धारा 194ए: ब्याज आय पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)।

धारा 194ए कर अनुपालन सुनिश्चित करते हुए बैंकिंग, निवेश और भारतीय नागरिकों की बचत के लिए महत्वपूर्ण ब्याज भुगतान को नियंत्रित करती है।

धारा 194ए सुरक्षित और असुरक्षित क्रेडिट पर दिए गए ब्याज से संबंधित है। हालांकि, यह धारा प्रतिभूतियों पर दिए गए ब्याज पर लागू नहीं होती है। धारा 194ए के अनुसार, भुगतान इस प्रकार किया जाता है:

आरडी पर ब्याज।
एफडी पर अर्जित ब्याज आय।
अग्रिमों और लोन पर लगाया ब्याज।

याद रखें कि यह धारा केवल निवासियों पर लागू होती है, अनिवासी भारतीयों पर नहीं। इसलिए, किसी एनआरआई को भुगतान किए गए किसी भी भुगतान को कवर करने के लिए, धारा 195 लागू होती है।

धारा 194ए के तहत टीडीएस किसे काटना चाहिए?

यहां 194ए के मूलभूत प्रावधान हैं:

एचयूएफ और व्यक्तियों को छोड़कर, निवासियों को ब्याज भुगतान करने वाली संस्थाओं को टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है।
एचयूएफ या व्यक्तियों को टीडीएस काटना होगा, यदि पिछले वर्ष में प्राप्तियां या टर्नओवर ₹1 करोड़ (व्यवसाय) या ₹50 लाख (पेशे) से अधिक हो।

टीडीएस दर, कटौती अनुसूची और सीमा

14 मई, 2020 और 31 मार्च, 2021 के बीच, कोविड-19 राहत उपाय के रूप में भुगतान किए गए सभी ब्याज के लिए धारा 194ए टीडीएस दर को घटाकर 7.5% कर दिया गया था। यहां वर्तमान में लागू 194ए टीडीएस दर का विवरण दिया गया है:

यदि प्राप्तकर्ता ने पैन प्रस्तुत किया है तो 10%
यदि प्राप्तकर्ता ने पैन प्रस्तुत नहीं किया है तो 20%

धारा 194ए में निर्दिष्ट लोन, जमा या अन्य ब्याज पर ब्याज पर टीडीएस की कटौती केवल तभी लागू होती है जब ब्याज राशि सीमा से अधिक हो।

यहां धारा 194ए टीडीएस सीमाएं हैं:

यदि प्राप्तकर्ता वरिष्ठ नागरिक है तो एफडी पर ब्याज के लिए ₹50,000
यदि प्राप्तकर्ता गैर-वरिष्ठ नागरिक है तो एफडी पर ब्याज के लिए ₹40,000

धारा 194ए के अनुसार, टीडीएस निम्नलिखित स्थितियों में काटा जाता है:

जब ब्याज की राशि अनुभाग में निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो जाती है।
जब प्राप्तकर्ता भारतीय निवासी हो।
जब भुगतानकर्ता को उनकी आय उनके बैंक खाते में प्राप्त होती है।
जब कर का भुगतान नकद, ड्राफ्ट, चेक और अन्य तरीकों से किया जाता है।

टीडीएस जमा करने की नियत तिथि

जो संस्थाएं कमाई पर टीडीएस काटती हैं, उन्हें इसे नियत तारीख पर या उससे पहले जमा करना होगा। भले ही कमाई ग्राहक के बैंक खाते में जमा न की गई हो, फिर भी उन्हें टीडीएस काटना होगा।

आयकर अधिनियम की धारा 194ए के तहत काटे गए टीडीएस को जमा करने की समयसीमा यहां दी गई है:

कटौती का प्रकार	नियत तारीख
अप्रैल से फरवरी तक टीडीएस फाइलिंग के लिए	अगले महीने का सातवां दिन
मार्च के दौरान टीडीएस दाखिल करने के लिए	30 अप्रैल

शून्य या कम दरों पर टीडीएस कटौती

अनुभाग के अनुसार फॉर्म 15जी/15एच जमा करके अपनी आय की घोषणा करें। 194ए टीडीएस कटौती को कम कर सकता है। हालांकि, टीडीएस कटौती से बचने के लिए, कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

घोषणाकर्ता एक व्यक्ति होना चाहिए न कि कोई कंपनी।
कुल आय पर पिछले वर्ष का कर शून्य होना चाहिए।
कुल आय छूट सीमा से नीचे आती है।
घोषणा पत्र बैंक को दिया जाता है।

194ए के अनुसार कोई टीडीएस कैसे जमा कर सकता है ?

आपको आधिकारिक आयकर वेबसाइट पर लॉग इन करना होगा और प्रक्रिया पूरी करनी होगी। फिर, भुगतान का प्रकार चुनें और टीडीएस विकल्प चुनें। आगे बढ़ने वाले कदमों की रूपरेखा स्पष्ट रूप से बताई जाएगी।

क्या टीडीएस का भुगतान करने के बाद मुझे कोई सबूत मिलेगा ?

हां, धारा 194ए के अनुसार टीडीएस का भुगतान करने के बाद, आपको टीडीएस प्रमाणपत्र मिलता है।

क्या धारा 194ए अनिवासी भारतीयों पर लागू होती है ?

नहीं, यह धारा एनआरआई पर लागू नहीं होती।

धारा 194 टीडीएस की सीमा क्या है ?

धारा 194ए के तहत ब्याज पर टीडीएस तब लागू होता है जब ब्याज निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो जाता है। उदाहरण के लिए, वरिष्ठ नागरिकों की सावधि जमा के लिए टीडीएस दाखिल करने की धारा 194ए की सीमा ₹50,000 और गैर-वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹40,000 है।

194ए टीडीएस दर और सीमा सीमा क्या है ?

धारा 194ए के तहत, यदि भुगतानकर्ता ने पैन विवरण जमा किया है तो भुगतानकर्ता 10% टीडीएस काटेगा। यदि विवरण प्रस्तुत नहीं किया गया है, तो 20% की कटौती की जाएगी। परिसंपत्ति के प्रकार के आधार पर जिसके माध्यम से ब्याज अर्जित किया जाता है, सीमा ₹50,000 तक जाती है।