इनकम टैक्स भारतीय नागरिकों पर लागू होने वाले कर का सबसे प्रत्यक्ष रूप है। वेतनभोगी व्यक्ति इसका भुगतान अपनी आय और जिस टैक्स स्लैब के अंतर्गत आते हैं, उसके अनुसार करते हैं। हालाँकि, कई लोग वेतन के अलावा कई अन्य स्रोतों से भी आय अर्जित करते हैं। इनकम टैक्स रिपोर्टिंग की प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने और आसान बनाने के लिए, भारत के इनकम टैक्स विभाग ने आय के पांच प्रमुखों को वर्गीकृत किया है, अर्थात्:
पूंजीगत लाभ/हानि से आय
व्यवसाय एवं व्यवसाय से आय
वेतन से आय
हाउस प्रॉपर्टी से आय
कोई भी आय जो इन शीर्षों के अंतर्गत नहीं आती है उसे 'अन्य स्रोतों से आय' माना जाता है।
इस लेख में, हम अन्य स्रोतों से आय, अन्य स्रोतों से आय पर कर, और अन्य स्रोतों से आय पर कर की दर आदि के उदाहरण देखेंगे।
इनकम टैक्स (आईटी) अधिनियम, 1961 की धारा 56 के अनुसार, 'अन्य स्रोतों से आय' कमाई का साधन है जिसे किसी अन्य आय टाइटल के तहत घोषित नहीं किया जा सकता है। इस अनुभाग में विभिन्न आय की एक सूची भी शामिल है, जिन्हें इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके कर बकाया की गणना करते समय इस प्रमुख के तहत घोषित किया जाना है।
आईटी अधिनियम, 1961 की एक संबंधित धारा, धारा 57 है। इस धारा और इसके कई अन्य उपधाराओं में उन व्ययों का उल्लेख है जिन्हें 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में अर्जित आय के लिए कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है।
आपके बैंक खाते में जमा होने वाली ब्याज दरों को आपके इनकम टैक्स रिटर्न में 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत घोषित किया जाना चाहिए। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बैंक सेविंग खाते के बैंक ब्याज पर स्रोत पर कर कटौती (या टीडीएस) को कम नहीं करता है। आवर्ती जमा या सावधि जमा, दोनों से ब्याज राशि पर कर लगाया जा सकता है।
वहीं, पोस्ट ऑफिस की सावधि जमा और सेविंग बैंक खाते से मिलने वाली ब्याज राशि को एक हद तक कर मुक्त किया जा सकता है। हालाँकि, उन्हें 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत घोषित किया गया है। सावधि जमा या पोस्ट ऑफिस सेविंग खाते या सेविंग बैंक खाते से ब्याज आय सभी इस मद के तहत घोषित की जाती हैं।
साठ वर्ष या उससे कम आयु वाले भारत के निवासी, हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए अर्जित ब्याज आय, रुपये तक की राशि के लिए। एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष में 10,000 को कर से छूट दी जा सकती है। ब्याज आय पर जो कटौती की अनुमति है वह निम्नलिखित स्रोतों से अर्जित की जाती है:
पोस्ट ऑफिस सेविंग खाता
सेविंग बैंक खाता
सेविंग खाता एक सहकारी समिति में होता है जो बैंकिंग व्यवसाय को आगे बढ़ाता है
हालाँकि, वरिष्ठ नागरिक इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 80TTA के तहत लाभ के हकदार नहीं बन सकते हैं।
सावधि जमा पर प्राप्त ब्याज अन्य आय में जोड़ा जाता है जो आपको पेशेवर आय या वेतन के रूप में प्राप्त होती है। इसलिए, आपको उस विशिष्ट आय पर उस कर की दर से कर का भुगतान करना होगा जो आपके संबंधित आय स्लैब पर लागू है। स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) ब्याज आय प्राप्त होने पर कम कर दी जाती है, भले ही इसका भुगतान न किया गया हो।
आइए एक उदाहरण लेते हैं: मान लीजिए कि बैंक 5 साल की अवधि के लिए सावधि जमा पर हर साल अर्जित ब्याज पर टीडीएस काटता है। इसलिए, आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि आप अपने करों का भुगतान सालाना करें, न कि केवल तब करें जब आपकी सावधि जमा मैच्योर हो जाए। 1 अप्रैल, 2018 से, वरिष्ठ नागरिकों को रुपये तक की राशि के इनकम टैक्स पर छूट का लाभ मिलना शुरू हो गया। धारा 80TTB के तहत वे अपने पोस्ट ऑफिस/बैंक सावधि जमा से अर्जित ब्याज पर रु.50,000।
बैंकों को तब कर में छूट देनी चाहिए जब बैंकों की सभी शाखाओं में रखी गई सावधि जमाओं से अर्जित ब्याज राशि ₹.40,000 प्रति वर्ष से अधिक हो। (वित्त वर्ष 2019 से पहले, यह सीमा ₹.10,000 थी)। यदि पैन का विवरण उपलब्ध है तो 10% का टीडीएस कम किया जाता है, अन्यथा यह 20% है। एफडी ब्याज पर टीडीएस का विवरण फॉर्म 26AS में उल्लिखित है।
यदि आपकी कुल आय कर योग्य आय की सीमा से कम है, तो आप बैंक में फॉर्म 15H और फॉर्म 15G जमा करके एफडी पर कर कटौती को रोक सकते हैं। आप बैंक से किसी भी टीडीएस को कम न करने का अनुरोध करके ऐसा कर सकते हैं।
फॉर्म 15G 60 वर्ष से अधिक उम्र के वरिष्ठ नागरिकों के अलावा अन्य सभी के लिए है जबकि फॉर्म 15H उनके लिए है। ये फॉर्म मूल रूप से भारत के निवासियों और उन व्यक्तियों के लिए हैं जिनके करों का योग 0 है। इन्हें वित्तीय वर्ष की शुरुआत के दौरान जमा किया जाना चाहिए। यदि आप उन्हें निर्धारित समय के भीतर जमा करने में विफल रहते हैं, तो आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करके रिफंड के लिए दावा कर सकते हैं।
इन फॉर्म की वैधता अधिकतम एक वर्ष तक रहती है। इसलिए, बैंकों को कर कटौती से रोकने के लिए आपको उन्हें हर साल जमा करना होगा।
यदि आपने तीन सावधि जमा खोले हैं, तो आप अर्जित कुल ब्याज आय को जोड़ सकते हैं और इसे 'अन्य ब्याज आय' के अंतर्गत रख सकते हैं।
जून 2015 से शुरू होकर, जब आवर्ती जमा सहित बैंक की प्रत्येक शाखा से अर्जित ब्याज राशि रुपये से अधिक हो जाती है। एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष में 10,000, ब्याज आय पर 10% कर कम कर दिया जाएगा। अर्जित ब्याज आय को 'अन्य स्रोतों से आय' टाइटल के तहत घोषित किया जाना चाहिए।
ईपीएफ और पीपीएफ की जो रकम आप मैच्योर होने के बाद निकालते हैं, उस पर टैक्स से छूट मिल सकती है। इसे 'अन्य स्रोतों से आय' टाइटल के तहत घोषित किया जाना चाहिए। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ईपीएफ को पांच साल की अवधि तक सेवा देने के बाद ही कर से छूट दी जा सकती है।
यदि आप किसी मृतक व्यक्ति की ओर से पेंशन प्राप्त कर रहे हैं, तो आपको इसे ‘अन्य स्रोतों से आय’ टाइटल के अंतर्गत घोषित करना चाहिए। इसमें 15,000 रुपये या प्राप्त पारिवारिक पेंशन का लगभग एक तिहाई हिस्सा, जो भी पारिवारिक पेंशन की आय से कम हो, की छूट है। इसे करदाता की आय में जोड़ा जाना चाहिए और कर की वैध रेट पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
यदि आप टीवी/ऑनलाइन गेम शो, लॉटरी आदि जीतकर पैसा कमाते हैं, तो इस पर 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत कर लगाया जा सकता है।
1961 के इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 56 के तहत कई आय की एक पूरी सूची का उल्लेख किया गया है। निम्नलिखित कुछ प्रमुख आय हैं जो इस श्रेणी में आती हैं:
म्युचुअल फंड, शेयर डिविडेंट, और बहुत कुछ
लॉटरी, घुड़दौड़, वर्ग पहेली और कई अन्य प्रकार के सट्टेबाजी और जुए से आय
किसी नियोक्ता द्वारा किसी कर्मचारी से ईएसआई, भविष्य निधि, सेवानिवृत्ति निधि और अन्य के लिए योगदान के रूप में प्राप्त कोई भी राशि। यह तब लागू होता है जब राशि अंतिम तिथि तक प्रासंगिक फंड में जमा नहीं होती है
ब्याज राशि जो कंपनी जमा, बैंक सावधि जमा, और बहुत कुछ से प्राप्त होती है
किसी पूंजीगत प्रॉपर्टी के हस्तांतरण या बातचीत के दौरान अर्जित उन्नत पूंजी या भुगतान
भुगतान जो संयंत्र, मशीनरी और अन्य चीजों को किराये पर देकर प्राप्त किया जाता है, बशर्ते कि आय को 'पेशे या व्यवसाय से आय' के रूप में नहीं माना जाता है।
ऐसे उपहार जिनका मूल्य रुपये से अधिक है। 50,000, इसके अलावा जब गिफ्ट के रूप में प्राप्त किया गया था
किसी प्रॉपर्टी की बिक्री से प्राप्त आय
सिक्योरिटी से प्राप्त ब्याज
जिस तरह स्व-रोज़गार व्यवसाय और फ्रीलांसर अपनी आय से कुछ खर्चों में कटौती कर सकते हैं, उसी तरह अन्य स्रोतों से आय प्राप्त करने वाले करदाता खर्चों के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं। इन कटौतियों का उल्लेख नीचे दिया गया है।
सिक्योरिटी पर डिविडेंट या ब्याज की वसूली के लिए पारिश्रमिक या कमीशन। यदि डिविडेंट प्राप्त करने के लिए धन या कमीशन का भुगतान किया गया है, तो इन लागतों को डिविडेंट आय से काटा जा सकता है जिस पर अन्य स्रोतों से आय के रूप में कर लगाया जाता है।
संयंत्र, मशीनरी, फिक्स्चर और इमारतों पर मरम्मत, बीमा प्रीमियम और डेप्रिसिएशन जैसे व्यय (पूंजीगत व्यय नहीं) को संयंत्रों, मशीनों, फर्नीचर और इमारतों को किराए पर देने से उत्पन्न किराये की आय से काट लिया जाता है। संयंत्र और मशीनरी से किराये की आय अन्य स्रोतों से आय के तहत कर योग्य है। ऐसे संयंत्र और मशीनरी से संबंधित खर्चों को कटौती की है।
पारिवारिक पेंशन के लिए एक मानक कटौती की अनुमति है, यानी ₹15,000 की सबसे कम कटौती। ऐसी आय का एक तिहाई पारिवारिक पेंशन की प्रकृति की आय के मामले में उपलब्ध है। इसका भुगतान मृत कर्मचारी के परिवार के सदस्यों को मासिक रूप से किया जाता है।
यदि मुआवज़े पर ब्याज लगता है या अतिरिक्त मुआवज़ा मिलता है, तो ब्याज का 50% काटा जा सकता है। धारा 57(iii) के अधीन, किसी भी अन्य खर्च (कैपिटल व्यय के अलावा) के लिए कटौती की अनुमति है जो पूरी तरह से ऐसी आय बनाने या अर्जित करने के लिए खर्च की गई है।
आय के प्रकार के अनुसार, अन्य स्रोतों से आय पर कर का निर्धारण भिन्न हो सकता है। उदाहरण के लिए, घुड़दौड़, लॉटरी जीत और किसी भी अन्य प्रकार की सट्टेबाजी से प्राप्त आय पर 30% फ्लैट दर और लागू उपकर पर कर लगाया जाता है। ऐसे मामले में करदाता के इनकम टैक्स स्लैब पर कोई असर नहीं पड़ता है।
दूसरी ओर, म्यूचुअल फंड और/या शेयर डिविडेंट उस विशेष वित्तीय वर्ष के लिए व्यक्ति के इनकम टैक्स की स्लैब दर के अनुसार कर योग्य होते हैं। इसी प्रकार, ऐसे कई नियम हैं जो किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त अन्य स्रोतों से विभिन्न प्रकार की आय के कराधान उद्देश्यों के लिए लागू होते हैं।
गिफ्ट पर कराधान
इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के अनुसार, गिफ्ट को अचल या चल प्रॉपर्टी, भूमि, धन या कोई अन्य प्रॉपर्टी माना जाता है जो बिना किसी पैसे के आदान-प्रदान के, या अपर्याप्त प्रतिफल(कन्सिडरेशन) के लिए प्राप्त की जाती है। इसका मतलब यह है कि यह उस राशि के भुगतान के साथ प्राप्त किया गया था जो उचित मार्किट वैल्यू से कम है।
कुछ प्रकार के गिफ्ट को कर से छूट दी जा सकती है, जैसे प्रॉपर्टी या धन जो वसीयत के माध्यम से विरासत के रूप में प्राप्त किया जाता है, या शादी के दौरान प्राप्त उपहार, या परिवार के सदस्यों या अन्य रिश्तेदारों से प्राप्त उपहार, और भी बहुत कुछ। इसके अलावा, कराधान के मौजूदा नियमों के अनुसार, जिन गिफ्ट का उचित मार्किट वैल्यू 50,000 रुपये से कम है, उन्हें भी कराधान से छूट दी जा सकती है।
यदि कोई उपहार छूट वाले कर के किसी मानदंड से संबंधित नहीं है, तो उपहार का उचित मार्किट वैल्यू या वास्तविक भुगतान मूल्य और उचित मार्किट वैल्यू के बीच का अंतर कर योग्य राशि का कुल मूल्य होगा। यह मूल्य 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत करदाता की वार्षिक आय में जोड़ा जाता है, और लागू इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।
मूवेबल या इममूवेबल प्रॉपर्टी के किसी भी ट्रांसेक्शन पर स्टांप ड्यूटी के अलावा कर लगाया जाएगा। किसी प्रॉपर्टी के ट्रांसेक्शन में प्रॉपर्टी और भूमि दोनों शामिल होते हैं। संपूर्ण स्टांप शुल्क कर योग्य होगा, बशर्ते यह एक इममूवेबल प्रॉपर्टी हो जिसे बिना प्रतिफल(कन्सिडरेशन) के उपहार में दिया गया हो।
यदि प्रॉपर्टी विचार (कन्सिडरेशन) के बाद प्राप्त हुई है, और स्टाम्प ड्यूटी ₹50,000 या 10% से अधिक हो जाती है, तो स्टाम्प ड्यूटी खरीदार की आय के अनुसार कर योग्य होगी। प्रॉपर्टी पर टीडीएस भी ऐसे ट्रांसेक्शन पर लागू होगा।
सिक्योरिटी, शेयर, गोल्ड, मूर्तियां, बुलियन, चित्र, आर्कियोलॉजिकल कलेक्शंस, कलाकृति आदि जैसी चल प्रॉपर्टी, जब बिना किसी विचार के या कम कीमत पर प्राप्त की जाती है, तो कर स्लैब के अंतर्गत आती है।
इनकम टैक्स में 'अन्य स्रोतों से आय' टाइटल के तहत प्योर कमाई की गणना नीचे दिए गए सूत्र के माध्यम से की जाती है:
अन्य स्रोतों से कुल आय = (धारा 56 आय स्रोतों से सकल आय) - (धारा 57 लागू कटौती)
हालाँकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 'अन्य स्रोतों से आय' टाइटल के तहत विभिन्न प्रकार की आय पर आईटी अधिनियम, 1961 की लागू उपधाराओं और धाराओं के अनुसार विभिन्न कर दरें हैं।
कराधान अक्सर किसी व्यक्ति की कमाई का एक महत्वपूर्ण हिस्सा खा जाता है। परिणामस्वरूप, निवेशक ऐसे निवेश को प्राथमिकता देते हैं जो कटौतियों के माध्यम से कर सेविंग सुनिश्चित करता है। हाल के दिनों में, यूनिट-लिंक्ड इन्वेस्टमेंट प्लान (यूलिप) उन निवेशकों के बीच टाइटल पसंद के रूप में उभरे हैं जो अन्य स्रोतों से अपनी आय की पूर्ति करना चाहते हैं।
यूलिप न केवल निवेशकों को अपने लक्ष्य हासिल करने के लिए महत्वपूर्ण प्रॉपर्टी बनाने में मदद करते हैं, बल्कि पॉलिसीधारक के लिए जीवन बीमा कवर भी प्रदान करते हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि उनकी अनुपस्थिति में भी उनके आश्रितों का ख्याल रखा जाता है।
निवेशक अपनी व्यक्तिगत आवश्यकताओं और रिस्क उठाने की क्षमता के आधार पर चुन सकते हैं कि वे किस यूलिप में निवेश करना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, अधिक जोखिम से बचने वाले निवेशक लोन-आधारित सिक्योरिटी में निवेश करना चुन सकते हैं, जो इक्विटी-आधारित निवेश की तुलना में कम रिटर्न प्रदान करते हैं लेकिन प्रकृति में अधिक सुरक्षित होते हैं।
वैकल्पिक रूप से, जो निवेशक जोखिम लेने में अधिक सहज हैं, वे उच्च रिटर्न की उम्मीद के साथ इक्विटी और ऋण सिक्योरिटी के मिश्रण में निवेश करना चुन सकते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
आय के 5 स्रोत क्या हैं?
आय के 5 स्रोत या आय के प्रमुख कैपिटल गेंस (पूंजीगत लाभ/हानि से आय), व्यवसाय और पेशे से आय, अन्य स्रोतों से आय, वेतन से आय, इनकम फ्रॉम हाउस प्रॉपर्टी हैं।
आकस्मिक(कैसुअल) आय क्या है?
आकस्मिक आय वह आय है जो एक वर्ष में संयोगवश अर्जित की जाती है और जिसके भविष्य में दोबारा होने की संभावना कम होती है। दूसरे शब्दों में, यह एक गैर-आवर्ती प्रकार की आय है।
मैं आईटीआर में लॉटरी जीतने से हुई आय कहां देख सकता हूं?
लॉटरी या गेम शो से मिली जीत आपके इनकम टैक्स रिटर्न में 'अन्य स्रोतों से आय' टाइटल के अंतर्गत आती है।
क्या लॉटरी का पैसा कर योग्य है?
हां, लॉटरी से जीत पर 30% की लागू दर के तहत कर लगता है। सेस के साथ अन्य स्रोतों से होने वाली इस आय पर टैक्स की दर 31.2% हो जाती है।
अन्य स्रोतों से आय क्या है?
'अन्य स्रोतों से आय' कमाई का वह साधन है जिसे किसी अन्य आय टाइटल के तहत घोषित नहीं किया जा सकता है
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