कैपिटल गेन टैक्स के लिए व्यापक मार्गदर्शिका

भारत में,  कैपिटल गेन का तात्पर्य संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ से है। 1956-1957 के केंद्रीय बजट ने  कैपिटल गेन टैक्स को देश की कराधान प्रणाली में एक स्थायी स्थिरता के रूप में स्थापित किया। 

कर कई दरों और छूटों के साथ अल्पकालिक और दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स दोनों पर लगाया जाता है। यह संपत्ति के प्रकार और उनके रखे जाने की अवधि पर निर्भर करता है। भारत की कैपिटल गेन टैक्स प्रणाली का उद्देश्य सरकार को राजस्व प्रदान करते हुए दीर्घकालिक निवेश को प्रोत्साहित करना है।

किसी परिसंपत्ति को रखने की समय-सीमा के आधार पर, निवेश के विरुद्ध कैपिटल गेन टैक्स को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है:

1. अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति (एसटीसीए)

36 महीने से कम समय के लिए रखी गई किसी भी संपत्ति को अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में जाना जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आप किसी संपत्ति को खरीदने के 27 महीने बाद बेचते हैं, तो लाभ की गणना अल्पकालिक कैपिटल गेन टैक्स के रूप में की जाएगी।

हालांकि, वित्त वर्ष 2017-18 से गैर-सूचीबद्ध शेयरों और अचल संपत्तियों के लिए समय सीमा 24 महीने है। 12 महीने या उससे कम की होल्डिंग अवधि वाली कुछ संपत्तियां हैं जिन्हें अल्पकालिक कहा जाता है। लेकिन यह नियम तभी मान्य है जब ट्रांसफर की तारीख 10 जुलाई 2014 के बाद की हो. 

इन परिसंपत्तियों के कुछ उदाहरणों में शामिल हैं: 

• किसी मान्यता प्राप्त भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध कंपनी के शेयर।

• किसी मान्यता प्राप्त भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध प्रतिभूतियाँ (जैसे, डिबेंचर, सरकारी प्रतिभूतियाँ, या बांड)।

• यूटीआई की इकाइयाँ, उद्धरण की परवाह किए बिना।

• कोटेशन की परवाह किए बिना, इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयाँ।

• शून्य-कूपन बांड, कोटेशन की परवाह किए बिना।

2. दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति (एलटीसीए)

36 महीने से अधिक समय तक रखी गई संपत्ति को दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में जाना जाता है। भवन, गृह संपत्ति और भूमि जैसी परिसंपत्तियों को एलटीसीए माना जाएगा यदि वे 24 महीने से अधिक (वित्त वर्ष 2017-18 से) के लिए रखी गई हैं। 

12 महीने से अधिक समय तक रखी गई कुछ अल्पकालिक संपत्तियां, जैसे शून्य-कूपन बांड या भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध डिबेंचर, को एलटीसीए के रूप में वर्गीकृत किया गया है।  

आपके द्वारा अपना लोन और इक्विटी फंड बेचने के बाद अर्जित लाभ की गणना अलग-अलग तरीके से की जाती है। कोई भी फंड जो इक्विटी में निवेश करता है (कुल पोर्टफोलियो का 65% या अधिक) इक्विटी फंड के रूप में जाना जाता है।

कटौती योग्य खर्चों के अंतर्गत शामिल कुछ पैरामीटर यहां दिए गए हैं:

1. गृह संपत्ति की बिक्री

निम्नलिखित व्यय कुल विक्रय मूल्य से कटौती योग्य हैं:

• स्टाम्प पेपर का खर्च

• कमीशन या दलाली, जो किसी खरीदार को सुरक्षित करने के लिए भुगतान किया जाता है।

• स्थानांतरण के संबंध में यात्रा व्यय - यह स्थानांतरण प्रभावित होने के बाद किया जा सकता है।

2. शेयरों की बिक्री

आपको निम्नलिखित खर्च घटाने की अनुमति है:

• बेचे गए शेयरों के लिए ब्रोकर का कमीशन।

• प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) को कटौतीत्मक व्यय के रूप में अनुमति नहीं है।

3. आभूषणों की बिक्री

आभूषणों की बिक्री को सुविधाजनक बनाने वाली ब्रोकर सेवाओं के लिए किए गए खर्च को बिक्री की आय से काटा जा सकता है। कैपिटल गेन  की गणना के लिए परिसंपत्तियों की बिक्री मूल्य से जो व्यय काटा जाता है, उसे किसी अन्य आय प्रमुख के तहत कटौती की अनुमति नहीं है। इसका दावा केवल एक बार किया जा सकता है.

अधिग्रहण और सुधार लागत को लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) लागू करके अनुक्रमित किया जाता है। इसकी गणना परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि के दौरान मुद्रास्फीति को समायोजित करने के लिए की जाती है। इससे आपका कैपिटल गेन  कम हो जाता है और आपकी लागत बढ़ जाती है। 

अनुक्रमित अधिग्रहण लागत की गणना निम्नानुसार की जाती है:

करदाता के विकल्प के अनुसार, 1 अप्रैल 2001 से पहले खरीदी गई संपत्ति की अधिग्रहण लागत 1 अप्रैल 2001 को वास्तविक लागत होनी चाहिए।

अनुक्रमित सुधार लागत की गणना निम्नानुसार की जाती है:

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 1 अप्रैल 2001 से पहले किए गए सुधारों पर ध्यान नहीं दिया जाना चाहिए।