भारत में प्रत्यक्ष कर सुधारों के लाभों को समझना

सरकार को अपने कर्मचारियों को भुगतान करने, कल्याणकारी योजनाओं को निधि देने और बुनियादी ढांचे को विकसित करने के लिए संसाधनों की आवश्यकता है। सरकार संसाधन कैसे जुटाती है? कई स्रोत हैं, लेकिन प्राथमिक स्रोत प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर हैं। आयकर और कॉर्पोरेट कर जैसे व्यक्तियों या संस्थाओं पर सीधे लगाए जाने वाले कर प्रत्यक्ष कर हैं, जबकि माल और सेवा कर और सीमा शुल्क अप्रत्यक्ष कर का एक उदाहरण हैं। पुरानी व्यवस्था और खराब अनुपालन के कारण, भारत में कर आधार कम रहता है। 2017 में लागू किए गए जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर दिया और अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में सुधार में मदद की।

हालांकि, प्रत्यक्ष कर प्रणाली आधुनिक अर्थव्यवस्था के साथ तालमेल से बाहर है। 2017-18 में भारत का कर-से-जीडीपी अनुपात 6% था, जो अन्य विकासशील अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में अच्छा है। जब कोई गहराई में जाता है, तो प्रत्यक्ष कर संग्रह के आंकड़ों में विसंगति सामने आती है। सम्मानजनक आंकड़ा मजबूत कॉर्पोरेट कर संग्रह द्वारा समर्थित है, लेकिन जब व्यक्तिगत और संपत्ति कर संग्रह की बात आती है तो भारत खराब प्रदर्शन करता है। देश में 130 करोड़ लोगों में से केवल 1.5% लोग आयकर का भुगतान करते हैं और केवल 30,000 लोग प्रति वर्ष 1 करोड़ रुपये से अधिक कमाते हैं। कुल मिलाकर 90% करदाता कर राजस्व में सिर्फ 23% योगदान करते हैं।

उत्तरोत्तर सरकारें प्रत्यक्ष कर प्रणाली में व्यापक सुधार करने की कोशिश करती रही हैं। देश में कराधान को सरल बनाने के लिए प्रत्यक्ष कर संहिता का मसौदा तैयार करने के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के सदस्य अखिलेश रंजन के नेतृत्व में 2017 में एक टास्क फोर्स का गठन किया गया था। कई देरी के बाद, कर बिल को 19 अगस्त को अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत करने की उम्मीद है। यहां सात तरीके दिए गए हैं जिनके माध्यम से प्रत्यक्ष करों में सुधार किया जा सकता है।

कार्यबल ने प्रत्यक्ष कर प्रणाली को सरल बनाने के लिए अन्य देशों में प्रचलित कर प्रणाली, सर्वोत्तम अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं और देश की आर्थिक जरूरतों को ध्यान में रखा है। सरलीकरण के हिस्से के रूप में, वर्तमान में प्रदान की जाने वाली छूटों और कटौतियों की संख्या को कम किया जा सकता है। कर स्लैब की संख्या को भी पांच स्लैब में तर्कसंगत बनाया जा सकता है। 5 लाख रुपये से कम आय वाले लोगों पर कर नहीं लगाया जा सकता है, जबकि 5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक की आय पर 5% कर लगाया जा सकता है। 10 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये की आय पर 10% कर लगाया जाना है। 10 करोड़ रुपये तक के अगले स्लैब पर 15% और उससे ऊपर की स्लैब पर 20% टैक्स लगाया जा सकता है। लेकिन सरकार की अनिश्चित राजस्व स्थिति को देखते हुए, कर स्लैब के युक्तिकरण को लागू नहीं किया जा सकता है।

यह देखा गया है कि उच्च कर दर कम अनुपालन की ओर ले जाती है। प्रत्यक्ष कर संहिता के तहत आयकर छूट की सीमा मौजूदा 3 लाख रुपये से बढ़ाकर 5 लाख रुपये की जा सकती है।  इससे लोगों के हाथ में अधिक पैसा आएगा जो खपत को बढ़ावा देगा। भले ही अंतरिम बजट 2019 में 5 लाख रुपये तक की वार्षिक आय को कर-मुक्त कर दिया गया था, लेकिन इसे पूरी तरह से छूट नहीं दी गई थी। 60 साल से कम उम्र के लोग, जिनकी आय 2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच है, को धारा 87 A के तहत कर छूट दी गई थी। आय पर छूट के अलावा, सरकार निवेश पर कर कटौती की भी अनुमति देती है। उदाहरण के लिए, हेल्थ इंश्योरेंस में निवेश आयकर अधिनियम की धारा 80 D के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। आप माउस के कुछ ही क्लिक के साथ बजाज मार्केट्स के माध्यम से हेल्थ इंश्योरेंस  प्राप्त कर सकते हैं। 

टैक्स अधिकारी अक्सर ईमानदार टैक्सपेयर्स को परेशान करते पकड़े गए हैं। भ्रष्टाचार को जड़ से खत्म करने और मानवीय संपर्क को कम करने के लिए, प्रत्यक्ष कर संहिता प्रौद्योगिकी द्वारा सहायता प्राप्त करदाता के रिटर्न को संसाधित करने का सुझाव दे सकती है। नए कोड में 'फेसलेस असेसमेंट' शामिल होगा, जो करदाता और कर अधिकारियों के एक-दूसरे को जानने की संभावना को खत्म करने की संभावना है।

सरकार सबसे बड़ी मुकदमेबाज है और कर विभाग सरकारी मामलों का बड़ा हिस्सा बनाता है। सबसे साहसिक सुधारों में से एक मुकदमों में कमी और कर अधिकारियों और विभिन्न अदालतों द्वारा अपील पर निर्णय लेने में लगने वाला समय होने की संभावना है। नई कर संहिता में एक वैकल्पिक विवाद समाधान तंत्र भी शामिल किए जाने की उम्मीद है। कई मंचों के समक्ष लगभग 3.9 लाख कर मामले लंबित हैं, जिन्हें एक सरलीकृत कानून के माध्यम से काफी कम किया जा सकता है।

लीकेज को कम करने के लिए नया कोड जीएसटी अधिकारियों, सीमा शुल्क अधिकारियों और वित्तीय खुफिया इकाइयों के बीच सूचना साझा करने का सुझाव दे सकता है। जीएसटी एक फुलप्रूफ प्रणाली है और इसे बायपास नहीं किया जा सकता क्योंकि कर छूट के उद्देश्यों के लिए विक्रेताओं के बीच रिटर्न का मिलान किया जाना है। जब अलग-अलग टैक्स इंफॉर्मेशन सिस्टम इंटिग्रेट हो जाएंगे तो जीएसटी सिस्टम में रिपोर्ट की गई सेल्स को इनकम टैक्स रिटर्न से छिपाना मुश्किल होगा।

वित्त मंत्रालय ने टास्क फोर्स से आईटी टूल्स के जरिए ट्रांजैक्शन को क्रॉस वेरिफिकेशन के उपाय सुझाने को कहा है। इससे लालफीताशाही में कटौती और दक्षता बढ़ने की उम्मीद है। आईटी सिस्टम का उपयोग सिस्टम को मानव हेरफेर से मुक्त भी बना देगा।

जीएसटी ने अप्रत्यक्ष करों के साथ जो किया, उसी तरह नई कर संहिता प्रत्यक्ष करों के साथ करने की उम्मीद है। जीएसटी ने विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर लिया है और एक ही वस्तु पर कई कराधान से बचने में मदद की है। टास्क फोर्स दोहरे कराधान के मामलों को खत्म करने के लिए कर एकीकरण का सुझाव दे सकता है। उदाहरण के लिए, टैक्स कोड या तो लाभांश वितरण कर और प्रतिभूति लेनदेन कर जैसे करों को हटाने का सुझाव दे सकता है, या भुगतान किए गए आयकर के खिलाफ सेट-ऑफ का एक रूप हो सकता है।

टास्क फोर्स द्वारा प्रस्तुत की जाने वाली रिपोर्ट का अध्ययन केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड और राजस्व विभाग के अधिकारियों द्वारा किया जाएगा। सुझावों को शामिल करने के बाद, रिपोर्ट को राजनीतिक निर्णय के लिए भेजा जाएगा। हालांकि, मौजूदा आर्थिक मंदी ने कर भार में कमी और कर छूट सीमा में वृद्धि जैसे सुझावों की स्वीकार्यता पर सवालिया निशान लगा दिया है।