एडवांस टैक्स पेमेंट: गणना, पेमेंट और लायबिलिटी तिथियां कैसे करें

एडवांस टैक्स वह आयकर है जो वित्तीय वर्ष के अंत में नहीं बल्कि एडवांस रूप से चुकाया जाता है। इसे ‘जितना कमाओ उतना पेमेंट करो’ प्रणाली के रूप में भी जाना जाता है, और यह उस आय पर लागू होता है जो टीडीएस (स्रोत पर टैक्स कटौती) के अधीन नहीं है। एडवांस टैक्स तब लागू होता है जब किसी व्यक्ति की कुल टैक्स लायबिलिटी एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक हो।

 

एडवांस टैक्स का उद्देश्य पूरे वर्ष भारत सरकार के लिए आय का एक स्थिर प्रवाह सुनिश्चित करना है। करों का यह प्रारंभिक पेमेंट करदाताओं पर वित्तीय बोझ को कम करता है। सरकार द्वारा एकत्रित धन का उपयोग विकास परियोजनाओं और अन्य वित्तीय आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए किया जाता है। एडवांस टैक्स तब आवश्यक हो जाता है जब करदाता की वार्षिक आय में नियमित वेतन के अलावा अन्य स्रोत शामिल हों, जैसे कि किराये की आय या कैपिटल गेन्स।

 

एडवांस टैक्स का पेमेंट करने के कुछ लाभ इस प्रकार हैं:

• पूरे वर्ष समय-समय पर टैक्स का पेमेंट करके, करदाता अपने नकदी प्रवाह को बेहतर ढंग से प्रबंधित कर सकते हैं, और वित्तीय वर्ष के अंत में बड़े एकमुश्त पेमेंट से बच सकते हैं।

• एडवांस टैक्स सरकार को राजस्व का एक स्थिर प्रवाह बनाए रखने की अनुमति देता है, जो विकास के लिए आवश्यक है।

• यह करदाताओं को टैक्स नियमों का अनुपालन करने और टैक्स-फाइलिंग सीज़न के दौरान अंतिम समय की भीड़ से बचने में मदद करता है।

• संगठन अपने वित्त को अधिक प्रभावी ढंग से प्रबंधित कर सकते हैं और वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त आय का बेहतर अनुमान प्रदान कर सकते हैं।

• इससे टैक्स संग्रह की पूरी प्रक्रिया तेज हो जाती है।

एडवांस टैक्स पेमेंट की लायबिलिटी तिथि और करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए कुल लायबिलिटी की बेहतर समझ प्राप्त करने के लिए नीचे दी गई तालिकाएँ देखें।

व्यवसाय मालिकों और स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए एडवांस टैक्स पेमेंट तिथि

एडवांस टैक्स तब लागू होता है जब किसी व्यक्ति या व्यवसाय की कुल टैक्स लायबिलिटी एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक हो जाती है। यह निम्नलिखित पर लागू होता है:

वेतनभोगी व्यक्ति

यदि व्यक्तियों के पास आय के अतिरिक्त स्रोत हैं जैसे कैपिटल गेन्स, किराये की आय, या बचत खातों से अर्जित ब्याज, तो उन्हें इन कमाई पर एडवांस टैक्स का पेमेंट करना आवश्यक है।

फ्रीलांसर और पेशेवर

डॉक्टर, वकील या सलाहकार जैसे प्रोफेशनल को एडवांस टैक्स का पेमेंट करना आवश्यक है, क्योंकि उनकी आय पर टीडीएस नहीं लगता है।

लाभ कमाने वाले व्यवसाय

व्यवसाय चलाने वाले व्यक्तियों को, संचालन के आकार की परवाह किए बिना, अपनी कमाई पर एडवांस टैक्स का पेमेंट करना आवश्यक है।

अपवाद

60 वर्ष या उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों, जिनकी व्यावसायिक आय नहीं है, को एडवांस टैक्स का पेमेंट करने से छूट दी गई है। हालाँकि, यदि वे किसी व्यवसाय से आय अर्जित करते हैं, तो उन्हें इसका पेमेंट करना होगा।

अपने एडवांस टैक्स की गणना करने के लिए आप निम्नलिखित स्टेप्स का पालन कर सकते हैं:

1. मूल विवरण

अगले स्टेप पर जाने से पहले, अपनी उम्र और आवासीय स्थिति जैसे बुनियादी विवरण दर्ज करके शुरुआत करें।

2. आय विवरण

अपने आय स्रोतों का विवरण भरें:

 

वेतन आय

• मूल वेतन
• एचआरए प्राप्त हुआ
• वास्तविक किराया पेमेंट किया गया
• निवास का प्रकार शहर (मेट्रो/गैर-मेट्रो)
• कोई अन्य टैक्स योग्य भत्ते
   

हाउस प्रॉपर्टी आय

• स्व-कब्जे वाली प्रॉपर्टी के लिए: उधार ली गई कैपिटल पर ब्याज
• किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए: प्राप्त किराया, नगरपालिका टैक्स, उधार ली गई कैपिटल पर ब्याज

 

कैपिटल गेन्स

 

Q1, Q2, Q3 और Q4 में अर्जित कैपिटल गेन्स

• शार्ट टर्म कैपिटल गेन्स (15%)
• शार्ट टर्म कैपिटल गेन्स (30%)
• शार्ट टर्म कैपिटल गेन्स (स्लैब के अनुसार)
• लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (10%)

 

• लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (20%)

 

 

बिज़नेस आय

• नियमित (रेगुलर) बिज़नेस प्रॉफ़िट्स 
• सट्टा(स्पेक्युलेटिवे) बिज़नेस प्रॉफ़िट्स

 

• अनुमानित (परेसूमप्टीवे) बिज़नेस प्रॉफ़िट्स

 

 

अन्य कमाई

• सेविंग अकाउंट का इंटरेस्ट
• फिक्स्ड डिपाजिट इंटरेस्ट
• डोमेस्टिक डिविडेंड्स
• कोई अन्य आय

3. कटौतियाँ

अब, अपने सभी निवेश और कटौतियों का खुलासा करें:

 

निवेश

धारा 80 सी के तहत

• ईएलएसएस
• ईपीएफ
• पीपीएफ
• एलआईसी प्रीमियम

• अन्य

 

धारा 80सीसीडी(1) के तहत

• एनपीएस योगदान

 

एनपीएस

• एनपीएस धारा 80CCD (1बी) के तहत कर्मचारी का योगदान 

• धारा 80सीसीडी (2) के तहत एनपीएस में नियोक्ता का योगदान

 

चिकित्सा कटौती

• स्वयं और परिवार के लिए बनाया गया
• पेमेंट के लिए बनाया गया

• उन माता-पिता के लिए बनाया गया जो वरिष्ठ नागरिक हैं

 

अन्य कटौतियाँ

• धारा 80जी के अंतर्गत डोनेशन 
• धारा 80टीटीए के अंतर्गत सेविंग्स डिपॉजिट्स पर ब्याज 
• धारा 80ईईबी के अंतर्गत इलेक्ट्रिक वाहन लोन पर ब्याज 
• धारा 80ई के अंतर्गत शिक्षा लोन पर ब्याज 
• धारा 80जीजी के अंतर्गत कटौती 

4. पेमेंट किया गया टैक्स

टैक्स डेडक्टेड एट सोर्स (टीडीएस)

 

टीडीएस के तहत पेमेंट की गई राशि

 

स्रोत टीसीएस पर एकत्रित टैक्स

 

टीसीएस के तहत पेमेंट की गई राशि

 

एडवांस टैक्स

 

एडवांस टैक्स के रूप में पेमेंट की गई राशि और पेमेंट की तारीख

 5. कुल लायबिलिटी टैक्स

एक बार जब आप सभी प्रासंगिक विवरण दर्ज कर लेंगे, तो आपको पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के साथ-साथ तिमाही आधार पर अपनी कर लायबिलिटी की स्पष्ट समझ होगी। कैलकुलेटर दिखाएगा:

• कुल लायबिलिटी टैक्स
• किश्तों
• टैक्स जमा करना होगा
• टैक्स आभार
• बैलेंस राशि
• धारा 234सी के तहत इंटरेस्ट 
• कोई टैक्स बैलेंस

आपके एडवांस टैक्स का ऑनलाइन पेमेंट करने की प्रक्रिया सरल है। इसे आप आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल के जरिए आसानी से पूरा कर सकते हैं। यहां चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका दी गई है:

1. आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं

2. 'त्वरित लिंक' अनुभाग पर जाएं और 'ई-पे टैक्स' विकल्प पर क्लिक करें

3. अपना पैन विवरण दर्ज करें, पुष्टि करने के लिए उन्हें दोबारा दर्ज करें, अपना मोबाइल नंबर प्रदान करें और 'जारी रखें' पर क्लिक करें।

4. आपके पंजीकृत मोबाइल नंबर पर भेजा गया 6 अंकों का ओटीपी दर्ज करें और 'जारी रखें' पर क्लिक करें।

5. 'आयकर' लेबल वाला बॉक्स चुनें

6. 'असेसमेंट ईयर' को 2025-26 के रूप में चुनें और एडवांस टैक्स (100) के रूप में पेमेंट का प्रकार चुनें, फिर 'जारी रखें' पर क्लिक करें।

7. सभी प्रासंगिक टैक्स विवरण दर्ज करें

8. अपनी पसंदीदा पेमेंट विधि और बैंक चुनें, और 'जारी रखें' पर क्लिक करें

9. चालान विवरण की समीक्षा करें और सत्यापित करें, फिर 'अभी पेमेंट करें' पर क्लिक करें।

10. एक बार पेमेंट हो जाने के बाद, आपको स्क्रीन पर एक पावती प्राप्त होगी, जिसमें बीएसआर कोड और चालान क्रमांक शामिल होगा

यदि कोई करदाता निर्धारित तिथि तक किस्त का भुगतान करने में विफल रहता है, तो आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 234सी और धारा 234बी के तहत ब्याज दंड लागू होगा। ये दंड एडवांस टैक्स का कम भुगतान या भुगतान न करने पर लगाए जाते हैं। इसके अतिरिक्त, किश्त न चुकाने से वित्तीय वर्ष में बाद में अधिक वित्तीय बोझ पड़ सकता है।

 

पहली तीन किश्तों में किसी भी अशुद्धि को ठीक करने के लिए 15 मार्च को लायबिलिटी अंतिम किश्त में समायोजन किया जा सकता है। इससे करदाताओं को बैलेंस टैक्स लायबिलिटी का निपटान करने और पूर्ण एडवांस टैक्स आवश्यकता को पूरा करने की अनुमति मिलती है, जिससे आगे किसी भी दंड से बचने में मदद मिलती है। आयकर का समय पर एडवांस पेमेंट सुनिश्चित करने से आपको ब्याज शुल्क से बचने और प्रक्रिया को सरल बनाने में मदद मिलेगी।