सोर्स पर टैक्स कटौती (टीडीएस) से संबंधित आयकर एक्ट, 1961 की धारा 206एबी को 2021 में पेश किया गया था। यह अन्य धाराओं के तहत लागू टीडीएस रेट की तुलना में अधिक टैक्स कटौती को अनिवार्य करता है। इसलिए, जब आप टीडीएस कटौती से संबंधित कोई भुगतान करते हैं, तो यह उच्च रेट पर काटा जाता है। 

 

धारा 206एबी का यह नया प्रावधान तभी लागू होता है जब आप अपना आयकर रिटर्न फाइल करने में विफल रहते हैं। यह कोई अलग नई धारा नहीं है बल्कि मौजूदा आयकर एक्ट में लागू किया गया एक नया प्रावधान है।

धारा 206एबी के तहत टीडीएस

यहां बताया गया है कि धारा 206एबी के तहत टीडीएस कैसे काटा जाता है: 

  • वित्त एक्ट या आयकर एक्ट की संबंधित धारा में निर्धारित रेट से दो गुना अधिक

  • यदि पैन विवरण प्रस्तुत नहीं किया गया है तो 20% या धारा के अनुसार  

  • 5% टीडीएस रेट  

 

जो अधिक है उसके आधार पर कोई एक रेट लागू होंगी। यदि आपने पिछले दो असेसमेंट वर्षों के लिए अपना रिटर्न फाइल नहीं किया है तो ये रेट लागू होती हैं। इस मामले में, टीडीएस हर साल ₹50,000 या उससे अधिक होना चाहिए।

धारा 206एबी की प्रयोज्यता और गैर-प्रयोज्यता

 

धारा 206एबी कब लागू हो सकती है, यह जानना बहुत जरूरी है। धारा 206एबी आप पर लागू होती है या नहीं, यह पता लगाने के लिए यहां कुछ पैरामीटर दिए गए हैं: 

  • जांचें कि क्या आप पिछले दो असेसमेंट वर्षों के लिए आईटीआर फाइल करने से चूक गए हैं 

  • आकलन करें कि क्या पिछले वित्तीय वर्ष के लिए आपके रिटर्न फाइल करने की नियत तारीख खत्म हो गई है

  • समीक्षा करें कि क्या उन दो असेसमेंट वर्षों में संचयी टीडीएस ₹50,000 से अधिक है

 

धारा 206एबी के तहत टीडीएस कटौती का प्रावधान इन पर लागू नहीं होता है:

  • धारा 192 : वेतन आय पर टीडीएस 

  • धारा 192ए : ईपीएफ की समय से पहले निकासी पर टीडीएस 

  • धारा 194बी : लॉटरी जीतने पर टीडीएस

  • धारा 194बीबी : घुड़दौड़ में जीत पर टीडीएस

  • धारा 194एलबीसी : प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट में निवेश के संबंध में आय पर टीडीएस

  • धारा 194एन : कैश विथड्रावल पर टीडीएस 

  • धारा 194-आईए : किसी अचल संपत्ति की बिक्री के लिए किया गया प्रतिफल भुगतान

  • धारा 194-आईबी : मकान मालिक को ₹50,000 से अधिक का किराया भुगतान 

  • धारा 194एम : ₹50 लाख से अधिक की संविदात्मक या व्यावसायिक सेवाओं के लिए भुगतान

  • धारा 194एस : ₹1 करोड़ से कम कारोबार वाले व्यक्तियों/एचयूएफ को किए गए डिजिटल संपत्ति हस्तांतरण

धारा 206एबी - उदाहरण सहित समझाएं

टीडीएस की गणना कैसे करें यह समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरणों पर विचार करें: 

  • चित्रण 1

मान लीजिए कि आप किसी संगठन को परामर्श शुल्क के रूप में लगभग ₹8 लाख का भुगतान करते हैं। यह भुगतान आयकर एक्ट के तहत लागू होता है। लेकिन जिस व्यक्ति को आपने भुगतान किया है, उसने पिछले दो असेसमेंट वर्षों से आयकर रिटर्न (आईटीआर) फाइल नहीं किया है।

 

ऐसे मामले में, वह धारा 206एबी के लिए अर्हता प्राप्त करता है।

धारा 194जे के तहत, प्रोफेशनल या तकनीकी पाठ्यक्रमों के भुगतान के लिए टीडीएस रेट 10% है। इसलिए, आप निम्न में से किसी भी तरीके से टीडीएस की गणना कर सकते हैं, जो इस पर निर्भर करता है कि कौन सा अधिक है: 

  • लागू टीडीएस रेट का 5% 

  • धारा 194जे में उल्लिखित टीडीएस रेट से दोगुना 

इस मामले में, टीडीएस रेट 20% है। यह 10 को 2 से गुणा करके निकाला जाता है क्योंकि दो असेसमेंट वर्षों से आईटीआर फाइल नहीं किया गया है। आपको टीडीएस राशि ₹1.6 लाख मिलती है, जिसकी गणना इस प्रकार की जाती है: 

टीडीएस राशि = ₹8 लाख / 20% (या 0.2)

 

  • चित्रण 2

आप किसी व्यक्ति को कोंट्राक्टुअल अग्रीमेंट की फीस के रूप में ₹5 लाख का भुगतान करते हैं। इस व्यक्ति ने पिछले दो असेसमेंट वर्षों से आईटीआर फाइल नहीं किया है। इसके अलावा, संबंधित व्यक्ति ने अपना पैन विवरण जमा नहीं किया है। दोनों धाराएं यहाँ लागू हो जाती हैं। 

 

धारा 194सी के तहत, यदि आप व्यक्तिगत टैक्सपेयर हैं तो टीडीएस रेट 1% है। धारा 206एए के अनुसार, टैक्स रेट की गणना 20% और 194सी के आधार पर 1%, जो भी अधिक हो, पर की जाती है। 206एबी के अनुसार, या तो टीडीएस रेट का 5% या 20% की दोगुनी रेट लागू होती है, जो इस पर निर्भर करता है कि कौन अधिक है। 

 

यहां, अंतिम लागू टीडीएस रेट 20% होगी क्योंकि धारा 206एए बाद की तुलना में अधिक है। इस प्रकार, अंतिम टीडीएस राशि ₹1 लाख है, जिसकी गणना इस प्रकार की जाती है:

 

टीडीएस राशि = ₹5 लाख / 20% (या 0.2)\

आगे पढ़ें

धारा 206एबी के तहत किसी निर्दिष्ट व्यक्ति की पहचान कैसे करें

आयकर विभाग ने इसमें सहायता के लिए यूजर-फ्रेंडली टूल पेश किए हैं। वे टैक्सपेयर्स को ऐसे व्यक्तियों की पहचान करने में मदद करते हैं जो टक्स नियमों का अनुपालन नहीं कर रहे हैं। इससे यह सुनिश्चित होता है कि टैक्स काटने वाले लोग डिफॉल्टर का पता लगा सकते हैं। यह उन्हें धारा 206एबी के तहत सही टीडीएस रेट लागू करने की अनुमति देता है।

 

यह सुविधा टैक्सपेयर्स को अपने पैन का उपयोग करके व्यक्तिगत खोज करके डिफॉल्टरों की पहचान करने में सक्षम बनाती है। आपको पैन, पैन आवंटन संख्या और पैन-आधार लिंक स्थिति जैसे विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है। 

 

यह टूल यूजर्स को सीएसवी फाइल अपलोड करने में सक्षम बनाकर बल्क सर्च की सुविधा भी देता है। इसमें निर्दिष्ट प्रारूप में विभिन्न टैक्सपेयर्स के लिए कई पैन का विवरण होना चाहिए।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या धारा 206एबी वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू होती है?

नहीं, वेतनभोगी कर्मचारियों के मामले में, टीडीएस की कोई अधिक कटौती नहीं होगी।

धारा 206एए और 206एबी के लिए कौन एलिजिबल है?

यदि आप पिछले दो असेसमेंट वर्षों के लिए आईटीआर फाइल करने से चूक गए हैं तो ये धाराएं लागू होती हैं। या फिर अगर आईटीआर फाइल करने की तय तारीख खत्म हो गई है।  इसके अलावा, यह तब लागू होता है जब उन दो असेसमेंट वर्षों में संचयी टीडीएस ₹50,000 से अधिक हो।

क्या धारा 206एबी एनआरआई पर लागू होती है?

भारत में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना सभी एनआरआई को धारा 206एबी से छूट दी गई है।

क्या यह जांचने का कोई तरीका है कि धारा 206एबी लागू है या नहीं?

आप आयकर विभाग द्वारा शुरू की गई अनुपालन जांच कार्यक्षमता का उपयोग कर सकते हैं। यह आपको उनके व्यक्तिगत पैन की खोज करके डिफॉल्टरों की पहचान करने में मदद करता है।

धारा 206एबी क्या है?

धारा 206एबी मानक निर्धारित रेट की तुलना में उच्च टीडीएस रेट को अनिवार्य करती है। ऐसा तब होता है जब आप आईटीआर फाइल करने में विफल रहते हैं।

धारा 206एबी के अनुसार एक स्पेसिफाइड पर्सन कौन है?

एक स्पेसिफाइड पर्सन किसी भी व्यक्ति या संस्था को संदर्भित करता है जिस पर धारा 206एबी लागू होती है।

Home
active_tab
Loan Offer
active_tab
CIBIL Score
active_tab
Download App
active_tab