इनकम टैक्स (IT) कटौती व्यक्तियों को एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष (F.Y.) में उनकी टैक्स लायबिलिटी को कम करने में सहायता करती है। इसका तात्पर्य यह है कि जब आप अपना IT रिटर्न दाखिल करते हैं तो सकल वार्षिक आय के मुकाबले एक वित्तीय वर्ष में किए गए निवेश को आयकर कटौती कहा जाता है। यह प्रावधान लोगों में बचत की आदत विकसित करने और उन्हें स्थिर मौद्रिक भविष्य बनाने में मदद करने के लिए लागू किया गया था। इनकम टैक्स (आईटी) कटौती के कुछ उदाहरण हैं राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS), सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF), आयकर अधिनियम (आईटीए), 1961 की धारा 80 के तहत इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम फंड में किया गया निवेश आदि।
टिप्पणी: आप कई साइटों द्वारा उपलब्ध कराए गए ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके कर कटौती की गणना कर सकते हैं।
कर कटौती के कई फायदे हैं। वे हैं:
कर कटौती से आपको अपनी कर योग्य वेतन आय से कुछ राशि कम करने और कर बचाने में मदद मिलती है।
यदि आपकी आय पर कर कम हो जाता है, तो इससे आपको बचत की आदत विकसित करने और अपना पैसा कई अन्य क्षेत्रों में निवेश करने में मदद मिलती है।
आयकर कटौती अधिकतम कर ब्रैकेट के अधीन आय को कम करती है। इसलिए, आप चिकित्सा व्यय, ट्यूशन फीस और धर्मार्थ खर्चों में खर्च की गई राशि के लिए कटौती का दावा करने में सक्षम होंगे।
इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) जरूरी है, यानी टैक्स चुकाने से पूरी तरह बचना नामुमकिन है. हालांकि, आप उचित योजना के माध्यम से निश्चित रूप से अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं।
आईटी अधिनियम, 1961 की धारा 80 के तहत करदाताओं द्वारा कई आयकर कटौती का दावा किया जा सकता है। नीचे दी गई टेबल आपको विभिन्न आयकर कटौती सीमाओं की स्पष्ट समझ देगी और यह भी बताएगी कि आप उनका दावा करने के योग्य हैं या नहीं। आयकर कटौती चार्ट को ध्यान से पढ़ें:
आयकर अधिनियम धारा |
आयकर कटौती सीमा |
कौन दावा कर सकता है ? |
धारा 80सी |
अधिकतम राशि 1,50,000 रु. (धारा 80सीसीडी, 80सीसीसी, 80सी का कुल योग) |
व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार |
धारा 80सीसीसी |
अधिकतम राशि 1,50,000 रु. (धारा 80सीसीडी, 80सीसीसी, 80सी का कुल योग) |
व्यक्तियों |
धारा 80सीसीडी |
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व्यक्तियों |
धारा 80सीसीजी |
धारा 80सीसीजी के तहत कटौती आरजीईएसएस (राजीव गांधी इक्विटी बचत योजना) के लिए विशिष्ट थी। निवेश की गई कुल राशि का 50% वह कटौती है जो आरजीईएसएस के तहत अनुमत है। साथ ही, इसकी अधिकतम सीमा 50,000 रु. है। कृपया ध्यान दें कि कटौती यू/एस 80सीसीजी 1 अप्रैल, 2017 से बंद कर दिया गया है। |
12,00,000 रुपये से कम आय वाले व्यक्ति। |
धारा 80डी |
इस धारा के तहत, वरिष्ठ नागरिकों के स्वास्थ्य बीमा योजनाओं और चिकित्सा खर्चों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम में कटौती की अनुमति है। 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्ति 25,000 रुपये तक का दावा करने के पात्र हैं; जबकि वरिष्ठ नागरिक 50,000 रुपये तक का दावा कर सकते हैं। |
व्यक्ति, एचयूएफ |
धारा 80डीडी |
40%-80% विकलांगता वाले लोगों के लिए 75,000 रुपये; गंभीर विकलांगता के लिए (80% या अधिक) 1,25,000 रु. |
ऐसे एचयूएफ जिनके आश्रित और व्यक्ति विकलांग हैं |
धारा 80डीडीबी |
किसी विशेष बीमारी से पीड़ित आश्रित के चिकित्सा उपचार खर्च में कटौती की जा सकती है। कटौती के रूप में अनुमत राशि इस प्रकार है:
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व्यक्ति और एचयूएफ |
धारा 80ई |
केवल शिक्षा लोन पर अर्जित ब्याज राशि में ही कटौती की जा सकती है। केवल 8 वर्षों के लिए उपलब्ध है, आपके लोन चुकौती की आरंभिक अवधि से लेकर ब्याज की पूरी चुकौती तक। यह पहले आने वाले समय पर उपलब्ध होता है| |
व्यक्तियों |
धारा 80ईई |
आवासीय गृह संपत्ति ऋण का केवल ब्याज वाला हिस्सा जो एक फाइनेंसर से लिया गया है, काटा जा सकता है। अधिकतम राशि 50,000 रु. इस सेक्शन के मुताबिक तक का दावा किया जा सकता है| |
व्यक्तियों |
धारा 80ईईए |
धारा 80ईईए 1,50,000रुपये तक की राशि की कटौती की अनुमति देता है। ब्याज के लिए जो पहली बार घर खरीदने वालों द्वारा एक फाइनेंसर से स्वीकृत लोन के लिए भुगतान किया जाता है। |
व्यक्तियों |
धारा 80जी |
चैरिटी के लिए जो दान किया जाता है वह कटौती के अधीन है। इस धारा के तहत 50% या 100% तक के दान पर कर कटौती का दावा किया जा सकता है। |
व्यक्ति, एचयूएफ, कंपनियां, फर्म |
धारा 80जीजीबी |
इस धारा के तहत, भारतीय निगम या कंपनियां भारत में पंजीकृत किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट में योगदान के लिए कर कटौती का दावा कर सकती हैं। दान की गई राशि पर 100% तक की कर कटौती का दावा किया जा सकता है। |
भारतीय कंपनियां |
धारा 80जीजीसी |
इस धारा के तहत राजनीतिक दलों को दिए गए योगदान के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है। दावा की गई कर कटौती की सीमा योगदान की गई राशि का 50% -100% है। |
व्यक्तियों |
धारा 80जीजी |
जो व्यक्ति निवास के लिए किराए का भुगतान करते हैं, उन्हें कर कटौती का दावा करने की अनुमति है:
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जिन व्यक्तियों को एचआरए नहीं मिल रहा है |
धारा 80आरआरबी |
रॉयल्टी से प्राप्त 3 लाख रुपये तक की आय इस धारा के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। |
निवासी भारतीय |
धारा 80टीटीए |
बचत खाते पर ब्याज से अर्जित 10,000 रुपये तक की आय पर इस धारा के तहत कर कटौती का दावा किया जा सकता है। |
व्यक्ति और एचयूएफ |
धारा 80टीटीबी |
यह धारा 60 वर्ष से अधिक उम्र के वरिष्ठ नागरिकों को उनकी सकल कुल आय से 50,000 रुपये तक कर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। |
वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष से अधिक) |
धारा 80यू |
विकलांगता से पीड़ित लोगों के लिए 75,000 रुपये तक और गंभीर विकलांगता वाले लोगों के लिए 1.25 लाख रुपये तक की कटौती का दावा किया जा सकता है। |
विकलांग व्यक्ति |
प्रत्येक अनुभाग की विशेषताएं नीचे उल्लिखित हैं:
1. धारा 80सी
धारा 80सी के तहत आयकर (आईटी) कटौती निवेशकों के बीच बहुत लोकप्रिय है। यह अधिकतम रुपये तक की कटौती की अनुमति देता है। करदाता की कुल आय से प्रत्येक वर्ष 1,50,000 रु. एचयूएफ और व्यक्ति इस अनुभाग का लाभ उठा सकते हैं। हालांकि, साझेदारी फर्म, एलएलपी और निगम इस लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं।
इस अनुभाग के तहत आयकर कटौती के लिए उपलब्ध निवेश नीचे उल्लिखित हैं:
सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) |
इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस) |
Sukanya Samriddhi Yojana (SSY) |
यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप) |
कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) |
गृह ऋण के लिए मूल राशि का भुगतान |
राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी) |
5-वर्षीय, कर-बचत FD |
एलआईसी प्रीमियम |
संपत्ति की खरीद के लिए स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क |
वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) |
इन्फ्रास्ट्रक्चर बांड
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इसके अलावा, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि जो व्यक्ति नवीनतम कर व्यवस्था का उपयोग करके अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने का विकल्प चुनते हैं, वे इस धारा के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं होंगे।
2. धारा 80सीसीसी
इस अनुभाग के तहत, एक व्यक्ति उस राशि के लिए कर कटौती प्रदान कर सकता है जो उन करदाताओं द्वारा भुगतान किया जाता है जो एक वार्षिकी योजना की सदस्यता लेते हैं जो एक बीमा निगम द्वारा प्रस्तावित है जिसे अनुमोदित किया गया है। इसके अलावा, भुगतान उस फंड में किया जाना चाहिए जिसका उल्लेख धारा 10(23एएबी) के तहत किया गया है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि हिंदू अविभाजित परिवार धारा 80सीसीसी के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं। इस सुविधा का लाभ निवासी और गैर-निवासी दोनों उठा सकते हैं।
इसके अलावा, वार्षिकी योजना के माध्यम से प्राप्त कोई भी ब्याज या बोनस धारा 80सीसीसी के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं होगा। इस पॉलिसी से वार्षिकी के समर्पण या वार्षिकी से पेंशन के रूप में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।
3. धारा 80सीसीडी
धारा 80सीसीडी के तहत कर कटौती को नीचे बताए अनुसार 3 उपधाराओं में वर्गीकृत किया गया है:
- धारा 80सीसीडी(1) के तहत कर्मचारी योगदान:
वेतन का अधिकतम 10% (कर्मचारियों के लिए) या सकल कुल आय का 20% (स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए)। सीमा 1.5 लाख रुपये (कुल मिलाकर 80सी, 80सीसीसी और 80सीसीडी) तय की गई है।
- धारा 80सीसीडी(1B) के तहत स्वयं का योगदान:
वेतनभोगी और स्व-रोज़गार दोनों व्यक्तियों को रुपये की कर कटौती का दावा करने की अनुमति है। राष्ट्रीय पेंशन योजना में उनके योगदान के लिए 50,000 रु. इसके साथ ही, धारा 80सीसीडी के तहत उपलब्ध कर कटौती की ऊपरी सीमा 2,00,000रुपये तक बढ़ गई है।
- धारा 80सीसीडी(2) के तहत नियोक्ता का योगदान:
राष्ट्रीय योजना में योगदान के लिए किसी कर्मचारी के वेतन से 10% तक अतिरिक्त कर कटौती।
बता दें कि नेशनल पेंशन स्कीम से हर महीने मिलने वाला या अकाउंट सरेंडर करने पर मिलने वाला पैसा टैक्स के दायरे में आता है। हालांकि, यदि आप इस राशि को वार्षिकी योजना में पुनः निवेश करते हैं, तो इस पर कर से पूरी तरह छूट मिलेगी।
4. धारा 80डी
सबसे शक्तिशाली कर-नियोजन उपकरणों में से एक स्वास्थ्य बीमा है। आप अन्य चिकित्सा या वित्तीय लाभों के अलावा विभिन्न कर लाभों के लिए पात्र होंगे। इसे बेहतर ढंग से समझने में आपकी सहायता के लिए आइए नीचे दी गई टेबल देखें:
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स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान किया गया |
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स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चे |
अभिभावक |
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कोई भी 60 वर्ष से अधिक उम्र का नहीं है |
₹25,000 तक |
₹25,000 तक |
यदि आप वरिष्ठ नागरिक हैं |
₹50,000 तक |
₹50,000 तक |
टिप्पणी: माता-पिता के लिए कर कटौती किसी व्यक्ति और उसके परिवार के लिए अनुमत अधिकतम कटौती से अधिक है।
अतिरिक्त कटौतियां: आप स्वास्थ्य जांच के लिए किए गए खर्च पर ₹5,000 तक की वार्षिक कर कटौती का दावा कर सकते हैं। इसमें स्वयं, पति/पत्नी, बच्चों और माता-पिता सहित परिवार के सभी सदस्यों का चेक-अप खर्च शामिल है।
5. धारा 80डीडी
धारा 80डीडी के तहत कर कटौती उन एचयूएफ या व्यक्तियों को उपलब्ध कराई जाती है जिन पर एक विकलांग व्यक्ति अपने रखरखाव और सहायता के लिए आंशिक या पूरी तरह से निर्भर है। 40%-80% तक विकलांगता वाले लोगों के लिए ₹ 75,000 तक की राशि का दावा किया जा सकता है। गंभीर विकलांगता (80% या अधिक) के मामले में, ₹ 1,25,000 तक की राशि का दावा किया जा सकता है| यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एचयूएफ या व्यक्ति केवल आश्रित व्यक्तियों के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं, अपने लिए नहीं।
6. धारा 80डीडीबी
धारा 80डीडीबी के तहत, करदाता किसी ऐसे व्यक्ति के चिकित्सा उपचार के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं जो उन पर निर्भर है और किसी विशेष बीमारी से पीड़ित है। कटौती के रूप में स्वीकृत राशि नीचे उल्लिखित है:
- भुगतान की गई राशि का न्यूनतम और अधिकतम ₹ 40,000। यह उन व्यक्तियों के लिए लागू है जिनकी आयु 60 वर्ष से कम है।
- भुगतान की गई राशि का न्यूनतम और अधिकतम ₹ 1,00,000। यह वरिष्ठ और अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए लागू है।
नीचे उन बीमारियों की सूची दी गई है जिनके लिए कोई व्यक्ति कर कटौती का दावा कर सकता है:
- तंत्रिका संबंधी रोग जिनमें विकलांगता का स्तर 40% से अधिक हो जाता है:
- गतिभंग
- डिस्टोनिया विकृत मांसपेशियां
- हेमीबैलिज़्म
- डेमेंशा
- एफसीए (बोली बंद होना)
- मोटर न्यूरॉन डिसिस
- कोरिया
- पार्किंसंस रोग
- पूर्ण विकसित एक्वायर्ड इम्यूनो-डेफिशिएंसी सिंड्रोम (एड्स)
- घातक कैंसर
- रुधिर संबंधी विकार
- क्रोनिक रीनल फेल्योर - थैलेसीमिया, हीमोफिलिया
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि धारा 8-डीडीबी के तहत दावा करने से पहले, आपको अधिकृत विशेषज्ञ से प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा। जिन मरीजों का इलाज निजी अस्पताल में होता है, उन्हें प्रमाणपत्र जमा करने की जरूरत नहीं है. हालांकि, यदि मरीजों का इलाज सरकारी अस्पताल में होता है, तो उन्हें उस अस्पताल में पूर्णकालिक काम करने वाले किसी विशेषज्ञ द्वारा हस्ताक्षरित प्रमाण पत्र जमा करना होगा।
7. धारा 80ई
उच्च शिक्षा के लिए लिया गया लोन आपको टैक्स बचाने में मदद करता है। शिक्षा ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज जो व्यक्तियों ने लिया है या चुका रहे हैं, धारा 80E के तहत कर कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। हालांकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर कटौती केवल शिक्षा के लिए ऋण के ब्याज घटक पर प्रदान की जा सकती है। इसे केवल 8 वर्षों के लिए उपलब्ध कराया गया है। यह अवधि आपके ऋण चुकौती के प्रारंभ वर्ष से शुरू होती है या ब्याज चुकौती अवधि पूरी होने तक, जो भी पहले हो।
8. धारा 80ईई
धारा 80ईई के तहत, कर कटौती केवल व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है। वे किसी वित्तीय संस्थान से लिए गए आवासीय गृह ऋण के ब्याज हिस्से पर दावा कर सकते हैं। इस धारा के तहत वे अधिकतम 50,000 रु. की राशि का दावा कर सकते हैं। इसके अलावा, इस धारा के तहत दावा करने के लिए पात्र होने के लिए, घर का मूल्य ₹ 50,00,000 या उससे कम होना चाहिए। साथ ही, आवासीय घर के लिए लिया गया ऋण ₹ 35,00,000 या उससे कम होना चाहिए।
9. धारा 80ईईए
धारा 80ईईए के तहत, पहली बार घर खरीदने वालों को ₹ 1,50,000 तक की राशि की कर कटौती का दावा करने की अनुमति है,एक फाइनेंसर से स्वीकृत ऋण पर दिए जाने वाले ब्याज के लिए। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह विशेष कटौती ₹ 2,00,000 से ऊपर है, आईटी अधिनियम की धारा 24 के तहत ब्याज के भुगतान के लिए की कटौती उपलब्ध कराई गई। इसलिए, करदाता ₹ 3,50,000 की कुल कर कटौती का दावा करने में सक्षम होंगे, होम लोन पर ब्याज के लिए यह विशेष रूप से संभव है यदि वे धारा 80ईईए के तहत उल्लिखित शर्तों के साथ संरेखित हों।
इसके अलावा, इस धारा के तहत कर कटौती का सफलतापूर्वक दावा करने में सक्षम होने के लिए, आवासीय संपत्ति का स्टांप शुल्क मूल्य या तो ₹ 45,00,000 या उससे कम होना चाहिए। साथ ही, व्यक्तिगत करदाता धारा 80ईई के तहत कर कटौती का दावा नहीं कर पाएगा।
10. धारा 80जी
जो लोग राहत कोष और धर्मार्थ संस्थानों में योगदान करते हैं वे धारा 80जी के तहत कर कटौती का दावा कर सकेंगे। हालांकि, केवल निर्धारित निधि में किए गए दान पर ही इस धारा के तहत दावा किया जा सकता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकद में किया गया दान जो 2,000 रुपये से अधिक है का दावा नहीं किया जा सकता। करदाताओं को इसके लिए एक अलग भुगतान मोड का उपयोग करना होगा।
11. धारा 80जीजीबी
धारा 80जीजीबी के तहत, केवल उद्यमों या निगमों को उस योगदान का दावा करने की अनुमति है जो वे किसी विशेष राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्टों के लिए करते हैं जो भारत में कर कटौती के रूप में पंजीकृत हैं जो दान की गई राशि के बराबर है। दान प्राप्त करने वाले राजनीतिक दल को लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29A के तहत पंजीकृत होना चाहिए।
इलेक्टोरल ट्रस्ट, एक गैर-लाभकारी संगठन (एनपीओ), का गठन कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 8 के तहत किया गया था। इसे संपूर्ण दान प्रक्रिया को पारदर्शी बनाने और इसे पंजीकृत राजनीतिक दलों को पुनः आवंटित करने के लिए बनाया गया था। धारा 80जीजीबी के अनुसार किसी पंजीकृत राजनीतिक दल को दिए गए दान पर 100% कर कटौती का दावा किया जा सकता है। धारा 80जीजीबी के तहत किसी योगदान या नकद दान की अनुमति नहीं है।
12. धारा 80जीजीसी
धारा 80जीजीसी के अनुसार, व्यक्ति किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को किए गए योगदान पर कर कटौती के लिए पात्र हैं, जो कि जन प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29A के तहत पंजीकृत है। व्यक्तियों को दावा करने की अनुमति है किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को दिए गए दान पर 50% -100% की सीमा के भीतर कर कटौती।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि निगम धारा 80जीजीसी के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं। धारा 80जीजीसी के तहत कोई योगदान या नकद कटौती नहीं की जा सकती।
13. धारा 80जीजी
धारा 80जीजी के अनुसार, वेतनभोगी और स्व-रोज़गार व्यक्ति किसी भी असज्जित या सुसज्जित आवास के किराए के लिए कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं। ध्यान दें कि जिन व्यक्तियों को अपने नियोक्ता से मकान किराया भत्ता नहीं मिलता है, वे धारा 80जीजी के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। निम्नलिखित में से न्यूनतम राशि को योग्य कटौती राशि माना जाएगा:
- 25%* कुल आय
- ₹ 5,000/माह
- 10%*आय-किराया
14. धारा 80आरआरबी
धारा 80आरआरबी के अनुसार, रॉयल्टी भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति ₹ 3,00,000 तक की राशि की कर कटौती के लिए पात्र हैं। यदि प्राप्त रॉयल्टी भुगतान ₹ 3,00,000 से कम है, तो केवल उस विशेष राशि को कर कटौती के लिए ध्यान में रखा जाएगा। भारतीय निवासी जिनके पास मूल पेटेंट है जो पेटेंट अधिनियम, 1970 के तहत पंजीकृत है, धारा 80आरआरबी के तहत कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं।
15. धारा 80टी.टी.ए
धारा 80टी.टी.ए के अनुसार, एचयूएफ और व्यक्ति ब्याज के रूप में अर्जित वेतन आय पर कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं। अधिकतम ₹ 10,000 इस धारा के तहत को कर कटौती के रूप में माना जा सकता है। ब्याज आय के प्रकार जिन्हें धारा 80टी.टी.ए के तहत कर कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है, वे इस प्रकार हैं:
- बैंक में बचत खाता
- डाकघर में बचत खाता
- बचत खाता एक सहकारी समिति में होता है जो बैंक के रूप में कार्य करता है
ब्याज आय के प्रकार जिन्हें धारा 80टी.टी.ए के तहत कर कटौती की अनुमति नहीं है:
- सावधि जमा पर अर्जित ब्याज
- किसी भी सावधि जमा पर अर्जित ब्याज
- आवर्ती जमा पर अर्जित ब्याज
16. धारा 80टीटीबी
धारा 80टीटीबी के अनुसार, वरिष्ठ नागरिक ₹ 50,000 तक की राशि की कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं। एक विशेष वित्तीय वर्ष में उनकी सकल कुल आय से। वरिष्ठ नागरिक जो धारा 80टीटीबी के लिए पात्र हैं, उन्हें धारा 80टी.टी.ए के तहत कर कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं है। धारा 80टीटीबी की छूट में वे जमाएं शामिल हैं जो व्यक्तियों के संघ (एओपी), व्यक्तियों के निकाय (बीओआई), या साझेदारी फर्म द्वारा या उनकी ओर से रखी जाती हैं।
17. धारा 80यू
धारा 80यू के अनुसार, विकलांगता से पीड़ित व्यक्ति कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं। यदि आप एक ऐसे व्यक्ति हैं जिसे किसी अधिकृत चिकित्सा विशेषज्ञ द्वारा प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ है जिसमें कहा गया है कि आप कम से कम 40% विकलांग हैं, तो आप धारा 80यू के तहत कर कटौती का दावा करने के पात्र हैं। ₹ 75,000 तक की राशि पर कर कटौती। विकलांग व्यक्तियों द्वारा दावा किया जा सकता है। इसके अलावा, गंभीर विकलांगता वाला व्यक्ति ₹ 1,25,000 तक की राशि की कर कटौती का दावा कर सकता है।
आयकर अलाओंसेस या छूट आपकी सकल वेतन आय के घटक हैं जिन्हें आपकी संपूर्ण कर योग्य आय के हिस्से के रूप में गणना करने से छूट दी गई है। इन आयकर छूटों के माध्यम से व्यक्तियों को अपनी आय का एक महत्वपूर्ण हिस्सा संरक्षित करने की अनुमति दी जाती है। आईटी अधिनियम, 1961 ने लोगों में बचत की आदत विकसित करने के लिए आयकर भत्ते या छूट को अनिवार्य बना दिया है। ऐसी छूटों के कुछ प्रसिद्ध उदाहरण हैं मकान किराया भत्ता (एचआरए), बच्चों की शिक्षा भत्ता, छुट्टी यात्रा भत्ता (एलटीए), धारा 24 के तहत उल्लिखित सभी छूट, और भी बहुत कुछ।
किसी भी कमाने वाले व्यक्ति की वेतन संरचना के विभिन्न अवयव होते हैं। ये घटक उन्हें वर्तमान आयकर छूट/भत्तों और कटौतियों के साथ-साथ कर बचाने में सहायता करते हैं। इनमें से कुछ अवयव पूरी तरह या आंशिक रूप से कर योग्य हैं, जबकि अन्य को कर से पूरी तरह छूट दी गई है। 'भत्तों की छूट' का निम्नलिखित अनुभाग आपको वेतन संरचना में विभिन्न कर योग्य और गैर-कर योग्य अवयवकों की स्पष्ट समझ प्राप्त करने में मदद करेगा। इससे आपको स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) की अवधारणा को समझने में भी मदद मिलेगी।
अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय आपके सामने आने वाले भ्रम को दूर करने के लिए नीचे दी गई Table कर कटौती और कर छूट के बीच अंतर का एक संक्षिप्त विवरण देती है:
आयकर डिडक्शन्स |
आयकर एक्सेम्प्शंस / अलाओंसेस |
जैसा कि आईटी अधिनियम के तहत उल्लेख किया गया है, किसी व्यक्ति की कुल कर देनदारी से ऑफसेट विशिष्ट उपकरणों में निवेश को आयकर कटौती कहा जाता है |
एक विशिष्ट आय जिसे कर से छूट दी गई है और जो किसी व्यक्ति की कुल कर देनदारी में शामिल नहीं है, उसे आईटी छूट के रूप में जाना जाता है। |
आईटी कटौतियां आईटी अधिनियम की धारा 80 के अंतर्गत आती हैं। |
आयकर (आईटी) छूट धारा 10, 11, 12, 13 और 24 के अंतर्गत आती हैं। आयकर छूट आईटी अधिनियम की धारा 10, 11, 12, 13 और 24 के अंतर्गत आती हैं। |
लोगों को आईटी कटौती के लिए विशिष्ट पूर्व निर्धारित पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा। |
देश के सभी व्यक्ति जो करदाता हैं, आयकर (आईटी) छूट के लिए पात्र हैं। |
उदाहरण: कर-बचत सावधि जमा (एफडी), सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), इक्विटी-लिंक्ड बचत योजना (ईएलएसएस), और राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) में किया गया निवेश। |
उदाहरण: एलटीए, एचआरए, इक्विटी फंड पर 1,00,000 रुपये तक के पूंजीगत लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, और मनोरंजन भत्ता। |
वार्षिक आय |
नई कर व्यवस्था के तहत कर की दर |
₹4,00,000 तक |
शून्य |
₹4,00,001 – ₹8,00,000 |
5% |
₹8,00,001 – ₹12,00,000 |
10% |
₹12,00,001 – ₹16,00,000 |
15% |
₹16,00,001 – ₹20,00,000 |
20% |
₹20,00,001 – ₹24,00,000 |
25% |
₹24,00,001 और उससे अधिक |
30% |
वार्षिक आय |
पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर की दर |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 – ₹5,00,000 |
5% |
₹5,00,001 – ₹10,00,000 |
20% |
₹10,00,001 और उससे अधिक |
30% |
वार्षिक आय |
पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर की दर |
₹5,00,000 तक |
शून्य |
₹5,00,001 – ₹10,00,000 |
20% |
₹₹10,00,001 और उससे अधिक |
30% |
आप ऑनलाइन वेबसाइटों पर मौजूद ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके आयकर कटौती की गणना कर सकते हैं।
महिलाओं के लिए आकलन वर्ष 2024-25 और 2025-26 के लिए आयकर स्लैब वही हैं जो पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत पुरुषों के लिए हैं।
नीचे दी गई तालिका पुरानी कर व्यवस्था के तहत महिलाओं के लिए आयकर स्लैब को दर्शाती है:
अधिकतम छूट आय |
-₹250,000 |
कर राशि |
5% की टैक्स स्लैब दर |
₹500,000 तक |
12,500 |
20% की स्लैब दर |
₹10,00,000 तक |
1,00,000 |
30% की स्लैब दर
|
₹10,00,000 से ऊपर |
अतिरिक्त आय का 30% |
नीचे दी गई तालिका नई कर व्यवस्था के तहत महिलाओं के लिए आयकर स्लैब को दर्शाती है:
कुल आय (रु.) |
दर (%) |
राशि(Rs.) |
2,50,000 तक |
- |
0 |
2,50,001 - 5,00,000 |
5 |
12,500 |
5,00,001 - 7,50,000 |
10 |
25,000 |
7,50,001 - 10,00,000 |
15 |
37,500 |
10,00,001 - 12,50,000 |
20 |
50,000 |
12,50,001 - 15,00,000 |
25 |
62,500 |
15,00,000 से ऊपर |
30 |
अतिरिक्त आय का 30% |
पूछे जाने वाले प्रश्न
यदि मैंने अपने नियोक्ता को प्रमाण प्रस्तुत नहीं किया है तो क्या मैं आयकर रिटर्न दाखिल करते समय 80C कटौती का दावा कर सकता हूं ?
नियोक्ता अपनी कर योग्य आय की गणना करने के लिए कर्मचारियों द्वारा प्रस्तुत किए गए निवेश के प्रमाण पर विचार करते हैं। समय पर प्रमाण जमा करने की सलाह दी जाती है, लेकिन यदि आप ऐसा करने में विफल रहते हैं, तो आप टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय कर कटौती का दावा कर सकते हैं। अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कर कटौती का दावा करने के लिए, निवेश संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए।
मैंने उच्च शिक्षा प्राप्त करने के लिए अपने नियोक्ता से ऋण लिया है। क्या मैं धारा 80E के तहत कर कटौती के रूप में ऐसे ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज का दावा कर सकता हूं ?
धारा 80E के तहत उच्च अध्ययन के लिए ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा किया जा सकता है। हालांकि, कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब ऋण किसी वित्तीय संस्थान द्वारा प्रदान किया गया हो। आपके नियोक्ता द्वारा दिए गए ऋण पर ब्याज कानून के तहत कर कटौती के लिए योग्य नहीं होगा।
क्या कोई प्रतिबंध या अधिकतम सीमा है जिस तक मैं धारा 80E के तहत कर कटौती का दावा कर सकता हूं ?
शिक्षा ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज धारा 80E के तहत कर कटौती के लिए पात्र है। हालांकि, यह अनुभाग कर कटौती के लिए कोई सीमा निर्दिष्ट नहीं करता है। इस प्रकार, भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज पर कर कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।
क्या कोई कंपनी या फर्म धारा 80C का लाभ उठा सकती है ?
कोई कंपनी/फर्म धारा 80C के तहत कर लाभ का दावा नहीं कर सकती क्योंकि इसके प्रावधान केवल व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) पर लागू होते हैं।
क्या कोई कंपनी धारा 80G के तहत किए गए दान पर कटौती का दावा कर सकती है ?
विशिष्ट संस्थानों, फंडों आदि को दान, धारा 80G के तहत कर कटौती के लिए पात्र है और कंपनियों सहित प्रत्येक कर भुगतान करने वाली इकाई कर लाभ का दावा करने के लिए पात्र है।
क्या कॉरपोरेट्स को धारा 80D के तहत मिलने वाली कर छूट उपलब्ध है ?
चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम आयकर अधिनियम की धारा 80D के तहत कर-मुक्त है। कर लाभ केवल व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए उपलब्ध है, लेकिन कॉर्पोरेट संस्थाओं के लिए नहीं। यह अनुभाग कर लाभ का दावा करने के लिए डिमांड ड्राफ्ट (डीडी), चेक या इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से भुगतान को भी अनिवार्य बनाता है। नकद भुगतान धारा 80D के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।
धारा 80DD के तहत क्या कर छूट उपलब्ध हैं ?
धारा 80DD विकलांग आश्रित के इलाज की लागत के लिए ₹50,000 तक की कर कटौती की अनुमति देता है। विकलांगता की गंभीरता के आधार पर कटौती की सीमा ₹1 लाख तक बढ़ाई जा सकती है।
क्या बैंक आवर्ती जमा कर कटौती के लिए पात्र हैं ?
धारा 80C कर कटौती के लिए पात्र निवेशों के बारे में बहुत विशिष्ट है और आवर्ती जमा इसके लिए योग्य नहीं है। इस धारा के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए, आपको विशिष्ट कर-बचत उपकरणों में निवेश करना होगा। उदाहरण के लिए, पांच साल की कर-बचत बैंक सावधि जमा कर कटौती के लिए पात्र होगी, लेकिन आवर्ती जमा नहीं होगी।
क्या वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए सभी भत्ते कर योग्य हैं ?
भत्ते की प्रकृति यह निर्धारित करती है कि यह कर योग्य है या नहीं। छात्रावास व्यय भत्ता, बच्चों की शिक्षा भत्ता, अवकाश यात्रा भत्ता (एलटीए), और हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) जैसे भत्ते, जो अक्सर वेतन ब्रेक-अप का हिस्सा होते हैं, आंशिक रूप से कर-मुक्त होते हैं। दूसरी ओर, सिटी कंपेंसेटरी अलाउंस, स्पेशल अलाउंस और ओवरटाइम अलाउंस जैसे भत्ते कर्मचारी के हाथ में कर योग्य हैं।
क्या परिवार के दोनों कमाऊ सदस्य सह-आवेदक के रूप में लिए गए गृह ऋण के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं ?
हां, परिवार के दोनों कमाने वाले सदस्य संयुक्त रूप से (सह-आवेदक के रूप में) लिए गए गृह ऋण के लिए व्यक्तिगत रूप से अधिकतम कर लाभ का दावा कर सकते हैं। होम लोन पर ब्याज आयकर अधिनियम की धारा 24 के तहत एक वर्ष में ₹2 लाख तक की कर कटौती के लिए पात्र है। इसके अतिरिक्त, मूल पुनर्भुगतान धारा 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती के लिए योग्य है।
क्या स्व-रोज़गार वाले व्यक्ति एचआरए लाभ का दावा कर सकते हैं ?
नहीं, एचआरए लाभ केवल वेतनभोगी लोगों तक ही सीमित है, लेकिन स्व-रोज़गार वाले लोग आयकर अधिनियम की धारा 80GG के तहत घर के किराए पर कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
मैं शिक्षा ऋण पर टैक्स कैसे बचा सकता हूं ?
कोई व्यक्ति स्वयं, जीवनसाथी या बच्चों के लिए लिए गए शिक्षा ऋण पर आसानी से कर कटौती का लाभ उठा सकता है। आयकर अधिनियम की धारा 80E के तहत, शिक्षा ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कर कटौती का दावा किया जा सकता है।
मानक कटौती सीमा क्या है ?
मानक कटौती की सीमा ₹50,000 है।
मैं कितने बाल शिक्षा भत्ते का दावा कर सकता हूं ?
आप अधिकतम दो बच्चों के लिए प्रति माह ₹100, यानी प्रति वर्ष ₹1,200 का दावा कर सकते हैं।
आयकर छूट के उदाहरण क्या हैं?
मकान किराया भत्ता (एचआरए), अवकाश यात्रा भत्ता (एलटीए), बच्चों की शिक्षा भत्ता और धारा 24 के तहत छूट आयकर छूट के कुछ उदाहरण हैं।
आयकर कटौती के उदाहरण क्या हैं ?
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 के तहत ईएलएसएस फंड, गृह ऋण का मूल भुगतान, सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) आदि में किया गया निवेश आयकर कटौती के कुछ उदाहरण हैं।
धारा 80C के तहत आयकर कटौती की सीमा क्या है ?
आप धारा 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।
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