हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) आम तौर पर आपकी आय का एक हिस्सा है, जिसके लिए आप आयकर कटौती का दावा कर सकते हैं। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जीजी, किराए के आवास में रहने वाले व्यक्तियों के लिए कर लाभ प्रदान करती है, जब एचआरए उनके मासिक वेतन में शामिल नहीं होता है।

आवश्यकताओं को पूरा करने वाले वेतनभोगी और स्व-रोज़गार पेशेवर दोनों धारा 80जीजी के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं। इसलिए, व्यवसाय के मालिक और वेतनभोगी दोनों ही इस विशिष्ट कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं।

धारा 80जीजी के तहत कर कटौती का दावा कौन टैक्स सकता है?

जैसा कि पहले कहा गया है, आईटीए की धारा के तहत कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए कुछ आवश्यकताएं पूरी की जानी चाहिए। 

 धारा 80जीजी कटौती का दावा करने के लिए किसी व्यक्ति को कुछ आवश्यकताएं पूरी करनी होंगी, जो नीचे सूचीबद्ध हैं:

  • केवल व्यक्ति और एचयूएफ ही इन कटौतियों के लिए पात्र हैं

  • व्यवसाय और अन्य संस्थाएँ किराए के भुगतान के लिए समान कर लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं

  • स्व-कब्जे वाली संपत्ति से कोई लाभ नहीं मिलने की घोषणा करने के लिए आवेदकों को फॉर्म  10बीए जमा करना होगा 

  • ₹1 लाख से अधिक वार्षिक किराए के लिए गृहस्वामी के पैन कार्ड की प्रति जमा करना आवश्यक है

  • जिन लोगों ने वित्तीय वर्ष में एचआरए का दावा किया है, भले ही केवल एक महीने के लिए, वे इस कटौती के लिए पात्र नहीं हैं, जिनमें नौकरी बदलने वाले भी शामिल हैं।

 

अपने माता-पिता के घर में रहने वाले व्यक्ति भी धारा 80GG लाभों के लिए आवेदन करने के पात्र हैं। इसे हासिल करने के लिए व्यक्ति को अपने माता-पिता के साथ एक किराया समझौता निष्पादित करना होगा। इसके अतिरिक्त, जब माता-पिता अपना वार्षिक कर जमा करते हैं, तो किराए के रूप में सूचीबद्ध राशि कराधान के अधीन होगी।

 

यह खंड अनिवासी भारतीयों को कर लाभ प्राप्त करने की भी अनुमति देता है। हालाँकि, इसके लिए आवेदन करने के लिए, उन्हें भारत में एक घर किराए पर लेना होगा।

फॉर्म 10बीए को सही तरीके से कैसे भरें

धारा 80जीजी कर लाभ का लाभ लेने के इच्छुक किसी भी व्यक्ति के लिए फॉर्म 10बीए अनिवार्य है। फॉर्म 10बीए जमा करने से पहले निम्नलिखित जानकारी भरनी होगी:

  • पूरा पता और ज़िप कोड

  • निर्धारिती का नाम और पैन

  • भुगतान विधि

  • रेजीडेंसी अवधि

  • किराया शुल्क

  • संपत्ति के मालिक के लिए संपर्क जानकारी

  • घोषणा में कहा गया है कि निर्धारिती, उनके पति/पत्नी, नाबालिग बच्चे या जिस एचयूएफ के वे सदस्य हैं, उनके पास कोई अन्य गृह संपत्ति नहीं है

 

यदि वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है, तो किराये की संपत्ति के मालिक को अपना पैन नंबर प्रदान करना होगा

कौन से संपत्ति मालिक टैक्स कटौती से लाभ उठा सकते हैं

संपत्ति के मालिक केवल आयकर अधिनियम की धारा 80जीजी के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं यदि वे निम्नलिखित दो आवश्यकताओं को पूरा करते हैं:

  • उन्हें वर्तमान में किसी संपत्ति में रहना होगा और उसका किराया चुकाना होगा

  • उनके पास जो संपत्ति या संपत्ति है, वह उस स्थान के करीब नहीं होनी चाहिए जहां वे काम करते हैं या रहते हैं


धारा 80जीजी कटौती पात्रता उन लोगों पर लागू नहीं होती है जिनके पास शहर में संपत्ति है और फिर भी वे उसी शहर में किराए पर रहते हैं। जिस शहर में वे काम करते हैं, वहां किराया लाभ एकत्र करते समय, कोई दूसरे शहर या क्षेत्र में संपत्ति का मालिक बन सकता है। इस परिदृश्य में, स्वामित्व वाली संपत्ति को किराए पर दी गई संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

धारा 80जीजी के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है

कर नियम 2ए इस धारा के तहत कर कटौती के लिए आधार प्रदान करता है। बाद की गणनाओं से सबसे कम राशि को धारा 10(13ए) के अनुसार गैर-कर योग्य आय माना जाता है।

  • ₹5,000 प्रति माह या ₹60,000 वार्षिक

  • वार्षिक किराये की राशि करदाता की समायोजित सकल आय का 10% कम है

  • वार्षिक समायोजित कुल आय का 25%

 

ध्यान रखें कि किसी व्यक्ति के लिए निर्धारित तीन मूल्यों में से केवल सबसे कम मूल्य ही धारा 80GG लाभों के लिए योग्य है।

धारा 80जीजी के तहत मकान किराए पर टैक्स कटौती पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 80जीजी क्या है?

धारा 80जीजी 1961 के आईटीए में एक प्रावधान है जो उन व्यक्तियों के लिए कर लाभ प्रदान करता है जिन्हें मकान किराया भत्ता (एचआरए) नहीं मिलता है।

80जीजी कटौती के लिए कौन पात्र है?

पूरे वित्तीय वर्ष में बिना एचआरए के स्व-रोज़गार व्यक्ति या कर्मचारी 80जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं, बशर्ते वे किराए के घर में रहते हों।

क्या मैं अपने माता-पिता के साथ धारा 80जीजी के लाभों का दावा टैक्स सकता हूँ?

हाँ। अपने माता-पिता की संपत्ति में रहने वाले व्यक्ति भी धारा 80जीजी के तहत लाभ का दावा करने के पात्र हैं। इसे हासिल करने के लिए किसी को अपने माता-पिता के साथ किराये का समझौता करना होगा।

किराए के टैक्स लाभ क्या हैं?

यदि आप किराया दे रहे हैं और एचआरए का लाभ नहीं उठा रहे हैं, तो आप कर लाभ के रूप में नीचे दी गई तीन राशियों में से सबसे कम राशि प्राप्त कर सकते हैं।

  • वार्षिक वेतन का 25%

  • ₹5,000 प्रति माह या ₹60,000 वार्षिक

  • कुल किराया राशि कुल आय का 10% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

क्या धारा 80जीजी कटौती गृह किराया भत्ते पर लागू है?

नहीं, आयकर अधिनियम की धारा 80जीजी केवल उन व्यक्तियों पर लागू होती है जो नियोक्ता द्वारा मकान किराया भत्ता (एचआरए) का लाभ नहीं लेते हैं।

टैक्स कटौती का लाभ उठाने के लिए मुझे फॉर्म 10बीए की आवश्यकता क्यों है?

फॉर्म 10बीए उन व्यक्तियों द्वारा एक घोषणा के रूप में कार्य करता है जो अपने आईटीआर दाखिल करते समय किराये की संपत्ति पर भुगतान किए गए किराए के लिए धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा करना चाहते हैं।

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