धारा 80सीसीडी के तहत सरकारी पेंशन योजनाओं में योगदान पर कर कटौती का क्लेम करे।
भारत सरकार ने नागरिकों की कर देनदारियों को कम करने में मदद के लिए विभिन्न प्रावधान पेश किए हैं। इनमें से कई प्रावधान निवेश की आदत को भी प्रोत्साहित करते हैं। उनमें से इनकम टैक्स, 1961 की धारा 80सीसीडी है। इस धारा के तहत, आप निवेश में निवेश के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
ये हैं अटल पेंशन योजना (एपीवाई) और नेशनल पेंशन स्कीम (एनपीएस)। वेतनभोगी और स्व-रोज़गार वाले दोनों व्यक्ति इन लाभों का क्लेम कर सकते हैं। अनुभाग में उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार, आप ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
उन शर्तों को जानना महत्वपूर्ण है जिनके तहत आप डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं। इससे आपको अपने वित्त को बेहतर बनाने में मदद मिल सकती है। धारा 80सीसीडी के तहत डिडक्शन कब लागू होती है इसका एक ओवरव्यू यहां दिया गया है।
भारतीय नागरिक और एनआरआई जो एनपीएस या एपीवाई में योगदान करते हैं ।
सार्वजनिक या निजी क्षेत्र में स्व-रोज़गार और वेतनभोगी व्यक्ति भी पात्र हैं।
एनपीएस और एपीवाई योगदान धारा 80सीसीडी कटौती के लिए पात्र हैं।
धारा 80सी, 80सीसीसी, 80सीसीडी (1), और 80सीसीडी(1बी) के तहत अधिकतम कटौती की अनुमति ₹2 लाख है।
एनपीएस या एपीवाई में किया गया स्व-योगदान ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है।
यदि पहले से ही धारा 80सी के तहत क्लेम किया गया है तो धारा 80सीसीडी के तहत समान कटौती का क्लेम करना संभव नहीं है।
एनपीएस से रिटायरमेंट के बाद प्राप्त पेंशन भुगतान पर इनकम टैक्स लागू होता है।
धारा 80सीसीडी (1) के तहत डिडक्शन केवल पुरानी कर व्यवस्था में उपलब्ध है।
धारा 80सीसीडी (2) के तहत कटौती पुरानी और नई कर व्यवस्था में उपलब्ध है।
यहां एनपीएस से निकासी के संबंध में कराधान नियमों का अवलोकन दिया गया है।
आप रिटायरमेंट पर कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में एनपीएस कोष का 60% तक निकाल सकते हैं।
एनपीएस कॉर्पस का कम से कम 40% का उपयोग रिटायरमेंट पर वार्षिकी खरीदने के लिए किया जाना चाहिए।
रिटायरमेंट पर वार्षिकी खरीदने के लिए उपयोग किया जाने वाला एनपीएस कोष कर-मुक्त है
वार्षिकी से प्राप्त मासिक पेंशन इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार कर योग्य है।
3 वर्षों के बाद, आप विशिष्ट उद्देश्यों के लिए अपने योगदान के 25% तक कर-मुक्त आंशिक निकासी कर सकते हैं।
आपके द्वारा चुनी गई व्यवस्था के आधार पर आपकी कर देनदारी काफी भिन्न होगी। उनके बीच के अंतर को समझने में आपकी सहायता के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है।
मान लीजिए कि आपने वित्त वर्ष 2023-24 में ₹15 लाख का मूल वेतन अर्जित किया और आपने पीपीएफ में ₹1 लाख और एनपीएस में ₹1 लाख जमा किया। यहां, पीपीएफ अंशदान पर धारा 80सी के तहत कटौती का क्लेम किया जाएगा।
सीमा के बैलेंस ₹50,000 का क्लेम धारा 80सीसीडी (1) के तहत किया जाएगा, जो एनपीएस में योगदान को प्रतिबिंबित करेगा। ₹50,000 के बैलेंस एनपीएस योगदान का क्लेम धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत किया जा सकता है। नियोक्ता के वेतन का 14% योगदान (1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी) धारा 80सीसीडी (2) के तहत कटौती के रूप में क्लेम किया जाएगा।
यहां दोनों व्यवस्थाओं के तहत कर गणना का सारणीबद्ध प्रतिनिधित्व दिया गया है:
विवरण |
पुराना शासन |
नई व्यवस्था |
वार्षिक वेतन |
₹15,00,000 |
₹15,00,000 |
धारा 16 के तहत मानक कटौती |
₹50,000 |
₹75,000 |
नेट इनकम |
₹14,50,000 |
₹14,50,000 |
धारा 80सी के तहत पीपीएफ कटौती |
₹1,00,000 |
- |
धारा 80सीसीडी (1) के तहत एनपीएस कटौती |
₹50,000 |
- |
धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत एनपीएस कटौती |
₹50,000 |
- |
धारा 80सीसीडी (2) के तहत नियोक्ता का अंशदान डिडक्शन |
₹1,50,000 |
₹2,10,000 |
कुल आय |
₹11,00,000 |
₹13,00,000 |
कुल आय पर कर |
₹1,48,200 |
₹1,14,400 |
टिप्पणी: उपरोक्त आंकड़े केवल चित्रण के लिए हैं। आपकी वास्तविक कर देनदारी अन्य आय वृद्धि और कटौतियों के आधार पर भिन्न हो सकती है।
यह निवेश माध्यम स्व-रोज़गार और वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए खुला है। यह निजी और सार्वजनिक क्षेत्रों पर लागू होता है। एनपीएस में निवेश रिटायरमेंट या सुपराणनुअशन तक पहुंचने तक सीमित है। लेकिन आप 70 साल की उम्र तक निवेश जारी रख सकते हैं।
आप इस योजना में योगदान के लिए धारा 80सीसीडी के तहत कर कटौती का क्लेम कर सकते हैं। निवेश करने से पहले योजना के बारे में निम्नलिखित महत्वपूर्ण तथ्य जान लें:
केंद्र सरकार के कर्मचारियों को छोड़कर सभी के लिए एनपीएस में पार्टनरशिप वैकल्पिक है
एनपीएस में दो प्रकार के खाते हैं: टियर 1 और टियर2
निजी क्षेत्र के कर्मचारी केवल टियर I खातों में किए गए एनपीएस योगदान में कटौती कर सकते हैं।
सार्वजनिक क्षेत्र में काम करने वाले कर्मचारी टियर 1और टियर 2 खातों में भुगतान काट सकते हैं।
मैच्योरिटी पर, एनपीएस कोष का 60% तक कर-मुक्त निकाला जा सकता है।
वार्षिकियां का एन्यूइटी बैलेंस 40% से किया जाना चाहिए।
यह एक सरकार प्रायोजित रिटायरमेंट योजना है। यह व्यक्तियों को रिटायरमेंट के बाद गारंटीड न्यूनतम वार्षिकी प्रदान करता है। असंगठित उद्योग इस पेंशन पहल के लिए लक्षित बाजार है।
18 से 40 वर्ष की आयु के व्यक्ति आवेदन कर सकते हैं। 60 वर्ष की आयु से भुगतान जारी होने से पहले इसे न्यूनतम 20 वर्ष की अवधि की आवश्यकता होती है। कुछ शर्तों के तहत समय से पहले निकासी की अनुमति है।
एपीवाई से जुड़े कुछ कर लाभ नीचे लिस्टेड हैं:
एपीवाई में दूसरे निवेश के रूप में ₹50,000 तक की राशि धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत डिडक्शन के लिए पात्र है।
किए गए भुगतानों की संख्या के आधार पर, आपको ₹1,000, ₹2,000, ₹3,000, ₹4,000, या ₹5,000 की मासिक पेंशन प्राप्त हो सकती है।
यदि आवेदक के पति या पत्नी की 60 वर्ष के बाद मृत्यु हो जाती है तो उन्हें पेंशन मिलेगी
मृत ग्राहकों के पति/पत्नी (60 वर्ष से कम) कॉर्पस का क्लेम कर सकते हैं या पेंशन का विकल्प चुन सकते हैं।
वर्ष के अंत में, जब आप अपना आईटीआर दाखिल करते हैं, तो आप धारा 80सीसीडी के तहत डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं। कटौती का क्लेम करने के लिए आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करें। इनमें निवेश रसीदें या योजना में योगदान के अन्य साक्ष्य शामिल हो सकते हैं।
अपने करों की योजना बनाते समय, ध्यान रखें कि भाग (1) में धारा 80सीसीडी के तहत सीमा को धारा 80सी और 80सीसीसी के साथ माना जाना है। तीनों खंड ₹2 लाख की संयुक्त कर राहत प्रदान करते हैं। इसके अतिरिक्त, धारा 80सीसीडी(1बी) एनपीएस में योगदान के लिए ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देती है।
मान लें कि आपने धारा 80सी के तहत ₹1 लाख और धारा 80सीसीडी (1) के तहत ₹2 लाख का निवेश किया है। इस मामले में, कर कटौती ₹1.5 लाख होगी न कि ₹3 लाख। आप धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिससे कुल कटौती ₹2 लाख हो जाएगी।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 80सीसीडी में क्या शामिल है?
इस अनुभाग के तहत, आप एनपीएस और एपीवाई में योगदान के लिए डिडक्शन का क्लेम कर सकते हैं।
मैं धारा 80सीसीडी कटौती का क्लेम कैसे करूँ?
जब आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न जमा करते हैं तो आप धारा 80सीसीडी कटौती का क्लेम कर सकते हैं। जब आप अपनी कर कटौती रिकॉर्ड करते हैं, तो आपको अपने एपीवाई या एनपीएस योगदान का प्रमाण दिखाने की आवश्यकता हो सकती है।
धारा 80सीसीडी के तहत कितनी कटौती की अनुमति है?
धारा 80सीसीडी अधिकतम ₹2 लाख की डिडक्शन की अनुमति देती है। इस राशि में अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती शामिल है जो केवल धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत अनुमत है।
आप धारा 80सीसीडी के तहत कितना कटौती कर सकते हैं?
धारा 80सीसीडी द्वारा अनुमत अधिकतम कटौती ₹2 लाख है। इसमें धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत अनुमत अतिरिक्त ₹50,000 शामिल हैं। धारा 80सीसीडी(2) में नियोक्ता के योगदान के लिए कटौती वेतन का 14% तक हो सकती है। यह केंद्र या राज्य सरकार के नियोक्ताओं पर लागू होता है। नई कटौती दर, जिसे 10% से बदलकर 14% कर दिया गया है, संशोधित व्यवस्था के तहत सार्वजनिक क्षेत्र और निजी क्षेत्र की संस्थाओं पर लागू की जाएगी।
धारा 80सीसीडी के तहत कर कटौती का क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?
यदि आपने एनपीएस या एपीवाई में योगदान दिया है तो आप धारा 80सीसीडी के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
क्या मैं धारा 80सीसीडी (1बी) के साथ-साथ धारा 80सीसीडी (1) के तहत कर कटौती का क्लेम कर सकता हूं?
हां, आप दोनों वर्गों के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं। लेकिन 80सीसीडी (1) में 80सी और 80सीसीसी शामिल है, जिसका अर्थ है कि आप इन अनुभागों में कुल ₹1.5 लाख का क्लेम कर सकते हैं। 80सीसीडी (1बी) के लिए, आप ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
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