आयकर अधिनियम की धारा 194के की शुरूआत ने लाभांश की रिपोर्टिंग करने और कंपनियों से लागू कर में कटौती करने का दायित्व लाभांश प्राप्तकर्ताओं पर स्थानांतरित कर दिया। धारा 194के म्यूचुअल फंड से उत्पन्न लाभांश आय पर 10% की कटौती प्रदान करती है। याद रखें, लाभांश वितरण के समय पैन उपलब्ध नहीं कराने पर 20% की कटौती लागू होती है। इसके अलावा, यदि आपकी म्यूचुअल फंड आय ₹5,000 से अधिक है तो टीडीएस लागू होता है।
सरल शब्दों में, एएमसी या फंड हाउसों को अब आय को भुगतानकर्ता के खाते में स्थानांतरित करते समय टीडीएस काटना होगा। निम्नलिखित इकाइयों से आय आयकर की धारा 194के, के तहत कटौती के अधीन है:
धारा 10(23डी) के अनुसार म्यूचुअल फंड इकाइयाँ।
एक निर्दिष्ट कंपनी से इकाइयाँ।
निर्दिष्ट उपक्रमों के प्रशासक से इकाइयाँ।
केवल लाभांश आय टीडीएस कटौती के अधीन है। इसके अतिरिक्त, धारा 194के टीडीएस कटौती केवल तभी लागू होती है जब वित्तीय वर्ष में लाभांश राशि ₹5,000 से अधिक हो।
धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती की दर 10% है, बशर्ते कि आप एक वैध पैन कार्ड प्रस्तुत कर सकें। यदि आपके पास वैध पैन कार्ड नहीं है, तो टीडीएस दर 20% तक बढ़ जाती है।
म्यूचुअल फंड से दो प्रकार की आय होती है - लाभांश और कैपिटल गेन। लाभांश तब होता है जब फंड हाउस आपके निवेश अवधि के दौरान, आम तौर पर वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही में भुगतान की पेशकश करते हैं।
दूसरी ओर, कैपिटल गेन तब होता है जब आप अपना निवेश अपनी खरीद मूल्य से अधिक कीमत पर बेचते हैं। म्यूचुअल फंड से होने वाली इन दोनों आय के लिए कर उपचार अलग-अलग है।
यह समझने से कि कौन सी आय धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती के लिए उत्तरदायी है, आपको अपनी कर देनदारी के बारे में जागरूक रहने और बिना किसी देरी के इसका भुगतान करने की अनुमति मिलती है। याद रखने वाली एक आवश्यक बात यह है कि कैपिटल गेन किसी भी कटौती के लिए उत्तरदायी नहीं हैं।
म्यूचुअल फंड से दो प्रकार की आय होती है - लाभांश और कैपिटल गेन। लाभांश तब होता है जब फंड हाउस आपके निवेश कार्यकाल के दौरान, आम तौर पर वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही में भुगतान की पेशकश करते हैं।
दूसरी ओर, कैपिटल गेन तब होता है जब आप अपना निवेश अपनी खरीद मूल्य से अधिक कीमत पर बेचते हैं। म्यूचुअल फंड से होने वाली इन दोनों आय के लिए कर निर्धारण अलग-अलग है।
यह समझने से कि आयकर अधिनियम की धारा 194के के तहत कौन सी आय कटौती के लिए उत्तरदायी है, आपको अपनी कर देनदारी के बारे में जागरूक रहने और बिना किसी देरी के इसका भुगतान करने की अनुमति मिलती है। इस संबंध में याद रखने वाली एक आवश्यक बात यह है कि कैपिटल गेन किसी भी कटौती के लिए उत्तरदायी नहीं हैं।
केवल लाभांश से अर्जित आय धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती के अधीन है। हालाँकि, टीडीएस कटौती एएमसी/फंड हाउसों द्वारा तभी लगाई जाती है जब वित्तीय वर्ष में लाभांश राशि ₹5,000 से अधिक हो।
धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती की दर 10% है, बशर्ते कि आप एक वैध पैन कार्ड प्रस्तुत कर सकें। यदि आपके पास वैध पैन कार्ड नहीं है, तो फंड हाउस या एएमसी द्वारा काटा जाने वाला टीडीएस 20% तक बढ़ जाता है।
धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती के लिए दो अपवाद हैं। ये अपवाद हैं:
सीमा के अंतर्गत लाभांश आय
यदि आपकी लाभांश आय ₹5,000 से कम है, तो यह फंड हाउस या एएमसी द्वारा किसी भी टीडीएस कटौती के अधीन नहीं है।
कैपिटल गेन से आय
किसी भी दीर्घकालिक या अल्पकालिक कैपिटल गेन पर इस धारा के तहत कोई टीडीएस कटौती नहीं होती है।
जब आप आयकर अधिनियम की एक धारा का अनुपालन नहीं करते हैं, तो सरकार जुर्माना लगा सकती है। ऐसे में, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण हो जाता है कि आप आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के अनुरूप रिटर्न दाखिल करें।
आयकर की धारा 194के के संबंध में, गैर-अनुपालन पर आपको निम्नलिखित दंड भुगतने पड़ सकते हैं:
आयकर अधिनियम की धारा 40(ए) के तहत खर्चों की अस्वीकृति
यदि आप धारा 194के के अनुसार टीडीएस कटौती करने में विफल रहते हैं, तो कटौती लागू होने की तारीख से आपके द्वारा वास्तव में कटौती करने की तारीख तक 1% की दंडात्मक ब्याज दर लगाई जाएगी।
यदि आप धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो 1.5% की ब्याज दर उस दिन से लागू होगी जब आपको भुगतान करना था।
धारा 271सी के अनुसार टीडीएस राशि के बराबर जुर्माना लगाया जा सकता है।
अब जब आप जानते हैं कि धारा 194के क्या है, म्यूचुअल फंड से आपकी कमाई पर लागू टीडीएस, तो तदनुसार अपना रिटर्न दाखिल करना सुनिश्चित करें। इससे आपको उन दंडों से बचने में मदद मिलती है जो आपकी संपत्ति को लगातार बढ़ने से रोक सकते हैं। कुछ मामलों में, परिणाम जुर्माने से कहीं अधिक बुरे हो सकते हैं और आपकी वित्तीय स्थिति को गंभीर रूप से प्रभावित कर सकते हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 194के पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
किस प्रकार की आय टीडीएस कटौती के अधीन है?
लाभांश के रूप में आप म्यूचुअल फंड से जो आय अर्जित करते हैं, वह धारा 194के के तहत टीडीएस कटौती के लिए लागू होती है।
धारा 194के कब लगाई जाती है?
टीडीएस के प्रयोजन के लिए, धारा 194के तब लागू होती है जब एक वित्तीय वर्ष में लाभांश से आपकी आय ₹5,000 से अधिक हो जाती है।
धारा 194के के तहत लागू दर क्या है?
धारा 194के के अनुसार, यदि आपके पास पैन है तो लागू दर 10% है और यदि नहीं है तो 20% है।
क्या धारा 194के के तहत कटौती से बचा जा सकता है?
हां, यदि लाभांश से आपकी आय सीमा से कम है, यानी दिए गए वित्तीय वर्ष के लिए ₹5,000, तो कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा।
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