धारा 80जी: दान पर कर कटौती का दावा कैसे करें

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80G, धर्मार्थ संगठनों को दान देने वाले नागरिकों को कर कटौती प्रदान करने के लिए पेश की गई थी। इन योगदानों को समाज के कम भाग्यशाली और जरूरतमंद वर्गों के कल्याण की दिशा में निर्देशित किया जाता है। नागरिकों और करदाताओं के बीच सद्भावना को बढ़ावा देने के लिए, सरकार ने इस धारा के माध्यम से कुछ प्रावधान किए हैं। 

 

जब आप अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते हैं तो आप दिए गए वित्तीय वर्ष के भीतर किए गए धर्मार्थ दान पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं। इसके अलावा, जब आप एक विशिष्ट संख्या में दान के लिए आईटीआर दाखिल करते हैं तो आपके कर-कटौती योग्य दान की राशि पर कोई ऊपरी सीमा नहीं होती है।

आईटी अधिनियम की धारा 80G के अनुसार, दान के लिए कटौती का दावा नीचे उल्लिखित श्रेणियों के तहत किया जा सकता है:

• बिना किसी ऊपरी सीमा वाला दान

किए गए कुल योगदान का 50% या 100% धर्मार्थ संगठन की पात्रता के आधार पर कटौती योग्य है, बिना किसी अन्य सीमा के।

• ऊपरी सीमा के साथ दान

धर्मार्थ संगठन की पात्रता के अधीन, कुल योगदान का 50% या 100% काटा जा सकता है। आपको ध्यान देना चाहिए कि इस प्रकार की कटौती की गई राशि आपकी सकल कुल आय का केवल 10% तक सीमित है।

धारा 80G छूट सूची से किसी भी कटौती का दावा करने के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि आप दान का प्रमाण जमा करें। एक बार योगदान देने के बाद, सुनिश्चित करें कि आप चैरिटी या फंड से रसीद प्राप्त कर लें। 

 

हालांकि, सुनिश्चित करें कि रसीद में नीचे सूचीबद्ध विवरण शामिल हैं: 

• दाता (donor) का नाम 

• दान की गई राशि 

• दाता का नाम (Benefactor’s name) 

• दाता का पता 

• लाभार्थी का पैन 

• संगठन का पंजीकरण क्रमांक

धारा 80G के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे: 

• मुद्रांकित रसीद

यह दस्तावेज़ आपके दान के साक्ष्य के रूप में कार्य करता है। सत्यापन के लिए रसीद पर ट्रस्ट का पंजीकरण नंबर शामिल करना आवश्यक है। यह सुनिश्चित करता है कि ट्रस्ट वैध है और कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत है। 

• फॉर्म 58 

फॉर्म आयकर विभाग के साथ ट्रस्ट के पंजीकरण के बारे में जानकारी प्रदान करता है। इसके अलावा, यह एक आवश्यक दस्तावेज है जिसे दानकर्ता को प्रस्तुत करना होगा यदि वे दान की गई राशि पर 100% कटौती का दावा करना चाहते हैं। 

• 80G प्रमाणपत्र की फोटोकॉपी

यह पुष्टि करने के लिए कि ट्रस्ट कर छूट के लिए योग्य है, 80G प्रमाणपत्र की एक फोटोकॉपी आवश्यक है, जिससे आपका दान कटौती के लिए पात्र हो जाता है। दान की रसीद लेते समय आपको उसकी फोटोकॉपी अवश्य मांगनी चाहिए। 

 

धारा 80G के तहत कटौती का दावा करते समय एक सुचारू और वैध प्रक्रिया के लिए यह संपूर्ण दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है। यह न केवल कर निर्धारण के दौरान आपके दावे की सुरक्षा करता है बल्कि धर्मार्थ दान प्रक्रिया में पारदर्शिता में भी योगदान देता है।

आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, आप धारा 80G को 80GGC या 80GGB के साथ भ्रमित कर सकते हैं। हालांकि ये तीन धाराएं पिछले वित्तीय वर्ष में किए गए दान या योगदान के लिए कर कटौती से जुड़ी हैं, वे निम्नलिखित पहलुओं में भिन्न हैं:  

• धारा 80G: धर्मार्थ संगठनों या ट्रस्टों को दिए गए दान के लिए कर कटौती

• धारा 80GGB: पंजीकृत भारतीय निगमों द्वारा राजनीतिक दलों या चुनावी ट्रस्टों को दिए गए दान के लिए कर कटौती

• धारा 80GGC: करदाताओं की अन्य श्रेणियों जैसे व्यक्तियों, एचयूएफ आदि द्वारा राजनीतिक दलों को दिए गए दान पर कर कटौती।

नीचे दान की एक सूची दी गई है जो धारा 80G के तहत कर कटौती के लिए पात्र है:

• प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष

• राष्ट्रीय बीमारी सहायता कोष

• मुख्यमंत्री या उपराज्यपाल का राहत कोष (कोई भी केंद्र शासित प्रदेश या राज्य)

• राष्ट्रीय खेल निधि

• ऑटिज़्म, मानसिक मंदता, सेरेब्रल पाल्सी और कई विकलांगताओं वाले व्यक्तियों के कल्याण के लिए राष्ट्रीय ट्रस्ट

• सांप्रदायिक सद्भाव के लिए राष्ट्रीय फाउंडेशन

• राष्ट्रीय ख्याति का एक अनुमोदित विश्वविद्यालय/शैक्षिक संस्थान

• भारतीय नौसेना हितैषी 

• वायु सेना केंद्रीय कल्याण

• सेना केंद्रीय कल्याण कोष

• 1996 में आंध्र प्रदेश के मुख्यमंत्री का चक्रवात राहत कोष

• अफ़्रीका (सार्वजनिक योगदान - भारत) कोष

• मुख्यमंत्री भूकंप राहत कोष, महाराष्ट्र

• स्वच्छ भारत कोष 

• प्रौद्योगिकी विकास और अनुप्रयोग के लिए निधि

• कोई भी कोष जो गुजरात राज्य सरकार मुख्य रूप से गुजरात में भूकंप से प्रभावित पीड़ितों को राहत प्रदान करने के लिए स्थापित करती है

• राष्ट्रीय बाल कोष

धारा 80G के तहत कर कटौती का दावा करने से पहले आपको कुछ नियम और शर्तें जाननी चाहिए। उनमें से तीन इस प्रकार हैं:

• यदि योगदान ₹2,000 से अधिक है और नकद में किया गया है, तो यह बजट 2017 के अनुसार कटौती के लिए पात्र नहीं है। 

• यदि योगदान वस्तु के रूप में किया जाता है, तो वे कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं 

• यदि योगदान विदेशी ट्रस्टों को दिया जाता है, तो वे कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं 

यदि आप धारा 80जी के तहत कर कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको नीचे दिए गए पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा:

• आपको भारतीय निवासी या अनिवासी भारतीय (एनआरआई) होना चाहिए

• आपको एक हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), कंपनी या फर्म का हिस्सा होना चाहिए 

 

हालांकि, यदि आपने नई कर व्यवस्था चुनी है तो यह कटौती आपके लिए उपलब्ध नहीं होगी। 

यदि आपने किसी वित्तीय वर्ष में धर्मार्थ संगठनों या फंडों में कोई योगदान दिया है, तो आप किए गए दान के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं। धारा 80G सामान्य कर-बचत उपकरणों का एक बेहतरीन विकल्प है जिसे कोई भी चुन सकता है। यह अनुभाग ऐसी कटौतियों से प्रोत्साहित करके दान के कार्यों को भी बढ़ावा देता है और प्रोत्साहित करता है। 

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