धारा 234बी - देर से एडवांस टैक्स भुगतान पर ब्याज

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 234बी उस ब्याज को संदर्भित करती है जो करदाता को तब चुकाना होगा जब वे उनसे लिए गए एडवांस टैक्स भुगतान में देरी करते हैं। प्रत्येक व्यक्ति को इस कर का भुगतान करना होगा यदि किसी वित्तीय वर्ष में उनका कुल कर भुगतान ₹10,000 से अधिक हो जाता है।

यदि भुगतान किए गए एडवांस टैक्स की राशि निर्धारित कर के 90% से कम है तो ब्याज भी लगाया जा सकता है।

धारा 234बी की प्रयोज्यता

यह सबसे अच्छा होगा यदि आप निम्नलिखित मामलों में धारा 234बी के तहत ब्याज की गणना करें:

एडवांस टैक्स का कोई भुगतान नहीं, भले ही व्यक्ति ऐसा करने के लिए उत्तरदायी हो
यदि एडवांस टैक्स का भुगतान निर्धारित कर के 90% से कम है:

निर्धारित कर = (कुल कर देयता-टीसीएस/टीडीएस)

234बी के तहत ब्याज के अलावा, निम्नलिखित भी धारा 234 के तहत कवर किए गए हैं:

आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने में डिफ़ॉल्ट ब्याज	धारा 234ए
एडवांस टैक्स भुगतान स्थगित	धारा 234सी
देर से आईटीआर दाखिल करने पर जुर्माना	धारा 234एफ

धारा 234बी के तहत ब्याज जुर्माने की गणना

यदि आप आंशिक या पूर्ण रूप से एडवांस टैक्स का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आपको दंड के रूप में धारा 234बी के तहत ब्याज का भुगतान करना होगा। ब्याज निर्धारित कर के 1% पर लगाया जाएगा, यानी, एडवांस टैक्स कटौती के बाद भुगतान की जाने वाली आवश्यक राशि।

यदि यह पूरा महीना नहीं है, तो इसे पूरा महीना कर दिया जाता है। जिस ब्याज राशि की गणना की जाती है उसे पूर्णांकित किया जाता है ताकि सौ के किसी भी अंश पर विचार न किया जाए।

लागू ब्याज निम्नलिखित श्रेणियों में से एक में आता है:

1. यदि कर की गणना करते समय कोई टीडीएस नहीं है, तो राशि ₹10,000 से अधिक हो जाती है, और करदाता एडवांस टैक्स भुगतान करने में विफल रहता है।

उदाहरण:

श्री.एक्स से कर के रूप में ₹60,000 की राशि का भुगतान करने की उम्मीद की जाती है, और कोई टीडीएस नहीं है। चूँकि उसे भुगतान की जाने वाली राशि ₹10,000 की निर्धारित राशि से अधिक है, इसलिए उसे एडवांस टैक्स भुगतान करना होगा।

रकम का भुगतान 15 जून को आईटीआर दाखिल करते समय किया गया था. इस मामले में, वह धारा के तहत ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। अप्रैल से जून तक सभी तीन महीनों के लिए आईटी अधिनियम की धारा 234बी। श्रीमान एक्स के लिए ब्याज की गणना निम्नलिखित तरीके से की जाएगी:

₹60,000*1%*3 = ₹1,800

इसलिए, श्री एक्स को आयकर अधिनियम की धारा 234बी के तहत ₹1,800 का ब्याज देना होगा।

2. यदि टीडीएस के बाद भुगतान किया जाने वाला कर ₹10,000 से अधिक है, और करदाता एडवांस टैक्स भुगतान करने में विफल रहता है।

उदाहरण:

वित्तीय वर्ष के लिए कर का भुगतान करना होगा	₹1,00,000
स्रोत पर कर कटौती	₹50,000
मार्च में पेमेंट की गई एडवांस टैक्स राशि	₹20,000
निर्धारित टैक्स राशि (कुल कर - टीडीएस)	₹50,000
टैक्स का भुगतान अपेक्षित है (₹50,000 या उसका 90%)	₹45,000
शेष राशि के लेट पेमेंट पर ब्याज लागू, यानी जुलाई में ₹20,000	₹25,0001%4 = ₹1,000

इसलिए, लेट पेमेंट के लिए ₹1,000 का ब्याज देना होगा।

3. यदि अग्रिम भुगतान किया गया है लेकिन अधूरा है और करदाता निर्धारित कर का 90% से कम भुगतान करता है, तो उसे देरी के लिए ब्याज देना होगा।

उदाहरण:

करयोग्य राशि	₹80,000
फरवरी में एडवांस टैक्स का पेमेंट किया गया	₹40,000
एडवांस टैक्स का पेमेंट अपेक्षित (90%)	₹70,000
मई माह में किए गए लेट एडवांस टैक्स पेमेंट पर ब्याज का पेमेंट किया जाएगा	(₹80,000 - ₹40,000)1%3 = ₹1,200

इसलिए, आयकर अधिनियम की धारा 234बी के तहत लेट एडवांस टैक्स पेमेंट के लिए ₹1,200 का ब्याज लागू है।

आयकर अधिनियम की धारा 234बी के तहत ब्याज दर क्या है?

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 234बी के तहत ब्याज की गणना 1% प्रति माह की दर से की जाती है।

क्या मुझे धारा 234बी-कथित ब्याज का भुगतान करना होगा, भले ही मैंने अपने एडवांस टैक्स बकाया का एक हिस्सा भुगतान कर दिया हो?

हां, धारा 234बी के तहत नियम लागू होते हैं, भले ही आपने एडवांस टैक्स लायबिलिटी का एक हिस्सा चुका दिया हो। फिर भी, यह आपकी निर्धारित कर देयता का 90% से कम है।

क्या वरिष्ठ नागरिकों को एडवांस टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता है?

नहीं, जिन वरिष्ठ नागरिकों को व्यवसाय या पेशे से कोई आय नहीं है, उन्हें कोई एडवांस टैक्स नहीं देना होगा।

क्या धारा 234ए और 234बी दोनों एक निर्धारिती पर लागू होती हैं?

हां, यदि आपके आईटी रिटर्न दाखिल करने में देरी होती है तो धारा 234ए लागू होती है, जबकि एडवांस टैक्स के भुगतान में चूक के मामले में धारा 234बी लागू होती है।

यदि मैंने अपने एडवांस टैक्स बकाया का भुगतान नहीं किया है, और मैं 17 जून को अपना रिटर्न दाखिल करता हूं, तो धारा 234बी ब्याज की गणना किस अवधि के लिए की जाती है?

इस मामले में, धारा 234बी के तहत ब्याज की गणना 3 महीने की अवधि के लिए की जाती है।

धारा 234बी के तहत ब्याज जुर्माना किसे देना चाहिए?

यदि लागू कर ₹10,000 है और वे एडवांस टैक्स का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो निम्नलिखित व्यक्तियों को ब्याज जुर्माना का भुगतान करना आवश्यक है।

वेतनभोगी पेशेवर
उद्यमियों
स्व-रोज़गार वाले व्यक्ति

एडवांस टैक्स का भुगतान करने से किसे छूट है?

लोगों के कुछ समूहों को एडवांस टैक्स का भुगतान करने से कुछ छूट दी गई है। वे सम्मिलित करते हैं।

बुजुर्ग नागरिक जिनकी उम्र 60 वर्ष या उससे अधिक है और जिनकी कोई आय नहीं है।
वे व्यक्ति जिन्होंने धारा 44एडी के तहत अनुमानित कर व्यवस्था का विकल्प चुना है।

जो कोई भी इस श्रेणी में आता है उसे एडवांस टैक्स नहीं देना पड़ता है। ब्याज भुगतान से बचने के लिए, समय पर अपना कर दाखिल करें और एडवांस टैक्स कट-ऑफ तिथियों पर ध्यान दें।

क्या वरिष्ठ नागरिक धारा 234बी और 234सी के अधीन हैं?

व्यवसाय या पेशेवर आय के बिना वरिष्ठ नागरिकों को एडवांस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है और एडवांस टैक्स का भुगतान न करने पर धारा 234बी और 234सी के तहत ब्याज के लिए उत्तरदायी नहीं हैं।

मैं धारा 234बी के तहत दंड से कैसे बच सकता हूँ?

धारा 234बी के तहत ब्याज शुल्क से बचने के लिए, सुनिश्चित करें कि आप अपना एडवांस टैक्स समय पर भुगतान करें। अंतिम तिथियां 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च हैं।

क्या धारा 234बी के तहत ब्याज वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होता है?

हां, धारा 234बी के तहत ब्याज वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होता है यदि उनकी किसी व्यवसाय या पेशे से आय है। हालाँकि, बिना व्यावसायिक या पेशेवर आय वाले वरिष्ठ नागरिकों को एडवांस टैक्स और संबंधित ब्याज का भुगतान करने से छूट दी गई है।

धारा 234बी के तहत सीमा क्या है?

धारा 234बी के तहत, करदाताओं को वित्तीय वर्ष समाप्त होने से पहले अपनी कुल कर देनदारी का कम से कम 90% भुगतान करना होगा। यदि वे ऐसा करने में विफल रहते हैं, तो अवैतनिक राशि पर 1% मासिक ब्याज जुर्माना लगाया जाता है।