एडवांस कर का भुगतान वर्ष के अंत में एकमुश्त राशि के बजाय एडवांस रूप से किया जाता है, कर भुगतान को अर्जित आय के साथ निर्धारित देय तिथियों के अनुसार संरेखित किया जाता है।
एडवांस टैक्स उन व्यक्तियों द्वारा देय आयकर है जो अपने वेतन के साथ अन्य स्रोतों से कमाई करते हैं। किराया, शेयरों से पूंजीगत लाभ, फिक्स डिपॉज़िट, लॉटरी आदि अग्रिम कराधान के अंतर्गत आने वाले आय स्रोतों के कुछ उदाहरण हैं।
एडवांस कर भुगतान ऑनलाइन करने की एक सरल और आसान प्रक्रिया है। आप अधिकृत बैंकों में कर भुगतान चालान का उपयोग करके ऐसा कर सकते हैं। आप आयकर विभाग या नेशनल सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी लिमिटेड (एनएसडीएल) की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से भी एडवांस कर भुगतान कर सकते हैं।
अब जब आप एडवांस कर का अर्थ जान गए हैं, तो यह जानने के लिए नीचे दिए गए बिंदुओं को समझें कि अग्रिम भुगतान के लिए कौन उत्तरदायी है:
यदि कर देयता ₹10,000 या अधिक है।
एक वेतनभोगी या स्व-रोज़गार व्यक्ति।
यदि आय शेयरों पर पूंजीगत लाभ के माध्यम से प्राप्त होती है।
अगर किसी ने एफडी पर ब्याज कमाया है।
अगर किसी ने लॉटरी जीती है।
यदि कोई किराये की आय या गृह संपत्ति के माध्यम से अर्जित आय अर्जित करता है।
व्यावसायिक आय वाले वरिष्ठ नागरिकों को अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।
धारा 44एडी के तहत करदाताओं को 15 मार्च या 31 मार्च तक एडवांस कर का भुगतान करना होगा।
धारा 44एडीए के तहत पेशेवर 15 मार्च या 31 मार्च तक एडवांस कर का भुगतान करते हैं।
यहां अग्रिम कर देय तिथियां दी गई हैं जिनका आपको पालन करना होगा:
व्यक्तियों और कॉर्पोरेट्स के लिए:
दो तिथियाँ |
कर की एडवांस राशि का प्रतिशत |
15 जून तक |
15% |
15 सितंबर तक |
पहले भुगतान किया गया 45% (-) एडवांस कर |
15 दिसंबर तक |
पहले भुगतान किया गया 75% (-) एडवांस कर |
15 मार्च तक |
पहले भुगतान किया गया 100% (-) एडवांस कर |
यदि आपने धारा 44एडी और 44एडीए के तहत अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुना है, तो आपको 15 मार्च तक 100% अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।
एडवांस कर भुगतान ऑनलाइन करने के लिए नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:
आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं ।
मुखपृष्ठ पर 'त्वरित लिंक' अनुभाग ढूंढें और 'ई-भुगतान कर' चुनें ।
अपना पैन और अपना मोबाइल नंबर प्रदान करें, और फिर 'जारी रखें' पर क्लिक करें।
अपने मोबाइल पर प्राप्त 6 अंकों का ओटीपी दर्ज करें और आगे बढ़ें।
चेकबॉक्स 'आयकर' चुनें और 'आगे बढ़ें' पर क्लिक करें।
'आकलन वर्ष' प्रदान करें ।
'भुगतान का प्रकार' के अंतर्गत 'अग्रिम कर (100)' चुनें ।
'जारी रखें' पर क्लिक करें।
कर विवरण दर्ज करें।
भुगतान विधि और बैंक चुनें, फिर 'जारी रखें' पर क्लिक करें।
चालान विवरण की समीक्षा करें और 'अभी भुगतान करें' पर क्लिक करें।
ऑनलाइन एडवांस कर भुगतान के लिए पावती सहेजें।
बीएसआर कोड और चालान नंबर नोट कर लें, जिसकी आपको अपने टैक्स रिटर्न के लिए आवश्यकता होगी।
चालान 280 आपको आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन आयकर का भुगतान करने में सक्षम बनाता है। आपको ऑनलाइन एडवांस कर भुगतान करने के लिए इस चालान का चयन करना होगा और फॉर्म भरना होगा। यदि आप इसे ऑफ़लाइन भुगतान करना चाहते हैं, तो आप चालान 280 डाउनलोड कर सकते हैं, इसे भर सकते हैं और फिर बैंक में जमा कर सकते हैं।
यहां वे दस्तावेज़ हैं जिन्हें आपको एडवांस कर भुगतान के लिए जमा करने की आवश्यकता है:
आधार कार्ड
पैन कार्ड
फॉर्म 16, 16ए, 16बी, 16सी
फॉर्म 26एएस
बैंक या डाकघर द्वारा जारी ब्याज प्रमाण पत्र
टैक्स बचत निवेश प्रमाण
वेतन पर्ची और बैंक विवरण
गृह लोन विवरण
पूंजीगत लाभ विवरण
एडवांस कर की गणना करना सीखना महत्वपूर्ण और काफी आसान है। ऐसे:
वित्तीय वर्ष के लिए सभी स्रोतों से अर्जित कुल आय की गणना करें।
अपनी सकल कर योग्य आय प्राप्त करने के लिए उपरोक्त राशि में अपना वेतन जोड़ें।
यदि कोई कटौती हो तो उस पर विचार करें।
लागू आयकर स्लैब के अनुसार देय कर राशि की गणना करें ।
पहले से काटा गया टीडीएस, यदि कोई हो, घटा दें।
एडवांस कर की गणना को बेहतर ढंग से समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें जहां आपकी कर देयता ₹50,000 है। यहां, अग्रिम कर भुगतान के लिए आपकी किस्तें इस प्रकार होंगी:
भुगतान देय तिथि |
एडवांस कर के रूप में भुगतान की जाने वाली राशि |
15 जून को या उससे पहले |
₹7,500 (₹50,000 का 15%) |
15 सितंबर को या उससे पहले |
₹15,000 (₹50,000 का 45% - ₹7,500) |
15 दिसंबर को या उससे पहले |
₹15,000 (₹50,000 का 75% - ₹22,500) |
15 मार्च को या उससे पहले |
₹12,500 (₹50,000 का 100% - ₹37,500) |
आप अपनी एडवांस कर देनदारी आसानी से जानने के लिए एडवांस कर कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं। आपको बस अपनी अर्जित आय, लागू कटौतियां और अन्य विवरण दर्ज करना है।
यहां आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत एडवांस कर जुर्माना दर का अवलोकन दिया गया है।
धारा 234बी के तहत
31 मार्च तक आपको कुल टैक्स का न्यूनतम 90% टीडीएस/टीसीएस या एडवांस टैक्स के रूप में भुगतान करना होगा। भुगतान न करने पर अवैतनिक राशि पर 1% ब्याज लगेगा।
धारा 234सी के तहत
विवरण |
याज दर |
ब्याज अवधि |
मात्रा |
यदि 15 जून तक भुगतान किया गया कर 15% से कम है |
1% प्रति माह |
3 महीने |
15 जून से पहले भुगतान की गई राशि (-) कर का 15% |
यदि 15 सितंबर तक भुगतान किया गया टैक्स 45% से कम है |
1% प्रति माह |
3 महीने |
15 सितंबर से पहले भुगतान की गई राशि (-) कर का 45% |
यदि 15 दिसंबर तक भुगतान किया गया टैक्स 75% से कम है |
1% प्रति माह |
3 महीने |
15 दिसंबर से पहले भुगतान की गई राशि (-) कर का 75% |
यदि 15 मार्च तक भुगतान किया गया कर 100% से कम है |
1% प्रति माह |
1 महीना |
15 मार्च से पहले भुगतान की गई राशि (-) कर का 100% |
एडवांस कर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
आयकर में एडवांस कर सीमा क्या है?
एडवांस कर सीमा ₹10,000 है। यदि वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल कर देनदारी ₹10,000 से अधिक है, तो आपको एडवांस कर का भुगतान करना होगा।
क्या मैं 15 जून के बाद एडवांस कर का भुगतान कर सकता हूँ?
हां, एडवांस कर का भुगतान 15 जून के बाद चार किस्तों 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च को किया जा सकता है।
क्या मैं 100% एडवांस कर का भुगतान कर सकता हूँ?
हाँ, यदि आपकी कर देनदारी एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक है तो आप अपने एडवांस कर का 100% भुगतान कर सकते हैं। आप या तो चार किस्तों में भुगतान कर सकते हैं या पूरी राशि एडवांस भुगतान करना चुन सकते हैं।
एडवांस कर की गणना कैसे की जाती है?
एडवांस कर की गणना वर्ष के लिए आपकी कुल आय का अनुमान लगाकर, लागू कर की दर लागू करके और पहले से भुगतान की गई कटौतियों और करों को घटाकर की जाती है। यदि शेष राशि ₹10,000 से अधिक है, तो आपको इसे एडवांस कर के रूप में भुगतान करना होगा।
कर नियोजन के सिद्धांत क्या हैं?
कर नियोजन के सिद्धांतों में वैध तरीकों के माध्यम से कर देनदारी को कम करना, प्रासंगिक कटौतियों का उपयोग करना, कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करना और उपलब्ध लाभों का लाभ उठाने के लिए कर-कुशल निवेश चुनना शामिल है।
क्या मैं एडवांस कर का भुगतान ऑनलाइन कर सकता हूँ?
हां, आप आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन एडवांस कर का भुगतान कर सकते हैं।
क्या एनआरआई को एडवांस कर भुगतान करना चाहिए?
एक एनआरआई जिसकी भारत में आय ₹10,000 से अधिक है उसे एडवांस कर का भुगतान करना होगा।
यदि मैं चौथी किस्त की समय सीमा चूक जाता हूँ तो मुझे क्या करना चाहिए?
यदि आप चौथी किस्त यानी 15 मार्च तक आवश्यक कर का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको इसे जल्द से जल्द भुगतान करना चाहिए, अधिमानतः 31 मार्च तक।
एडवांस कर के ऑनलाइन भुगतान का तरीका क्या है?
आप एडवांस टैक्स का भुगतान नेट बैंकिंग के जरिए ऑनलाइन कर सकते हैं।
एडवांस कर किस्त वितरण क्या है?
आपको एडवांस टैक्स का 15% 15 जून या उससे पहले यानी पहली किस्त का भुगतान करना होगा। दूसरी, तीसरी और चौथी किस्त तक आपको एडवांस कर देनदारी का 45%, 75% और 100% भुगतान करना होगा। इनके लिए नियत तारीखें क्रमशः 15 सितंबर, दिसंबर और मार्च को या उससे पहले हैं।
मुझे एडवांस कर रिफंड कैसे मिल सकता है?
यदि आयकर विभाग यह पहचानता है कि आपका भुगतान किया गया कर देनदारी से अधिक है, तो सरकार अतिरिक्त राशि वापस कर देगी। आप आईटीआर दाखिल करते समय रिफंड का दावा भी कर सकते हैं। दावा एक वर्ष के भीतर किया जाना चाहिए।
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