आयकर एक्ट, 1961 की धारा 234ए

आयकर एक्ट के अनुसार, प्रत्येक टैक्सपेयर को आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना अनिवार्य है, यदि उनकी आय न्यूनतम टैक्सेबल आय सीमा से अधिक है। आईटीआर फाइलिंग में देरी या डिफॉल्ट की स्थिति में आपको इंटरेस्ट और जुर्माना देना होगा।

 

आयकर एक्ट की धारा 234ए निम्नलिखित स्थितियों में लागू इंटरेस्ट जुर्माने की रूपरेखा बताती है:

• विलंबित आयकर रिटर्न 

• अपडेट रिटर्न

• धारा 142(1) के तहत जारी नोटिस के जवाब में दाखिल रिटर्न

धारा 234 में कई उपधाराएँ हैं, जिनमें से 234ए/बी/सी आपकी टैक्स देयता पर लगाए गए इंटरेस्ट के लिए है। चूंकि ये तीनों इंटरेस्ट दंड के लिए हैं, इसलिए इनके अंतर को समझने से आपको यह पता लगाने में मदद मिल सकती है कि कौन सा सेक्शन आप पर लागू होता है। 

 

आयकर एक्ट की धारा 234 की ये उपधारा कब लागू होती हैं, यह जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें:

जैसा कि उल्लेख किया गया है, इंटरेस्ट आपकी टैक्स देयता पर तब तक लगाया जाता है जब तक आप अपना रिटर्न दाखिल नहीं करते। यहां, याद रखने वाली एक महत्वपूर्ण बात यह है कि आपकी इंटरेस्ट देनदारी की गणना के लिए महीने के कुछ हिस्सों या दिनों को समग्र रूप से माना जाता है। 

 

इसका मतलब यह है कि यदि आप अपना आयकर रिटर्न 5 महीने और 17 दिन की देरी से दाखिल करते हैं, तो धारा 234ए के तहत इंटरेस्ट की गणना की अवधि 6 महीने होगी।

धारा 234ए के तहत इंटरेस्ट की गणना साधारण इंटरेस्ट फार्मूले से की जाती है। आपकी विलंबित फाइलिंग पर इंटरेस्ट देनदारी की गणना करने का सूत्र इस प्रकार है:

 

इंटरेस्ट = नेट टैक्स देयता X देरी की अवधि X 1%

 

यहाँ, 

• आपकी सकल कर देयता से एडवांस टैक्स और अन्य टैक्स राहत घटाने के बाद सकल कर देयता आपकी देयता है।

• विलंब की अवधि उन महीनों की संख्या है जिनके दौरान आपने विलंबित रिटर्न दाखिल किया है।

• 1% प्रति माह इंटरेस्ट रेट लागू है।

 

इस फॉर्मूले के आधार पर, यहां आयकर एक्ट की धारा सकल कर देयता 234ए के तहत गणना का एक उदाहरण दिया गया है। मान लीजिए कि आपकी  ₹1.5 लाख है, और आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख 31 जुलाई है। हालांकि, आपने 15 दिसंबर को रिटर्न दाखिल किया। 

 

यहां, आपने अपना रिटर्न 4.5 महीने विलंबित कर दिया है, जो बढ़कर पांच महीने हो जाएगा। फॉर्मूले की मदद से धारा 234A के तहत आपका इंटरेस्ट होगा = 1,50,000 X 5 X 1%, जो कि ₹7,500 होता है। 

  

यदि आपने टैक्स का भुगतान नहीं किया है, तो उच्च जुर्माने से बचने का सबसे अच्छा तरीका है कि आप जल्द से जल्द रिटर्न दाखिल कर दें।