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राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) धारा 80CCD और 80C के तहत कर लाभ प्रदान करती है, और इसे पेंशन फंड नियामक और विकास प्राधिकरण (पीएफआरडीए) द्वारा विनियमित किया जाता है। सामाजिक सुरक्षा योजना स्थानों और नौकरियों के बीच पोर्टेबल है।
सशस्त्र बलों के सदस्यों को छोड़कर, निजी, सार्वजनिक और असंगठित क्षेत्रों के श्रमिक इस पेंशन योजना के लिए पात्र हैं। रिटायरमेंट के बाद, एनपीएस खाता धारक अपने कोष से एकमुश्त निकासी का विकल्प चुन सकते हैं, जबकि बैलेंस पार्ट मासिक पेंशन के रूप में डिस्बर्से किया जाता है।
एनपीएस निवेशकों को दो खाता विकल्प प्रदान करता है: टियर I, सभी एनपीएस निवेशकों के लिए एक अनिवार्य खाता, और टियर II, एक वैकल्पिक खाता। एनपीएस टियर II खाता कर लाभ प्रदान नहीं करता है, जबकि एनपीएस टियर I खाता धारा 80CCD(1), 80CCD(1B), और 80CCD(2) के तहत कटौती के लिए योग्य है।
यहां इन धाराओं के तहत प्रदान की गई कर छूट का अवलोकन दिया गया है:
आयकर अनुभाग |
एनपीएस कटौती |
विवरण |
80CCD (1) |
स्व-योगदान |
कटौती के लिए ₹1.5 लाख तक का दावा किया जा सकता है |
80CCD (2) |
वेतनभोगी व्यक्ति |
सरकारी और निजी क्षेत्र के कर्मचारी अपने वेतन का क्रमशः 14% और 10% दावा कर सकते हैं |
80CCD (1B) |
अतिरिक्त स्व-योगदान |
कटौती के लिए ₹50,000 तक का दावा किया जा सकता है |
एनपीएस टियर I खातों के लिए, आपका योगदान और नियोक्ता का योगदान दोनों ₹1.5 लाख तक की कटौती के लिए पात्र हैं। स्व-योगदान, धारा 80सी का एक घटक, आयकर अधिनियम, 1961 के 80CCD (1) द्वारा कवर किया गया है।
वेतन का 10% धारा 80CCD (1) के तहत अनुमत कटौती की अधिकतम सीमा है। यदि करदाता स्व-रोज़गार हैं तो यह सीमा उनकी सकल आय का 20% है।
नियोक्ता का एनपीएस भुगतान धारा 80CCD (2) के अंतर्गत आता है और धारा 80C में शामिल नहीं है। स्व-रोज़गार करदाता इस लाभ के लिए पात्र नहीं हैं।
छूट-छूट-छूट (EEE) एक कर उपचार है जो कुछ वित्तीय साधनों, निवेशों या बचत योजनाओं पर लागू होता है। एनपीएस को भारत में EEE दर्जा प्राप्त है क्योंकि एनपीएस कर छूट वर्तमान में निवेश राशि, कॉर्पस वृद्धि और मैच्योरिटी राशि (एक निश्चित सीमा तक) को कवर करती है।
किसी निवेश को EEE माने जाने के लिए, यह होना चाहिए:
आपको आपके वार्षिक वेतन या आय से आपके निवेश की राशि तक कर कटौती का अधिकार है
निवेशित राशि पर कर-मुक्त ब्याज या लाभ प्राप्त करें
मैच्योरिटी तक पहुंचने पर कर-मुक्त रहें
EET कर स्थिति 2019 के केंद्रीय बजट से पहले एनपीएस निवेश पर लागू होती है। इसका मतलब यह था कि पहले एकमुश्त निकासी पर कॉर्पस का 20% या मैच्योरिटी राशि तक कराधान के अधीन था। हालाँकि, 2019 के केंद्रीय बजट ने तय किया कि संपूर्ण 60% कॉर्पस निकासी कर-मुक्त है।
जो कर्मचारी अपने कार्यस्थल के माध्यम से निवेश करते हैं, उन्हें कॉर्पोरेट एनपीएस के तहत अतिरिक्त कर लाभ मिलता है। धारा 80CCD (2) के अनुसार, वेतन का 10% (मूल + महंगाई भत्ता) से लेकर अधिकतम ₹7.5 लाख तक के ऐसे निवेश को कर योग्य आय से काटा जाता है।
सभी एनपीएस टियर I ग्राहकों को धारा 80CCD (1B) के तहत ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती के लिए विशेष कर लाभ मिलता है। यह धारा 80C के तहत अनुमत ₹1.5 लाख की कटौती के अतिरिक्त है।
एनपीएस के तहत कर लाभ पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
कर लाभ प्राप्त करने के लिए मुझे एनपीएस में कितनी राशि का निवेश करना चाहिए?
आप एनपीएस निवेश पर ₹2 लाख तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। इस राशि का निवेश करके, वे धारा 80सी के तहत ₹1.50 लाख तक की कर कटौती और धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत अतिरिक्त ₹50,000 के लिए पात्र हैं।
अगर मैं सबसे कम टैक्स स्लैब में हूं तो क्या मैं एनपीएस में निवेश कर सकता हूं?
हाँ। जबकि 18 वर्ष से अधिक आयु का कोई भी भारतीय नागरिक एनपीएस में निवेश कर सकता है, यह कर-बचत उपकरण उच्चतम कर दायरे वाले लोगों के लिए सबसे अधिक फायदेमंद है। आप एक वित्तीय वर्ष में किए गए योगदान के आधार पर ₹2 लाख तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
धारा 80CCD(1) कटौती के रूप में अधिकतम कितनी राशि की अनुमति देती है?
वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, धारा 80CCD (1) के तहत वेतन का अधिकतम 10% + आस्थगित मुआवजा काटा जा सकता है। इस बीच, स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए कुल सकल आय का 10% काटा जा सकता है।
क्या मैं 80CCD (1B) और 80CCD (1) का दावा एक साथ प्रस्तुत कर सकता हूँ?
एनपीएस स्व-योगदान धारा 80CCD (1) के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती के लिए योग्य है। इसके अतिरिक्त, धारा 80CCD (1B) ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देती है। हालाँकि, दोनों खंडों के तहत समान योगदान का दावा नहीं किया जा सकता है।
धारा 80CCD (1) को धारा 80CCD (2) से क्या अलग करता है?
धारा 80CCD (2) कर्मचारी पेंशन खातों में नियोक्ता के योगदान से संबंधित है। इस बीच, धारा 80CCD (1) इन पेंशन योजनाओं में नियोक्ता के निवेश या योगदान को संबोधित करती है।
उस खाते में किए गए निवेश पर कौन सा एनपीएस टियर II कर लाभ लागू होता है?
एनपीएस टियर II खातों के लिए कोई कर लाभ नहीं है। कर कटौती केवल एनपीएस टियर I खातों पर लागू होती है।
एनपीएस धारा 80CCD के तहत उपलब्ध लाभों के अलावा कौन से अतिरिक्त कर लाभ प्रदान करता है?
धारा 80CCD से परे एनपीएस कर लाभ में शामिल हैं:
एनपीएस खाते से आंशिक निकासी पर पूरी छूट
60 वर्ष की आयु में एकमुश्त निकासी पर पूर्ण कर छूट
वार्षिकी योजना खरीदने के लिए उपयोग किए जाने वाले कुल एनपीएस कोष का 40% पूरी तरह से कर-मुक्त है
एक्स्प्लोर मोर
