपने व्यवसाय से कर योग्य राजस्व के निम्नलिखित रूप हैं, अक्सर यह फॉर्म दाखिल करते हैं:
आयोग
ब्याज
वेतन
पारिश्रमिक
बोनस
जो लोग व्यवसाय संचालित करते हैं या किसी पेशे के माध्यम से अपनी आय अर्जित करते हैं, वे आईटीआर-4 फॉर्म का उपयोग करके लाभ उठा सकते हैं।
इस फॉर्म का उपयोग करते समय आय पर कोई प्रतिबंध नहीं है, जिससे यह सभी कंपनियों, प्रयासों या व्यवसायों के लिए स्वीकार्य है। करदाता कंपनी के राजस्व को अन्य स्रोतों जैसे लॉटरी जीत, सट्टा आय, वेतन और रियल एस्टेट से होने वाली आय के साथ भी जोड़ सकते हैं। व्यवसाय मालिकों, चिकित्सकों, डिजाइनरों, खुदरा विक्रेताओं, ठेकेदारों और एजेंटों सहित कोई भी अपना आईटीआर जमा करने के लिए इस फॉर्म का उपयोग कर सकता है।
व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार आईटीआर-4एस फॉर्म का उपयोग करके आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। निम्नलिखित लोग इस फॉर्म के लिए इच्छित श्रोता हैं:
जो व्यक्ति किसी भी प्रकार के व्यवसाय में कार्यरत हैं।
ऐसे व्यक्ति जिनकी आय केवल एक आवासीय संपत्ति पर आधारित है।
वे व्यक्ति जो भारत में संपत्ति या अचल संपत्ति बेचने से कैपिटल लाभ नहीं कमाते हैं।
जिनकी वार्षिक कृषि आय ₹ 5,000 से कम है।
वे लोग जिनके पास भारत के बाहर कोई संपत्ति या अचल संपत्ति नहीं है।
जिन लोगों के पास भारत के बाहर आय का कोई स्रोत नहीं है।
निम्नलिखित संगठन केवल ITR-5 फॉर्म का उपयोग करके आयकर रिटर्न जमा करते हैं:
फर्मों
सहकारी समितियां
स्थानीय अधिकारी
व्यक्तियों की बॉडी
कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति
धारा 11 के तहत कर छूट का दावा करने वालों को छोड़कर, सभी कंपनियां आईटीआर-6 फॉर्म का उपयोग करती हैं। जो संगठन दान या धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति से आय प्राप्त करते हैं, वे धारा 11 के तहत कर कटौती के लिए पात्र हैं। इस विशिष्ट आईटीआर फॉर्म को केवल ऑनलाइन जमा किया जा सकता है।
निम्नलिखित धाराओं के तहत आईटीआर दाखिल करने वाले व्यवसायों और व्यक्तियों द्वारा आईटीआर-7 का उपयोग किया जाना चाहिए:
जो लोग ट्रस्ट में या कानूनी दायित्व के तहत धर्म या दान के लाभ के लिए रखी गई संपत्ति से धन प्राप्त करते हैं, उन्हें धारा 139(4ए) के तहत रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
यदि राजनीतिक दलों का कुल राजस्व गैर-कर योग्य सीमा से अधिक है, तो उन्हें धारा 139(4बी) के अनुसार रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
निम्नलिखित संस्थाओं को धारा 139(4सी) के तहत रिटर्न दाखिल करना होगा:
धारा 10(23ए) में उल्लिखित कोई संस्था या संगठन।
वैज्ञानिक अनुसंधान पर ध्यान केंद्रित करने वाला कोई भी समूह।
धारा 10(23बी) में उल्लिखित कोई भी प्रतिष्ठान।
कोई भी मीडिया आउटलेट।
आईटी विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाकर आप आईटीआर जमा कर सकते हैं। हालांकि, आपको आईटी रिटर्न ऑनलाइन जमा करने से पहले रजिस्ट्रेशन करना होगा। आयकर रिटर्न की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए वेब प्लेटफॉर्म को हाल ही में भारत सरकार के आयकर विभाग (आईटीडी) द्वारा संशोधित किया गया है।
सुव्यवस्थित पोर्टल ई-फाइलिंग को आसान बनाता है, और इसे नीचे सूचीबद्ध चरणों का पालन करके किया जा सकता है:
स्टेप 1: अपनी कर देनदारी का पता लगाने के लिए आईटी नियमों में बताए गए तरीकों का उपयोग करें।
स्टेप 2: मूल्यांकन किए गए वर्ष की प्रत्येक तिमाही के लिए स्रोत भुगतान पर काटे गए आपके कर के विवरण के लिए फॉर्म 26एएस देखें।
स्टेप 3: आईटीडी द्वारा सूचीबद्ध पात्रता मानदंडों के आधार पर चुनें कि आप किस समूह से संबंधित होंगे।
स्टेप 4: अपनी इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग पूरी करने के लिए आईटीडी की आधिकारिक ई-फाइलिंग वेबसाइट पर जाएं।
स्टेप 5: यदि आप इसे पहली बार उपयोग कर रहे हैं, तो "Register" बटन पर क्लिक करें।
स्टेप 6: यदि आपने पहले ही वेबसाइट पर रजिस्ट्रेशन करा लिया है, तो मेनू से "Login" चुनें।
स्टेप 7: "e-file" मेनू के अंतर्गत "File Income Tax Return" विकल्प पर क्लिक करें।
स्टेप 8: इंटरनेट पर सूची से उपयुक्त श्रेणी चुनें, जैसे "Hindu Undivided Family(HUF)", "Individual", आदि।
स्टेप 9: अपनी परिस्थितियों के लिए सर्वोत्तम आयकर रिटर्न फॉर्म चुनें।
स्टेप 10: आपके बैंक खाते का विवरण भी दर्ज किया जाना चाहिए। यदि आपने पहले वही जानकारी प्रदान की है तो आपसे जानकारी को पूर्व-वेरीफाई करने के लिए कहा जाएगा।
स्टेप 11: उसके बाद, आपको एक नए ऑनलाइन पेज पर पुनः निर्देशित किया जाएगा जहां आप आईटीआर की पहले से भरी हुई जानकारी देख सकते हैं।
स्टेप 12: जानकारी वेरीफाई करें और आवश्यक सुधार करें। एक बार जब आप आश्वस्त हो जाएं कि सभी प्रासंगिक जानकारी सही है तो फॉर्म को वेरिफ़ाई करें।
स्टेप 13: प्रक्रिया पूरी होने पर रिटर्न सत्यापित करें और फिर आईटीडी को एक भौतिक प्रति भेजें।
प्रभावी कर योजना बनाने के लिए, आपको आयकर घोषणा और आयकर रिटर्न दाखिल करने के बीच अंतर को समझना शुरू करना होगा। इसके साथ ही, टैक्स भरने का मौसम नजदीक आने पर आप टैक्स-बचत उपकरणों में निवेश करने पर भी विचार कर सकते हैं। इस तरह के निवेश आपको अपने वित्त के संबंध में एक सूचित निर्णय लेने में मदद करेंगे और आपके कर-बचत लक्ष्यों का अभिन्न अंग होंगे। इस तरह, आप समय पर और सटीक आयकर घोषणा और कर रिटर्न दाखिल करने के महत्व पर ध्यान केंद्रित करते हुए आसानी से अपना भविष्य सुरक्षित कर सकते हैं।
पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना अनिवार्य है ?
हां। देश भर में सभी कंपनियों और फर्मों के लिए आयकर दाखिल करना अनिवार्य है। यदि सभी व्यक्तियों, एचयूएफ, एओपी और बीओआई की कुल कमाई ₹ 2.5 लाख से अधिक है, तो उन्हें आईटीआर जमा करना चाहिए। आईटीआर दाखिल करने से पहले चालू वित्त वर्ष के लिए आयकर स्लैब की जांच करें।
मेरी कर योग्य आय निर्धारित सीमा से कम है। क्या मैं अब भी आयकर रिटर्न दाखिल कर सकता हूं ?
हां। व्यक्ति स्वेच्छा से आईटीआर दाखिल कर सकते हैं, भले ही वे कर योग्य दायरे में न आते हों।
आयकर दाखिल करते समय मुझे कौन से दस्तावेज जमा करने चाहिए ?
आपको अपनी आयकर फ़ाइल के साथ कोई दस्तावेज जमा करने की ज़रूरत नहीं है। हालांकि, सुनिश्चित करें कि यदि भविष्य में किसी प्राधिकारी को आय प्रमाण की आवश्यकता हो तो आप अपने पास रखें।
क्या आईटीआर में सभी कमाई का जिक्र करना अनिवार्य है, भले ही उस पर छूट हो ?
हां। आईटीआर दाखिल करते समय अपनी सारी कमाई (छूट वाली राशि सहित) शामिल करना आवश्यक है।
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