आयकर अधिनियम की धारा 194एच व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा देय ब्रोकरेज और कमीशन पर स्रोत पर कर कटौती को अनिवार्य करती है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194 के अनुसार आय के विभिन्न स्रोतों से टीडीएस काटा जाता है। धारा 194एच ब्रोकरेज और कमीशन आय पर आवश्यक कर कटौती के बारे में दिशानिर्देशों की रूपरेखा बताती है।
इसके प्रावधानों के अनुसार, करदाताओं को ऐसे निवासी को भुगतान करते समय कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है, जिसकी वार्षिक आय ₹15,000 से अधिक है। इसके अलावा, धारा 194एच के तहत, टीडीएस की दर 5% तय की गई है।
आयकर अधिनियम की धारा 194एच के तहत, निम्नलिखित भुगतानों में ब्रोकरेज और कमीशन शामिल है:
किसी व्यक्ति द्वारा किसी अन्य व्यक्ति की ओर से उन सर्विस के लिए प्राप्त भुगतान जिसे "प्रोफेशनल सर्विस" नहीं माना जाता है
सामान खरीदने या बेचने में किसी भी सेवा के लिए प्राप्त भुगतान
प्रतिभूतियों के अलावा मूल्यवान संपत्तियों या वस्तुओं के लिए किया गया लेनदेन
आप आयकर अधिनियम की धारा 194एच के तहत कुछ मामलों पर टीडीएस छूट का आनंद लेते हैं। छूट नीचे सूचीबद्ध हैं:
जब ब्रोकरेज या कमीशन ₹15,000 से कम हो
बीमा या ऋण हामीदारों को भुगतान किया गया कमीशन
आरबीआई द्वारा बैंकों को किया गया भुगतान
वित्तीय निगमों को केंद्रीय वित्त के दायरे में किया गया भुगतान
प्रतिभूतियों के सार्वजनिक निर्गम के लिए भुगतान की गई कोई दलाली
एनआरई खाते से ब्याज
धारा 194एच टीडीएस का भुगतान करने की नियत तारीखों के बारे में जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें:
| टीडीएस डिडक्शन की समय सीमा | दो तिथियाँ |
अप्रैल और फरवरी के बीच टीडीएस डिडक्शन |
अगले महीने का 7वां दिन |
मार्च में टीडीएस डिडक्शन |
30 अप्रैल |
यदि कटौती की गई राशि आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले आयकर से अधिक है तो आप कम या शून्य कर कटौती का दावा कर सकते हैं। धारा 197 के तहत, आप उस वित्तीय वर्ष के लिए ऐसे मामले में कम कटौती का दावा कर सकते हैं।
हालाँकि, इसके लिए आवेदन करने के लिए आपको आयकर पोर्टल पर फॉर्म 13 जमा करना होगा। ब्रोकरेज और कमीशन पर कम कटौती का दावा करने के लिए फॉर्म 13 दाखिल करते समय, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:
आपका नाम और पता
पैन कार्ड विवरण
जिस उद्देश्य के लिए आपको ब्रोकरेज या कमीशन प्राप्त हुआ
पिछले तीन वर्षों का आय संबंधी विवरण
चालू वित्तीय वर्ष में अपेक्षित आय
पिछले तीन वर्षों में पूरा कर भुगतान
चालू वित्तीय वर्ष में कर भुगतान पूर्ण
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
क्या कमीशन के रूप में अर्जित आय कर योग्य है?
हाँ, आयकर अधिनियम की धारा 194एच के अनुसार, आपको ₹15,000 से अधिक आय वाले निवासी को देय कमीशन पर टीडीएस काटने की आवश्यकता है।
आयकर अधिनियम की धारा 194एच के तहत टीडीएस की दर क्या है?
ब्रोकरेज और कमीशन पर टीडीएस की दर 5% है।
धारा 194एच टीडीएस सीमा क्या है जो आपको ब्रोकरेज और कमीशन पर भुगतान करनी होगी?
धारा 194एच के तहत, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए टीडीएस की कटौती सीमा ₹15,000 है।
ब्रोकरेज और कमीशन पर टीडीएस का भुगतान करने से पहले आपको क्या विचार करना चाहिए?
केंद्रीय बजट में केंद्र सरकार द्वारा तय दर पर टीडीएस काटा जाता है। इसलिए, यदि सरकार वित्त विधेयक में संशोधन करती है तो यह दर बदल सकती है। साथ ही, आयकर पोर्टल पर टीडीएस जमा करने के लिए आपके पास पैन और टैन से संबंधित विवरण होना चाहिए।
धारा 194डी और 194एच क्या हैं?
धारा 194डी सालाना ₹15,000 से अधिक के बीमा कमीशन भुगतान पर 5% टीडीएस लगाती है। इसी तरह, धारा 194एच प्रति वर्ष ₹15,000 से अधिक ब्रोकरेज भुगतान पर 5% टीडीएस लागू करती है।
धारा 194एच के तहत आय के लिए कौन सा आईटीआर लागू है?
यदि आप व्यवसाय या पेशे से कमाते हैं तो धारा 194एच के तहत आय के लिए आईटीआर-3 का उपयोग करें। यदि आप अनुमानित कराधान योजना के अंतर्गत हैं, तो आईटीआर-4 का उपयोग करें।
आयकर में धारा 194एच क्या है?
धारा 194एच एक वित्तीय वर्ष में ₹15,000 से अधिक के कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान पर 5% टीडीएस लगाती है। यह टीडीएस वेतन के अंतर्गत नहीं आने वाले भुगतानों पर लागू होता है।
धारा 194एच के तहत टीडीएस दर क्या है?
एक वित्तीय वर्ष में ₹15,000 से अधिक के कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान पर धारा 194एच के तहत टीडीएस दर 5% है।
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