उपहार हमारी सामाजिक संस्कृति का एक अभिन्न अंग हैं और अक्सर प्यार, कृतज्ञता और प्रशंसा के प्रतीक के रूप में दिए जाते हैं। हालांकि, भारत में उपहार कर कुछ उपहारों पर लागू होता है, जबकि कुछ उपहार कराधान से मुक्त होते हैं। भारत का आयकर विभाग व्यक्तियों द्वारा प्राप्त कुछ उपहारों पर एक निर्धारित उपहार कर दर पर कर लगाता है।
आयकर अधिनियम की धारा 56 के तहत, किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहारों पर कर की गणना 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत आय के रूप में की जाती है। एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक प्राप्त कोई भी उपहार कर योग्य है।
उदाहरण: यदि किसी व्यक्ति को ₹60,000 का उपहार मिलता है, तो पूरी राशि कर योग्य होगी। इसके अलावा, प्राप्त सभी उपहारों के कुल मूल्य पर विचार किया जाएगा।
एक अन्य प्रावधान यह है कि जब किसी व्यक्ति को अनुचित प्रतिफल के लिए चल या अचल संपत्ति प्राप्त होती है, तो प्रतिफल और स्टांप ड्यूटी के मूल्य के बीच के अंतर को कर योग्य उपहार माना जाएगा।
उदाहरण: यदि किसी व्यक्ति को ₹50 लाख का अपार्टमेंट मिलता है, लेकिन उसने केवल ₹30 लाख का भुगतान किया है, तो अतिरिक्त ₹20 लाख को कर योग्य उपहार माना जाएगा। हालांकि, यदि वास्तविक मूल्य और स्टांप ड्यूटी मूल्य के बीच का अंतर ₹50,000 से कम है, तो इसे कर-मुक्त उपहार माना जाएगा।
आयकर अधिनियम के तहत, किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहारों पर 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत आय के रूप में कर लगाया जाता है। एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक प्राप्त कोई भी उपहार कर योग्य है।
उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति को ₹60,000 का उपहार मिलता है, तो पूरी राशि कर योग्य होगी। इसके अलावा, प्राप्त सभी उपहारों के कुल मूल्य पर विचार किया जाएगा। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति को दो अलग-अलग दोस्तों से ₹40,000 और ₹25,000 के उपहार मिलते हैं, तो प्राप्त उपहारों का कुल मूल्य ₹65,000 होगा और पूरी राशि कर योग्य होगी।
जब किसी व्यक्ति को अनुचित प्रतिफल के लिए चल या अचल संपत्ति प्राप्त होती है, तो प्रतिफल और स्टांप ड्यूटी के मूल्य के बीच के अंतर को कर योग्य उपहार माना जाएगा।
उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति को ₹50 लाख का अपार्टमेंट मिलता है, लेकिन उसने केवल ₹30 लाख का भुगतान किया है, तो अतिरिक्त ₹20 लाख को कर योग्य उपहार माना जाएगा। हालांकि, यदि वास्तविक मूल्य और स्टांप ड्यूटी मूल्य के बीच का अंतर ₹50,000 से कम है, तो इसे कर-मुक्त उपहार माना जाएगा।
अपनी देनदारियों की गणना करने का एक आसान तरीका उपहार कर कैलकुलेटर का उपयोग करना है। भारत स्थित कर कंपनियों और ऑनलाइन सेवा प्रदाताओं की वेबसाइटों पर ऐसे प्रावधान हैं। इनमें से कुछ उपकरण मुफ़्त हैं, और आपके कर व्यय को सटीक रूप से समझने में आपकी सहायता कर सकते हैं।
आयकर अधिनियम के दायरे में, ध्यान में रखने योग्य कुछ उपहार कर छूट हैं। यहां उपहार कर छूट के बारे में मुख्य तथ्यों का अवलोकन दिया गया है।
स्थिति |
कर निहितार्थ |
रिश्तेदारों से प्राप्त उपहार |
ये उपहार आयकर अधिनियम के तहत कर से मुक्त हैं। इस प्रयोजन के लिए, 'रिश्तेदार' शब्द में पति/पत्नी, भाई-बहन, पति-पत्नी के भाई-बहन, माता-पिता, दादा-दादी, पोते-पोतियां और उपरोक्त में से कोई भी पति/पत्नी शामिल हैं। |
विवाह आदि अवसरों पर मिलने वाले उपहार |
ये उपहार कर से मुक्त हैं। यह छूट किसी भी व्यक्ति से प्राप्त उपहारों पर लागू होती है, भले ही उपहार का मूल्य कुछ भी हो। |
वसीयत के तहत या मृत्यु के विचार से प्राप्त उपहार |
ये उपहार कर से मुक्त हैं। यह छूट किसी भी व्यक्ति से प्राप्त उपहारों पर लागू होती है, भले ही उपहार का मूल्य कुछ भी हो। |
धर्मार्थ ट्रस्टों से प्राप्त उपहार |
ये उपहार कर से मुक्त हैं। हालांकि, यह छूट केवल किसी व्यक्ति द्वारा धर्मार्थ ट्रस्ट से प्राप्त उपहारों पर लागू होती है जिसे आयकर विभाग द्वारा अनुमोदित किया गया है। |
नियोक्ताओं से प्राप्त उपहार |
ये उपहार कुछ शर्तों के अधीन कर से मुक्त हैं। उपहार का मूल्य ₹5,000 प्रति वर्ष से अधिक नहीं होना चाहिए और उपहार नकद या नकद समकक्ष के रूप में नहीं होना चाहिए। |
यहां आजमाने के कुछ तरीके दिए गए हैं:
उपहारों की योजना सावधानी से बनाएं: छूट का आनंद लेने का एक तरीका सावधानी से उपहार देने की योजना बनाना है। उदाहरण के लिए, यदि आप परिवार के किसी सदस्य या मित्र को उपहार देने की योजना बना रहे हैं, तो आप उपहार को छोटी-छोटी राशियों में विभाजित कर सकते हैं ताकि एक वित्तीय वर्ष में कुल मूल्य ₹50,000 से अधिक न हो।
उपलब्ध बहिष्करणों का उपयोग करें: जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, आयकर अधिनियम के तहत व्यक्तियों के लिए कई बहिष्करण उपलब्ध हैं। इन बहिष्करणों का यथासंभव अधिकतम उपयोग करने की सलाह दी जाती है।
रिकॉर्ड रखें: एक वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त सभी उपहारों का रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है। इससे आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कर देनदारी, यदि कोई हो, निर्धारित करने में मदद मिलेगी।
धर्मार्थ ट्रस्टों को उपहार: किसी धर्मार्थ ट्रस्ट को दिया गया दान आयकर अधिनियम की धारा 80जी के तहत कर से मुक्त है।
आप अपनी देनदारियों की गणना के लिए उपहार कर कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं। भारत स्थित कर कंपनियों और ऑनलाइन सेवा प्रदाताओं की वेबसाइटों पर ऐसे प्रावधान हैं।
आयकर अधिनियम के बहिष्करणों और प्रावधानों को समझकर, आप करों पर बचत करते हुए अपनी उपहार देने की रणनीतियों की योजना बना सकते हैं। प्रावधानों की पूरी समझ के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना हमेशा उचित होता है। कानून का अनुपालन सुनिश्चित करने का यह सबसे आसान तरीका है।
भारत में उपहारों पर कर के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या नकद उपहार कर योग्य हैं ?
हां, उपहार कर नकद उपहार पर लागू होता है। लेकिन वस्तु के रूप में और ₹50,000 से कम की पेशकश वाला कोई भी नकद उपहार कराधान के अधीन नहीं है।
क्या नकद उपहार को आय माना जाता है ?
हां, यदि आपको मौद्रिक उपहार मिले हैं, तो उन्हें आपकी आय में जोड़ा जाता है और आप उस पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं।
क्या परिवार के सदस्यों को उपहार कर मुक्त हैं ?
नहीं, परिवार के सदस्यों को उपहार के रूप में भेजा गया केवल ₹50,000 तक ही कर-मुक्त है। इस मूल्य से अधिक की राशि पर तदनुसार कर लगाया जाएगा।
क्या मैं कर चुकाए बिना किसी मित्र से उपहार प्राप्त कर सकता हूं ?
चूंकि टैक्स कोड के अनुसार दोस्तों को 'रिश्तेदार' नहीं माना जाता है, इसलिए आप दोस्तों से प्राप्त किसी भी उपहार पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
इन्वेस्ट इन अदर प्रोडक्ट्स
