आयकर एक्ट, 1961 की धारा 139(4) के तहत, टैक्सपेयर्स एक वर्ष की अवधि के भीतर विलंबित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। यह प्रासंगिक असेसमेंट वर्ष के अंत से या असेसमेंट के समापन से पहले, जो भी पहले हो, हो सकता है।
आयकर अधिकारी आपको आईटीआर दाखिल करने के लिए एक नियत तारीख प्रदान करते हैं। इसलिए, यदि आप समय सीमा से चूक जाते हैं या धारा 142(1) के तहत नोटिस प्राप्त करते हैं, तो अपने आयकर रिटर्न के लिए धारा 139(4) के तहत विलंबित रिटर्न दाखिल करें।
वित्त वर्ष 2022-23 तक, निम्नलिखित स्थितियों में आयकर रिटर्न जमा करना आवश्यक हो जाता है:
यदि किसी व्यक्ति की कुल आय ₹2.50 लाख से अधिक है
यदि किसी वित्तीय वर्ष में किसी सहकारी बैंक या बैंक के करंट अकाउंट में ₹1 करोड़ से अधिक जमा किया जाता है
धारा 139(4) के तहत रिटर्न दाखिल करने की कुछ सीमाएं यहां दी गई हैं:
'कैपिटल गेन' और 'बिजनेस और प्रोफेशन' के तहत प्रतिबंधित नुकसान को आगे बढ़ाएं
देर से रिटर्न भरने पर जुर्माना और इंटरेस्ट देना होगा
धारा 10ए, 10बी, 80-आईए, 80-आईबी, 80-आईसी, 80-आईडी और 80-आईई के तहत कटौती निषिद्ध है
टैक्सपेयर द्वारा देर से रिटर्न फाइलिंग के करण होने वाली देरी के परिणामस्वरूप धारा 244ए के तहत रिफंड पर इंटरेस्ट जब्त हो जाएगा।
देर से रिटर्न जमा करने वाले टैक्सपेयर अलग टैक्स स्ट्रक्चर का चयन नहीं कर सकते
धार्मिक/धर्मार्थ ट्रस्ट के तहत रखी गई संपत्ति से आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को धारा 139(4ए) के तहत टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। यदि कोई व्यक्ति उपधारा 2(24)(2ए) में निर्दिष्ट स्वैच्छिक योगदान से आय अर्जित करता है, तो उन्हें धारा 139(4ए) के तहत रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।
यह आवश्यक है यदि उनकी कुल आय आयकर द्वारा अनुमत अधिकतम नॉन-टैक्सेबल लिमिट से अधिक हो।
यदि राजनीतिक दलों की कुल आय अनुमत अधिकतम टैक्स छूट लिमिट से अधिक हो जाती है, तो उन्हें धारा 139(4बी) के अनुसार इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। प्रत्येक राजनीतिक दल के सचिव या चीफ एग्जीक्यूटिव ऑफिस को यह आयकर रिटर्न प्रस्तुत करना होगा, जैसा कि लागू हो।
धारा 139(4सी), धारा 10 के तहत छूट का क्लेम करने वाले संस्थानों के आईटीआर की देखरेख करती है। जिन संस्थाओं को धारा 139(4सी) के तहत टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए अनिवार्य रूप से मजबूर किया जाता है, उनमें वे शामिल हैं जिनके धन का संचय छूट की अधिकतम अनुमत सीमा से अधिक है। संस्था को मिलने वाले अन्य छूट लाभ इसमें शामिल नहीं हैं।
धारा 139(4सी) के अंतर्गत आने वाले संस्थान निम्नलिखित प्रावधानों के अनुसार धारा 10 के तहत टैक्स छूट के लिए आवेदन करने का प्रस्ताव करते हैं:
क्लॉज 21, 22, बी, 23, ए, सी, डी, डीए, एफबी, 24, और 47
धारा 139(4सी) की तरह, यह धारा धारा 10 छूट का क्लेम करने वाली संस्थाओं के आईटीआर पर भी लागू होती है। सभी कॉलेज, विश्वविद्यालय और संस्थान जिन्हें धारा 10 के किसी अन्य प्रावधान के तहत आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, उन्हें धारा 139(4डी) के तहत रिटर्न दाखिल करना होगा।
धारा 139(4डी) के अनुसार, निम्नलिखित आयकर उपधाराएं लागू होती हैं: धारा 35(1)(ii)और 35(1)(iii)
धारा 115यूबी के तहत निवेश फंड, जो इस धारा के अन्य प्रावधानों के तहत रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य नहीं है, को प्रत्येक पिछले वर्ष आईटीआर जमा करना होगा। यह प्रत्येक पिछले वर्ष में इसकी आय या हानि के संबंध में होना चाहिए। इस अधिनियम का प्रत्येक प्रावधान, यथासंभव सीमा तक, इस प्रकार लागू होगा जैसे कि यह उपधारा (1) के तहत प्रदान किया जाने वाला रिटर्न हो।
यदि आईटीआर फाइलिंग करने की समय सीमा के बाद रिटर्न दाखिल किया जाता है तो निम्नलिखित प्रभाव लागू होंगे:
निर्धारिती धारा 234ए के तहत दंडात्मक इंटरेस्ट का भुगतान करने के लिए जवाबदेह है।
निर्धारिती धारा 234एफ के तहत विलंबित फाइलिंग शुल्क का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है ।
यदि कुल राजस्व ₹5 लाख से कम है, तो विलंब शुल्क ₹1,000 से अधिक नहीं हो सकता। हालांकि, यदि आईटीआर अंतिम तिथि के बाद जमा किया जाता है, जैसा कि धारा 139(1) के तहत जारी नोटिस में बताया गया है, तो निम्नलिखित परिणाम लागू हो सकते हैं:
यदि असेसमेंट वर्ष के 31 दिसंबर से पहले आईटीआर प्रस्तुत किया जाता है तो ₹5,000 देय होगा।
यदि असेसमेंट वर्ष के 31 दिसंबर के बाद आईटीआर प्रस्तुत किया जाता है तो ₹10,000 देय होगा।
इन प्रभावों के अलावा, यदि समय सीमा के बाद रिटर्न जमा किया जाता है तो निम्नलिखित धाराओं के तहत कटौती लागू नहीं होगी:
धारा 10ए और 10बी
धारा 80-आईए, 80-आईएबी, और 80-आईएसी
धारा 80-आईबी और 80-आईबीए
धारा 80-आईसी
धारा 80-आईडी
धारा 80-आईई
धारा 80 जेजेए और 80जेजेएए
धारा 80एलए
धारा 80पी और 80पीए
धारा 80क्यूक्यूबी
इसके अतिरिक्त, यदि समय सीमा के बाद नुकसान की वापसी की जाती है तो कुछ नुकसान को आगे ले जाने की अनुमति नहीं है। हालांकि, यदि रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है और ऐसा क्लेम किया जाता है, तो सीबीडीटी के पास धारा 119(2) के तहत देरी को माफ करने का अधिकार है।
पूछे जाने वाले प्रश्न
आयकर धारा 139(4) क्या है?
आयकर एक्ट, 1961 की धारा 139(4) में विलंबित आईटीआर दाखिल करने के प्रावधान बताए गए हैं। सीधे शब्दों में कहें तो यह तय तारीख के बाद आईटीआर दाखिल करने के बारे में दिशा निर्देश प्रदान करता है।
क्या आप विलंबित रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं?
हां, आप धारा 139(4) के तहत दायर आईटीआर की समीक्षा कर सकते हैं।
क्या आप अपनी नियत तारीख के बाद अपना आईटी रिटर्न दाखिल कर सकते हैं?
हां, आप नियत तारीख के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालांकि, इसे विलंबित फाइलिंग माना जाएगा और देर से फाइलिंग शुल्क लगाया जाएगा।
क्या विलंबित रिटर्न के लिए टैक्स रिटर्न का क्लेम किया जा सकता है?
धारा 139(4) के तहत देर से रिटर्न दाखिल करने पर आप टैक्स रिटर्न का क्लेम कर सकते हैं। रिफंड सीधे आपके आईटीआर पर सूचीबद्ध बैंक अकाउंट में जमा किया जाएगा। आप रिफंड की सरल प्रक्रिया की सुविधा प्रदान करते हैं, अपने बैंक अकाउंट को पूर्व-सत्यापित करना सुनिश्चित करें।
क्या मुझे इस अनुभाग के अंतर्गत अपने विलंबित रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से वेरिफाइड करना होगा?
हाँ। टैक्सपेयर को समय सीमा के बाद जमा किए गए किसी भी विलंबित रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से मान्य करना होगा। आईटी विभाग द्वारा इस पर कार्रवाई करने से पहले इसे ई-वेरिफ़िकेशन किया जाना चाहिए।
क्या मैं एक वर्ष के बाद संशोधित रिटर्न दाखिल कर सकता हूँ?
संशोधित रिटर्न प्रासंगिक असेसमेंट अवधि की समाप्ति से पहले, या असेसमेंट अवधि की समाप्ति से पहले दाखिल किया जा सकता है।
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