आयकर एक्ट की धारा 139 इस बारे में गाइडलाइन प्रदान करती है कि विभिन्न रिटर्न देर से दाखिल करने पर कर कैसे लगाया जाए। यह सेक्शन उस स्थिति के लिए रूपरेखा प्रदान करता है जब टैक्सपेयर निर्धारित समय के भीतर अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहे हैं।
कुल मिलाकर, इसे दी गई समय सीमा के भीतर आयकर रिटर्न जमा न करने को सुधारने के साधन प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। धारा 139, धारा 139 (1), धारा 139 (3) जैसे कई प्रभागों के साथ आती है और एक विशिष्ट स्थिति या उदाहरण से निपटना पसंद करती है।
इनकम टैक्स धारा 139 के अंतर्गत कई उप-धाराएं हैं। यहां एक त्वरित अवलोकन दिया गया है:
1. धारा 139(1)
आयकर एक्ट की धारा 139(1) टैक्सपेयर्स द्वारा दाखिल किये जाने वाले स्वैच्छिक और अनिवार्य (बाध्यकारी) रिटर्न के प्रावधानों की रूपरेखा बताती है। इसमें कुछ ऐसी संस्थाओं को भी सूचीबद्ध किया गया है जिन्हें धारा 139 (1सी) के तहत टैक्स दाखिल करने से छूट दी गई है।
2. धारा 139(3)
यह सेक्शन इस बात पर एक रूपरेखा प्रदान करता है कि यदि एलिजिबल बिजनेस संस्थाओं या व्यक्तियों को नुकसान हुआ है तो उन्हें अपना आयकर रिटर्न कैसे दाखिल करना चाहिए।
3. धारा 139(4)
धारा 139 की यह उपधारा उस स्थिति के लिए रूपरेखा प्रदान करती है जब आप अपना रिटर्न दाखिल करने से चूक जाते हैं। इसके मुताबिक कोई भी टैक्सपेयर विलंबित रिटर्न दाखिल कर सकता है। हालांकि, यह प्रासंगिक मूल्यांकन अवधि की समाप्ति से एक वर्ष के भीतर या मूल्यांकन की समाप्ति से पहले, जो भी पहले हो, होना चाहिए।
4. आयकर एक्ट की धारा 139(4) के तहत जुर्माना
यदि आप समय पर अपना रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं, तो आप पर धारा 271एफ के तहत ₹5,000 का जुर्माना लगाया जा सकता है। हालांकि, यदि आयकर एक्ट की धारा 139(1) के प्रावधानों के अनुसार फाइलिंग अनिवार्य नहीं है तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।
5. धारा 139(4ए)
आयकर एक्ट की धारा 139 की यह उपधारा धार्मिक या धर्मार्थ ट्रस्टों के रिटर्न से संबंधित है। सभी व्यक्तियों और संस्थाओं को, जिन्हें ट्रस्टों और अन्य कानूनी दायित्वों के तहत रखी गई किसी संपत्ति से आय प्राप्त हुई है, उन्हें अपना रिटर्न दाखिल करना होगा।
6. धारा 139(4बी)
इस धारा के तहत, राजनीतिक दलों को पूरी आय छूट सीमा से अधिक होने पर आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। इस कारण से गणना की गई कुल आय में धारा 13(ए) के तहत प्रावधानों के प्रभाव को शामिल नहीं किया जाना चाहिए।
7. धारा 139(4सी) और धारा 139(4डी)
धारा 139 (4सी) उन संस्थानों के प्रकार का विवरण देने वाली एक रूपरेखा प्रदान करती है जिन्हें छूट सीमा से अधिक होने पर टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। हालांकि, धारा 139 (4डी) के अनुसार टैक्सपेयर्स को नियत तारीख बीत जाने के बाद अपना रिटर्न दाखिल करना होता है।
8. धारा 139(4एफ)
धारा 115यूबी के तहत उल्लिखित प्रत्येक निवेश फंड को आयकर एक्ट की धारा 139 की इस उपधारा के तहत रिटर्न दाखिल करना होगा। उन्हें धारा के किसी अन्य प्रावधान के तहत आय या हानि के लिए कोई रिटर्न प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।
9. धारा 139(5)
आयकर एक्ट की धारा 139 के तहत यह उपधारा संशोधित रिटर्न से निपटने के लिए एक रूपरेखा प्रदान करती है। हालांकि, यह प्रावधान तभी लागू होता है जब आईटीआर समय पर दाखिल किया गया हो। संशोधित रिटर्न वर्ष के दौरान या संबंधित मूल्यांकन अवधि, जो भी पहले हो, के दौरान कभी भी दाखिल किया जा सकता है।
10. धारा 139(9)
आयकर एक्ट की धारा 139(9) दोषपूर्ण रिटर्न से संबंधित है। प्रावधानों के मुताबिक, अगर किसी रिटर्न में महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट और प्रूफ नहीं हैं तो उसे दोषपूर्ण माना जाएगा। टैक्सपेयर को इसके बारे में सूचित किया जाएगा और सूचना प्राप्त होने के 15 दिनों के भीतर इसे सुधारने का मौका दिया जाएगा।
आयकर एक्ट, 1961 की धारा 139 के तहत त्रुटि कोड के विभिन्न रूप हैं। दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस प्राप्त करने के लिए टैक्सपेयर के पास दोषों की एक सूची होती है। इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 139 के तहत कुछ त्रुटि कोड पर एक नजर डाली गई है।
- त्रुटि कोड 14
आईटीआर को दोषपूर्ण रिटर्न के रूप में माना जाता है जब निर्धारिती ग्रॉस प्रॉफिट या नेट प्रॉफिट सेक्शन में नकारात्मक राशि प्रदान करता है।
- त्रुटि कोड 8
यदि धारा 44एडी के तहत कुल आय ग्रॉस टर्नओवर /ग्रॉस रिसिप्ट के 8% से कम है और मूल्यांकनकर्ता आईटीआर-4एस जमा करता है, तो इसे दोषपूर्ण रिटर्न माना जाएगा।
- त्रुटि कोड 31
यह तब प्रदर्शित होता है जब टैक्सपेयर को "बिजनेस और प्रोफेशन के प्रॉफिट और लॉस" के तहत आय होती है, लेकिन उसने बैलेंस शीट और प्रॉफिट और लॉस अकाउंट नहीं भरा है।
- त्रुटि कोड 38
यह कोड तब दिखाया जाता है जब टैक्स का निर्धारण दाखिल की गई लेकिन भुगतान न की गई आय की रिटर्न में देय के रूप में किया जाता है।
There are different forms of error codes under Section 139 of Income Tax Act, 1961. They have a list of defects for the assessee for receiving defective return notice. Here is a look at some of the error codes under Section 139 of Income Tax Act, 1961.
Error Code 14
ITR is treated as a defective return when the assessee provides a negative amount in gross profit or net profit sections.
Error Code 8
If the total income under Section 44AD is less than 8% of gross turnover/gross receipt and the assessor submits ITR-4S, it will be treated as a defective return.
Error Code 31
It is displayed when a taxpayer is having income under the head “Profits and Gains of Businesses and Profession”, but has not filled the Balance Sheet and Profit and Loss Account.
Error Code 38
This code is shown when tax is determined as payable in the return of income filed but not paid.
धारा 139 में अलग-अलग उपधाराएं हैं जो विभिन्न प्रकार के टैक्स रिटर्न के साथ-साथ रिटर्न दाखिल करने में गलतियों और देरी के विभिन्न परिदृश्यों से निपटती हैं। इसलिए, रिटर्न दाखिल करने के लिए कुछ नियत तिथियां निर्धारित की जाती हैं।
आयकर एक्ट की धारा 139 के अनुसार, आपको निम्नलिखित नियत तारीखों के भीतर अपना रिटर्न दाखिल करना होगा:
यदि आपको अपनी बुक का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है, तो सुनिश्चित करें कि आप प्रत्येक मूल्यांकन वर्ष के 31 जुलाई से पहले अपना आईटीआर दाखिल करें। यदि आप इनमें से किसी भी श्रेणी में आते हैं तो इस अवधि के भीतर अपना आईटीआर दाखिल करें:
वेतन सहित भुगतान किया गया
स्वनियोजित
एक सलाहकार या फ्रीलांसर
दूसरी ओर, यदि आपको कानूनी रूप से अपनी बुक का ऑडिट करना आवश्यक है, तो सुनिश्चित करें कि आप मूल्यांकन वर्ष के 30 सितंबर से पहले रिटर्न दाखिल करें। यदि आप इनमें से किसी भी श्रेणी में आते हैं तो इस नियत तिथि के भीतर अपना आईटीआर दाखिल करें:
आप एक बिजनेस के मालिक हैं।
आप एक स्व-रोज़गार व्यक्ति हैं ।
आप एक वर्किंग प्रोफेशनल हैं।
एक फर्म में कार्यरत एक वर्किंग पार्टनर।
आप एक सलाहकार हैं जिसे अपनी अकाउंटिंग बुक का ऑडिट करना आवश्यक है।
यह फॉर्म उन सभी संस्थानों, व्यक्तियों और संस्थाओं पर लागू होता है जिन्हें धारा 139(4ए), 139(4बी), 139(4सी) और 139(4डी) के तहत आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है। आईटीआर फॉर्म 7 आयकर विभाग में निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से दाखिल किया जा सकता है:
डिजिटल हस्ताक्षर के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से।
आईटीआर-वी फॉर्म में रिटर्न का वेरिफिकेशन जमा करने के बाद इलेक्ट्रॉनिक रूप से डेटा संचारित करना।
पेपर के रूप में।
ऐसा रिटर्न प्रस्तुत करना जो बार-कोडित हो।
जैसा कि उल्लेख किया गया है, दोषपूर्ण रिटर्न की सूचना तब दी जाती है जब रिटर्न के साथ सभी आवश्यक जानकारी या आवश्यक डॉक्यूमेंट सबमिट नहीं किए जाते हैं। नोटिस धारा 139(9) के तहत जारी किया गया है। रिटर्न में इन खामियों को सुधारने के लिए आपको नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन का समय मिलता है।
यहां धारा 139(9) के तहत दोषपूर्ण रिटर्न दाखिल करने के बारे में चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका दी गई है:
आधिकारिक वेबसाइट पर लॉग इन करें। http://www.incometaxindiaefiling.gov.in/
'पेंडिंग एक्शन' के तहत 'ई-प्रोसीडिंग्स' विकल्प पर जाएं।
जारी किए गए नोटिस, यदि कोई हो, को देखने के लिए "नोटिस देखें" चुनें और "सेल्फ" चुनें
नोटिस को जवाब देने के लिए "सबमिट रेस्पॉन्स" पर क्लिक करें ।
यदि आप नोटिस से सहमत हैं तो 'एग्री' चुनें और अपनी प्रतिक्रिया का तरीका चुनें।
यदि आप 'ऑनलाइन आईटीआर फॉर्म' मोड चुनते हैं तो प्रदर्शित आईटीआर फॉर्म के साथ आगे बढ़ें
यदि आप 'ऑफ़लाइन यूटिलिटी' मोड चुनते हैं तो जेएसओएन/एक्सएमएल फ़ाइल अपलोड करें।
एक बार पूरा होने पर 'जारी रखें' पर क्लिक करें।
यदि आप नोटिस से 'डिसएग्री' हैं तो विकल्पों की सूची में से चुनें
घोषणा बॉक्स का चयन करें और अपनी प्रतिक्रिया को ई-वेरिफिकेशन करने के लिए आगे बढ़ें।
धारा 139(4) पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
एक फ्रीलांसर के रूप में मुझे अपना आईटीआर कब दाखिल करना होगा?
एक फ्रीलांसर के रूप में, आपको प्रत्येक वर्ष 31 जुलाई को रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
धारा 139(4) क्या है?
आयकर एक्ट की धारा 139 की यह उपधारा नियत तिथि के बाद रिटर्न दाखिल करने के प्रावधानों की रूपरेखा बताती है।
क्या आयकर एक्ट की धारा 139(4) के तहत कोई जुर्माना है?
हां, यदि आप चालू मूल्यांकन वर्ष के भीतर अपना आईटीआर दाखिल करने में चूक करते हैं, तो आपसे धारा 271एफ के तहत ₹5,000 का जुर्माना लगाया जा सकता है।
धारा 139(3) किससे संबंधित है?
यह एक रूपरेखा प्रदान करता है कि टैक्सपेयर को नुकसान होने की स्थिति में आयकर रिटर्न से कैसे निपटना है।
क्या आयकर एक्ट की धारा 139(4) के तहत कोई जुर्माना है?
हां, यदि आप चालू मूल्यांकन वर्ष के भीतर अपना रिटर्न दाखिल करने में चूक करते हैं, तो आपसे धारा 271एफ के तहत ₹5,000 का जुर्माना लगाया जा सकता है।
धारा 139(5) किससे संबंधित है?
आयकर एक्ट की धारा 139 की यह उपधारा संशोधित रिटर्न से संबंधित है। यदि आपके मूल रूप से दाखिल रिटर्न में कोई त्रुटि है तो आप संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालांकि, मूल रिटर्न समय पर दाखिल किया जाना चाहिए।
धारा 139(9) के तहत नोटिस क्या है?
धारा 139(9) के तहत नोटिस तब जारी किया जाता है जब आयकर रिटर्न अशुद्धियों या गुम जानकारी के कारण दोषपूर्ण हो जाता है।
139(9) के लिए समय सीमा क्या है?
धारा 139(9) के तहत जारी नोटिस का जवाब देने की समय सीमा 15 दिन है। यह अवधि नोटिस प्राप्त होने की तारीख से शुरू होती है।
139(9) के लिए दंड क्या है?
धारा 139(9) में कोई प्रत्यक्ष दंड नहीं है, लेकिन यदि आप 15 दिनों के भीतर जवाब नहीं देते हैं, तो आपका रिटर्न अमान्य हो जाता है, जिससे संभावित रूप से देर से दाखिल करने पर जुर्माना और अवैतनिक कर पर अतिरिक्त ब्याज लग सकता है।
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