कर निवासी प्रमाणपत्र या टीआरसी एक प्रमाणपत्र है जो उस देश के गैर-निवासियों के लिए कर अधिकारियों द्वारा जारी किया जाता है, जो यह घोषणा करता है कि अनिवासी दोहरे कराधान बचाव समझौत (डीटीएए) प्रयोज्यता के लिए उस विशेष कर वर्ष के लिए निवासी है, और कर संधि के कर लाभ के लिए पात्र है।
भारत में निवास की स्थिति तय करने के लिए किसी व्यक्ति के भौतिक प्रवास पर विचार किया जाता है। एक व्यक्ति जो 'निवासी और सामान्य निवासी' (आरओआर) के रूप में योग्य है, उससे अपेक्षा की जाती है कि वह विदेश में अर्जित करों के लिए कर का भुगतान करे। उसकी विदेशी और भारतीय दोनों आय कर के अधीन है। इस विदेशी आय पर उस देश में भी कर लगाया जाएगा जहां इसे अर्जित किया गया था। व्यक्ति को एक ही आय के लिए निवासी देश के साथ-साथ स्रोत देश में भी। दो बार कर का भुगतान करना होगा।
ऐसी स्थिति से बचने के लिए, राष्ट्रों ने ऐसे करदाताओं को राहत प्रदान करने के लिए डीटीएए में प्रवेश किया। ये करदाता ऐसे देशों में इनकम टैक्स का भुगतान करते समय लाभ का दावा कर सकते हैं। इस लाभ का दावा तभी किया जा सकता है जब वह देश में अपना निवास साबित कर दे और इसे साबित करने के लिए टीआरसी मदद करती है। संक्षेप में, यह एक दस्तावेज़ है जो निवास देश के आईटी विभाग द्वारा जारी किया जाता है, यह पुष्टि करता है कि व्यक्ति उस विशेष अवधि के लिए उस विशेष देश का निवासी है।
भारत ने उन एनआरआई के लिए अनिवार्य बना दिया है, जिनका राजस्व भारत से है और वे संधि के लाभों का दावा करना चाहते हैं, उनके पास वैध टीआरसी होना अनिवार्य है।
ऐसे कई लाभ हैं जिनका आप टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट प्राप्त करके आनंद ले सकते हैं। कुछ लाभ ये हैं:
दोहरे कराधान से राहत: भारत में रहने वाले व्यक्ति को विदेश में अर्जित आय पर दो बार इनकम टैक्स देना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, यूके में कमाई करने वाले निवासी को यूके के साथ-साथ भारत में भी टैक्स देना पड़ सकता है। इसे रोकने और राहत प्रदान करने के लिए, भारत सरकार अन्य देशों की सरकारों के साथ दोहरा कर योग्य बचाव समझौता (डीडीटीए) करती है। डीटीएए के साथ इस लाभ का आनंद लेने के लिए, करदाता को एक टीआरसी प्राप्त करना होगा जो करदाता के भारत में निवास को साबित करता है।
- प्रेषण पारदर्शिता: यदि भारत का कोई निवासी वस्तुओं और सेवाओं का निर्यात करता है, तो उन विदेशी संस्थाओं को निर्यात के लिए भेजी गई राशि, जिनके साथ लेनदेन किया गया है, प्रेषण करने से पहले टीआरसी मांगेगा। इस प्रकार, टैक्स रेजिडेंट सर्टिफिकेट दो देशों की संस्थाओं के बीच लेनदेन के फंड प्रेषण में पारदर्शिता लाता है
- एक वर्ष की वैधता: कर निवासी प्रमाणपत्र जारी होने के बाद साल के अंत तक वैध रहता है। इसलिए, एकाधिक अनुप्रयोगों या लंबी आवर्ती प्रक्रियाओं की कोई आवश्यकता नहीं है।
विदेश में वेतन अर्जित किया।
वह आय जो विदेशों में प्रदान की जाने वाली सेवाओं से अर्जित की जाती है।
विदेश में संपत्ति से आय।
विदेश में प्रॉपर्टी ट्रांसफर पर कैपिटल गेन।
सावधि जमा ब्याज ।
सेविंग बैंक खाते का ब्याज।
विदेशों में बेची गई कृषि उपज से रेवेन्यू।
शेयर और फंड लाभांश।
भारतीय निवासी करदाता के लिए कर निवासी प्रमाणपत्र
भारत का एक निवासी जो उन देशों से आय अर्जित करता है जिनके साथ भारत का डीटीएए समझौता है, वह भारतीय आईटी विभाग से टीआरसी प्राप्त कर सकता है। भारत के ऐसे निवासी कर संधि के लाभों का दावा करने के लिए टीआरसी जमा कर सकते हैं। टीआरसी प्राप्त करने के लिए, व्यक्ति को मूल्यांकन अधिकारी को फॉर्म नंबर 10एफए आवेदन करना होगा।
ऐसा आवेदन प्राप्त होने पर मूल्यांकन अधिकारी आवेदन से संतुष्ट होने के बाद ऐसे व्यक्ति की टीआरसी फॉर्म संख्या 10एफबी में जारी करेगा।
उन करदाताओं के लिए कर निवासी प्रमाणपत्र जो अनिवासी हैं
भारतीय आईटी कानून के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जो भारत का अनिवासी है, उसे उस देश की सरकार या उस क्षेत्र कर निवासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना चाहिए, जहां का वह निवासी होने का दावा करता है। इस टीआरसी में निम्नलिखित विवरण शामिल होने चाहिए, अर्थात्: -
करदाता का नाम
करदाता की स्थिति (फर्म, कंपनी, व्यक्ति आदि)
राष्ट्रीयता या निर्दिष्ट क्षेत्र/निगमन का देश (एलएलपी, कंपनी या फर्म के मामले में) या रजिस्ट्रेशन
करदाता का कर आईडी नंबर
आवासीय स्थिति
प्रमाणपत्र वैधता अवधि और
उस समय अवधि के लिए करदाता का पता जिसमें प्रमाणपत्र लागू है।
कर निवासी प्रमाणपत्र प्रारूप अलग-अलग देशों में अलग-अलग होता है। इसलिए, यदि टीआरसी किसी विदेशी देश की सरकार द्वारा जारी किया जाता है जिसमें ऊपर उल्लिखित कुछ विवरण नहीं हैं, तो अनिवासी व्यक्ति को फॉर्म 1एफ में उल्लिखित विवरण प्रदान करना आवश्यक होगा।
यह अनुशंसा की जाती है कि अनिवासी व्यक्ति ऐसे दस्तावेज़ों को बनाए रखे और बनाए रखे क्योंकि फॉर्म 10F में दिए गए विवरण के लिए साक्ष्य प्रदान करना आवश्यक हो सकता है। इसके अतिरिक्त, आईटी अधिकारियों को इन दस्तावेज को वेरीफाई करने की आवश्यकता हो सकती है।
इस फॉर्म का उपयोग पहचान प्रमाण के रूप में और यह पहचानने के लिए किया जाता है कि आप अपने निवास के देश में कर चुकाते हैं या नहीं। टीआरसी में उस समयावधि का उल्लेख करना होगा जब आप उस देश के निवासी रहे हों। जिन एनआरआई व्यक्तियों के पास टीआरसी और पैन से संबंधित पर्याप्त जानकारी नहीं है, उन्हें यह फॉर्म भरना आवश्यक है।
निम्नलिखित कारणों से फॉर्म 10एफ दाखिल करना महत्वपूर्ण है:
फॉर्म आपको कम दर पर टीडीसी का दावा करने देता है।
जिन एनआरआई के पास पैन कार्ड नहीं है, लेकिन वे भारत से पैसा प्राप्त करते हैं, उनके पास पूरा फॉर्म 10एफ है।
आईटी विभाग ने एनआरआई के लिए फॉर्म 10एफ दाखिल करना अनिवार्य कर दिया है ताकि उनके द्वारा भुगतान किए जाने वाले कर को कम करके उनकी मदद की जा सके।
यह फॉर्म भारत से प्राप्त और किए गए भुगतान पर टीडीसी को कम करके एनआरआई की मदद करता है।
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने एक नियम पारित किया है कि जिन एनआरआई करदाताओं के पास पैन नहीं है, उन्हें 31 मार्च, 2023 तक फॉर्म 10F दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।
बोर्ड द्वारा यह छूट एनआरआई करदाताओं के लिए राहत प्रदान करने के लिए है, जिन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से फॉर्म 10एफ दाखिल करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए पैन कार्ड प्राप्त करना होता है।
फॉर्म 10एफ में जो विवरण उपलब्ध कराया जाना है वे हैं:
- स्थिति निर्धारिती
राष्ट्रीयता
कर पहचान संख्या (टीआईएन)
समय अवधि जिसके लिए निवास की स्थिति लागू होती है।
निर्धारिती का पता
कर निवास प्रमाण पत्र पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
कर निवासी प्रमाणपत्र क्या है?
यदि आप किसी विदेशी देश से आय अर्जित करते हैं, तो आप पर निवासी के साथ-साथ स्रोत देश द्वारा भी कर लगाया जाएगा। हालाँकि, डीटीएए के तहत, एक कर निवासी प्रमाणपत्र आपको दोहरे कराधान पर बड़ी रकम बचाने में मदद करता है।
टीआरसी का फुलफॉर्म क्या है?
टीआरसी का मतलब टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट है।
क्या टीआरसी अनिवार्य है?
हां, यदि आप डीटीएए के तहत कर लाभ प्राप्त करना चाहते हैं तो भारत ने निवास सर्टिफिकेट अनिवार्य कर दिया है।
मैं दोहरे टैक्सेशन से कैसे बच सकता हूँ?
डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट (दो या दो से अधिक देशों द्वारा हस्ताक्षरित एक संधि) के तहत, आप कर निवासी प्रमाणपत्र के साथ कई बार टैक्स लगने से बच सकते हैं।
मैं भारत में टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट कैसे प्राप्त कर सकता हूं?
आप भारत में इनकम टैक्स अधिकारियों को फॉर्म नंबर 10FA जमा करके भारत में टीआरसी निवासी प्रमाणपत्र प्राप्त कर सकते हैं।
क्या फॉर्म 10FA ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है?
नहीं, आप कर निवास सर्टिफिकेट (फॉर्म 10एफए) के लिए ऑनलाइन आवेदन नहीं कर सकते। हालाँकि, आप मूल्यांकन अधिकारी का ऑनलाइन पता लगा सकते हैं। ई-फाइलिंग वेबसाइट पर अपना पैन और पंजीकृत मोबाइल नंबर दर्ज करें। फॉर्म 10एफए डाउनलोड करें, इसे भरें और अधिकारी को फिजिकल रूप से जमा करें।
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