प्रत्येक टैक्सपेयर निश्चित रूप से 'सोर्स पर टैक्स कटौती' शब्द से परिचित है या उसने इसका अनुभव किया है।
टीडीएस इन्वेस्टमेंट और संपत्ति से जुड़े मामलों पर अलग-अलग तरीके से लागू होता है। जैसे, कई लोगों को संपत्ति बेचने पर लागू होने वाले टीडीएस के प्रावधानों के बारे में जानकारी नहीं होती है।
टीडीएस, या सोर्स पर टैक्स कटौती, एक अप्रत्यक्ष टैक्स है जो किसी इंडिविजुअल की आय पर लगाया जाता है। यह नियमित आय और वन-टाइम आय दोनों पर लागू होता है।
तो, इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 194आईए के तहत, जब आप किसी भी प्रकार की संपत्ति खरीदते हैं तो टीडीएस भी लागू होता है, जैसे:
एक घर
कोई भवन या उसका कोई भाग
भूमि का एक हिस्सा (आवासीय या कमर्शियल)
सेक्शन 194आईए के बारे में अधिक जानने और संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस पर अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए आगे पढ़ें।
जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, टीडीएस एक टैक्स है जो खरीदार द्वारा विक्रेता को कोई भुगतान करने पर देय होता है। इनकम टैक्स के विपरीत, यह एक अप्रत्यक्ष टैक्स है जो भुगतान के सोर्स पर काटा जाता है।
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस के मामले में, सरकार ने अचल संपत्तियों से संबंधित ट्रांजेक्शन में भ्रष्ट आचरण की जांच करने के लिए इसे पेश किया।
1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194आईए में कहा गया है कि खरीदार को ट्रांजेक्शन का 1% टीडीएस के रूप में काटना होगा। हालांकि, अचल संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस का यह प्रावधान तभी लागू होता है जब संपत्ति का मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक हो।
निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं जिन्हें इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194आईए के तहत पूरा किया जाना आवश्यक है:
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की रेट संपत्ति की कुल बिक्री राशि का 1% है।
टीडीएस खरीदार से काटा जाना है, विक्रेता से नहीं।
यदि संपत्ति का मूल्य 50 लाख रुपये से कम है तो संपत्ति बिक्री पर टीडीएस काटने की कोई आवश्यकता नहीं है।
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस भी कृषि भूमि पर लागू नहीं होता है।
यदि बिक्री कई इंस्टॉलमेंट में की जाती है, तो संपत्ति बिक्री के लिए टीडीएस प्रत्येक इंस्टॉलमेंट से काटा जाएगा।
जब संपत्ति की बिक्री की जा रही हो, तो संपत्ति के मूल्य के हिसाब से सभी शुल्कों को शामिल किया जाना चाहिए। बिक्री की पूरी राशि पर टीडीएस का भुगतान करना होगा। इनमें ये शामिल हो सकते हैं:
नेचर क्लब सदस्यता शुल्क
कार पार्किंग शुल्क
पानी या बिजली सुविधा शुल्क
रखरखाव शुल्क
एडवांस शुल्क
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस तब भी लागू होता है जब इसमें एक से अधिक खरीदार या विक्रेता शामिल हों।
खरीदार संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस का भुगतान पैन का उपयोग करके कर सकता है और उसे टैन (टैक्स डिडक्शन कटौती अकाउंट नम्बर) की आवश्यकता नहीं है।
अचल संपत्ति पर टीडीएस के भुगतान के लिए खरीदार को विक्रेता का पैन प्राप्त करना होगा। यदि आपके पास विक्रेता का पैन नहीं है, तो कुल बिक्री मूल्य का 20% टीडीएस देना होगा।
टीडीएस या तो भुगतान के समय काटा जाता है, जिसमें इंस्टॉलमेंट में किया गया भुगतान भी शामिल है, या विक्रेता को क्रेडिट देते समय, जो भी पहले हो, काटा जाता है।
अचल संपत्ति पर टीडीएस का भुगतान फॉर्म 26क्यूबी का उपयोग करके करना होगा। पार्टियों के पास उस महीने के अंत से 30 दिन होते हैं जिसमें ट्रांजेक्शन किया गया था।
प्रक्रिया पूरी करने के बाद खरीदार को विक्रेता को फॉर्म 16बी में टीडीएस सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा। यह टीडीएस जमा करने के लगभग 10-15 दिन बाद उपलब्ध होता है।
किसी संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस दाखिल करने के लिए, आपको बस इन सरल चरणों का पालन करना होगा:
स्टेप 1: इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की टैक्स इनफार्मेशन नेटवर्क वेबसाइट पर जाएं
स्टेप 2: ऑनलाइन सर्विसेज विकल्प चुनें
स्टेप 3: अब, ई-पेमेंट सेक्शन पर जाएं
स्टेप 4: संपत्ति की बिक्री सेक्शन के तहत फॉर्म 26क्यूबी चुनें
स्टेप 5: Click on the ‘TDS on Property Sale’ as challan
स्टेप 6: क्रेता और विक्रेता का पैन और संपर्क विवरण, संपत्ति की जानकारी, डिपॉजिट टैक्स की राशि जैसे विवरण दर्ज करें
स्टेप 7: To complete the process, click on the submit button
स्टेप 8: आप भविष्य के संदर्भ के लिए चालान की एक प्रति प्रिंट कर सकते हैं
संपत्ति की बिक्री पर सफलतापूर्वक टीडीएस दाखिल करने के बाद, खरीदार को फॉर्म 16बी में टीडीएस सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा। यहां बताया गया है कि आप इसे कुछ आसान चरणों में कैसे प्राप्त कर सकते हैं:
स्टेप 1: टीआरएसीइएस (TRACES) वेबसाइट पर लॉग इन करें
स्टेप 2: Click on the ‘Form-16B (for the buyer)’ option in the download tab
स्टेप 3: विक्रेता का पैन विवरण और संपत्ति ट्रांजेक्शन से संबंधित एक्नॉलेजमेंट नंबर विवरण दर्ज करें
स्टेप 4: Click on the ‘Proceed’ button
स्टेप 5: Cross-check all the details once before clicking on the ‘Submit a request’ button
स्टेप 6: After your request is processed, click on the ‘Downloads’ tab
स्टेप 7: उपलब्ध ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिक्वेस्ट डाउनलोड' चुनें
स्टेप 8: आपके फॉर्म 16बी डाउनलोड रिक्वेस्ट की स्थिति 'अवेलेबल' के रूप में दिखाई जाएगी
स्टेप 9: 'जिप फ़ाइल' डाउनलोड करें और इसे पासवर्ड के रूप में कटौतीकर्ता की जन्म तिथि के साथ खोलें
अंत में, सोर्स पर टैक्स कटौती (टीडीएस) एक अप्रत्यक्ष टैक्स है जिसे आपको नियमित और वन-टाइम आय पर भुगतान करना पड़ता है। चूंकि किसी संपत्ति को बेचने पर प्राप्त किराया या पैसा भी आपकी आय का एक हिस्सा माना जाता है, इसलिए आपको संपत्ति की बिक्री पर भी टीडीएस का भुगतान करना होगा।
हालांकि, संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस केवल कृषि भूमि के अलावा अन्य संपत्तियों पर लागू होता है, जिनका मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक है। संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की रेट ट्रांजेक्शन का 1% है।
यह भी ध्यान दें कि जॉइंट विक्रेताओं या खरीदारों के मामले में संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस समान रहता है। बिक्री ट्रांजेक्शन पूरा होने के 30 दिनों के भीतर, आपको इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट पर उपलब्ध फॉर्म 26क्यूबी का उपयोग करके टीडीएस दाखिल करना होगा।
संपत्ति पर बिक्री पर टीडीएस पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की रेट क्या है?
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की रेट संपत्ति के मूल्य का 1% है।
क्या विक्रेता खरीदार की ओर से संपत्ति पर टीडीएस का भुगतान कर सकता है?
नहीं, संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस खरीदार से काटा जाना है। कोई विक्रेता संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस का भुगतान नहीं कर सकता है।
मैं संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस कैसे दाखिल कर सकता हूं?
संपत्ति बिक्री पर टीडीएस दाखिल करने के लिए, आपको बस इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट पर उपलब्ध फॉर्म 26क्यूबी भरना और सबमिट करना है।
मुझे संपत्ति बिक्री पर टीडीएस का भुगतान कब करना चाहिए?
संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस का भुगतान ट्रांजेक्शन पूरा होने के अगले महीने की 7 तारीख से पहले किया जाना चाहिए।
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